Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Шпаргалка по финансам

1. Финансы в системе эк-х отношений. Финансы – это сов-сть эк-х отнош. м/у гос, орг и населением  по поводу формир., распред. и перераспред. центр и децентр фондов денежных средств. Фин-ые отнош. – производственные (эк-ие), т.к. они возникают в общественномпроизводстве. Процесс воспроизводства: производство –распределение – обмен – потребление. Финансы всегда сопровождаются движением денежных средств, поэтому на стадиях производства и потребления фин-е отнош. не возникают. На 2ой стадии (распределение) движение стоимости в денежной форме осущ. обособленно от движения товаров, т.е. проис. отчуждение стоимости (переход из одних рук в другие). Фин-е отнош. здесь происходят на безвозмездной основе. Сфера возникновения фин-х отнош. – процессы первичного распред. стоимости продукта, когда эта стоимость распадается на эл-ты и происходит  образование доходов. Дальнейшее перераспред. стоимости м/у субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение гос-ва, уплата налогов) и конкретизация целевого ее исп. (направление прибыли на капвложения, формир. фондов эк-ого стимулирования) тоже происходит на основе финансов. Благодаря им осущ. процессы перераспред. стоимости продукта во всей э.(в отраслях материального производства и непроизводственной сферы). На 3ей стадии (обмен) распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на

товарную форму, т.е. совершается купля-продажа. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит, она лишь меняет свою форму – с денежной на товарную, т.е. происходит встречное движение стоимостей. Т.о. фин. отнош. – это денежные отношения, возникающие по поводу распред. созданного в обществе ВВП и НД, но никак не по поводу производства, т.к. распределить можно только то, что произведено.

 

 

2. Необходимость финансов.

Финансы – это сов-сть эк-х отнош. м/у гос, орг и населением по поводу формир., распред. и перераспред. центр и децентр фондов денежных средств. Финансы необх. д/ распред. стоимости общественного продукта. Они распред. созданную стоимость в денежном выражении. От того, как мы распределим, будет зависеть процесс воспроизводства. Фин-е отнош. – это денежные отнош, возникающие в процессе распред. и перераспред. стоимости ВВП и части НД в связи с формир. денежных доходов и накоплений у субъектов хоз-ния и гос-ва. Условием функционирования финансов явл. наличие денег, а причиной появления служит потребность субъектов хоз-ния и гос-ва в денежных средствах. Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить производство к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хоз-ния удовлетворение производственных потребностей. Это происх. с помощью формир. денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хоз-ния. С помощью гос. финансов происх. регулирование масштабов общественного производства, удовлетворение общественных потребностей. Финансы необходимы, т.к обусловлены потребностями общественного развития. Гос-во же может, учитывая необходимость фин-х отнош, разрабатывать различные формы их исп: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы исп. фин-х ресурсов и т. д. Оно устанавливает только формы проявления эк-х отнош. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру э., стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

 

3. Специфические признаки финансов.

Финансы – это сов-сть эк-х отнош. м/у гос, орг и населением по поводу формирования, распред. и перераспред. центр и децентр фондов денежных средств с целью удовл потребностей общ. Признаки финансов: 1) это денежные отнош; 2) распределительный хар-р, т.е эти отнош. связаны с перераспред. ВВП и НД. Специфические признаки: 1) образование и исп центр и децентр фондов денежных средств. Фонд накоплении – развитие предприятия и фонд потребления – проедание денег. 2) относительно безвозвратный хар-р движения денежных средств. 3) безэквивалентность финансов – одностороннее движение стоимости (взамен ничего не получаем). 4) изменение величины доходов у участника фин-х отнош.

 

4. Финансовые связи и денежные потоки в э.                 

1) Фин-ые связи гос-ва и орг. включают отнош. м/у гос-вом и гос. орг. Предприятия платят в гос бюджет. Гос-во финансирует предприятие, а также предоставляет льготы. 2) Фин-ые отнош. м/у гос-вом и негос-ыми предприятиями. Выплата гос-ву налогов, арендной платы за гос. имущество. А гос-во может предоставлять заказы и направлять свои фин. рес. в нужную сферу производства. 3) Фин-ые связи, проявляющиеся в форме взаимоотношений предприятий и банковской системы по поводу кредитования, оказания банками финансово-посреднических услуг. Банки могут стать совладельцами орг., тогда их фин-ые взаимоотношения возникают по поводу распределения прибыли. 4) Фин-ые отнош. м/у орг. и населением. Предприятия выплачивают работникам з/п, осущ. соц. выплаты. Денежные выплаты населения предприятиям имеют место в случае прямой реализации товаров и услуг, что относится к предприятиям торговли, сферы услуг. Поток фин-х средств от гос-ва, поступающих населению, составляют пенсии, пособия, стипендии. Обратный фин-ый поток в виде налоговых платежей и форм кредитования гос-ва населением. Кредитование гос-ва населением осущ. в виде вкладов в сбер. банки, приобретения гос-х ценных бумаг. Денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств. Поток денежных средств орг. – это сов-сть всех поступлений и выплат за опред. t. Это поступление денег (притоки), выплаты (оттоки) и поток денежных средств, представляющий разницу м/у поступившими и выплаченными предприятием деньгами. Сов-сть притоков – это + поток денежных средств, а сов-сть оттоков — отрицательный поток. Разница м/у суммой притоков и оттоков образует чистый поток денежных средств, он может быть как +, так и –.

 

5. Аккумулирующая функция финансов.

Финансы – это сов-сть эк-х отнош. м/у гос, орг и населением по поводу формир., распред. и перераспред. центр и децентр фондов денежных средств. Аккумулирующая функция  финансов проявляется ч/з процесс образования (накопления) денежных средств необх. д/ функционирования хоз. системы в центр и децентр фондах в разных секторах э. и уровнях бюджетной системы. На практике это выражается в формир. целевых фондов денежных средств различного направления использования. Т. е. при помощи финансов концентрируются средства, и создается материальная основа сущ. гос. Главный материальный источник денежных фондов – НД страны. Эта функция реализуется посредством накопления денежных ресурсов в фондах целевого назначения; результатом ее выполнения явл. наличие на территории страны системы бюджетных и внебюджетных фондов, а также фондов денежных средств в распоряжении предприятий и орг.

 

6. Распределительная функция финансов. Финансы – это сов-сть эк-х отнош. м/у гос, орг и населением по поводу формир., распред и перераспред центр и децентр фондов денежных средств с целью удовл. потребностей общ. Ч/з финансы происх. распред и перераспред НД страны. Распред. НД заключается в создании основных доходов. Их сумма равна НД. Осн. доходы формируются при распред НД среди участников матери­ального производства. Они делятся: 1) з/п рабочих; 2) доходы предприятий сферы материального производства. Перераспред. НД связано с межот­раслевым и территориальным перераспред. средств в инте­ресах эффективного и рационального исп до­ходов орг; с наличием непроизводственной сферы, в кот НД не создается (просвещение, здравоохране­ние, соц. страхование); с перераспред. доходов м/у соц. группами населения. В рез-те перераспред. обра­з. вторичные доходы. Это доходы, получен­ные в отраслях непроизводственной сферы, налоги. Перераспред. НД происх. м/у производственной и непроизводственной сфе­рами народного хозяйства, отраслями материального производст­ва, отд. регионами страны, формами собственности и со­ц. группами населения. Цель распред и перераспред НД и ВВП – развитие производительных сил, создание рыночных структур э, укрепление гос-ва, обеспечение высокого качества жизни населения.

 

7. Контрольная функция финансов. Финансы участвуют в контроле за эффект. исп. всех видов эк-х рес. Контрольная функ. проявл. в контроле за распред. ВВП по соотв. фон­дам и расходованием их по назначению. Фин. контроль направлен на обеспечение развития произ-ва, ускорение НТП, улучшение качества работы в народном хоз-ве. Он нацелен на повышение эк-го стимулирования, на рациональное расходование материальных, трудовых и фин. рес., сокращение расх. и потерь, пресе­чение расточительства. Одна из задач фин. контроля — проверка точного соблюдения законодательства по фин. ?, своевременности и полноты выполнения фин. обя­зательств перед бюджетной системой, налоговой службой, бан­ками. Эта функция финансов проявляется через многогранную деят. фин. органов. Формы контроля: а) гос контроль (проводится органами гос власти). б) ведомственный (осущ. контрольно-ревизионными службами министерств и ведомств). в) внутрихозяйственный (проводится службами субъектов хозяйствования). Также сущ.: 1) предварительный контроль (осущ. на стадии составления бюджетов, фин. планов, программ. Он носит предупредительный хар-р, предотвращает нецелевое исп. фин-х рес.) 2) текущий (произв. в процессе фин. деят. с целью предупреждения нарушений) 3) последующий (произв. по окончании фин. периода). 8. Необходимость гос. финансового регулирования.

Гос. фин. регулирование э. – это процесс целенапр. и последовательного применения гос. форм и методов финансового воздействия на субъекты хозяйствования. Т.е. фин. регулирование – организованная гос. деят. по исп. всех аспектов фин-х отнош. Его субъекты – гос. структуры, объекты – дох. и расх. участников воспроизводства. Цель фин. регулирования – установление пропорций распред. и накопления, обеспечивающих удовл. потребностей. Вмешательство гос. требуется д/: 1) обеспечения условий ж/д и реализации эк-х решений (установления правового режима, направленного на защиту прав собственности); 2) проведения стабилизационных мероприятий (регулирования темпов эк-го роста, уровня инфляции и занятости); 3) осущ. перераспределения ресурсов (орг. производства нужных обществу благ, гарантирования min уровня з/п, пенсий). Типы фин. регулирования: экономическое (финансовое, ценовое, кредитное, валютное) и административное. Виды: налоговое, бюджетное, кредитное, таможенно-тарифное, валютно-финансовое, внутрихозяйственное (в пределах орг). Формы регулирования обозначают процессы, протекающие в этих видах. Пр.: в бюджетном виде формами явл. финансирование (субсидии, трансферты), в налоговом – прямое и косвенное налогообложение, в валютно-финансовом – внешнее инвестирование, внешние займы, внешний долг. Методы: в налогообложении применяются методы санкций, декларирования дох, имущества, лъготирование. При бюджетном финансировании – нормирование расх, %ые отчисления, исп. бюджетного излишка. Эл-ты системы фин. регулирования обеспечивают устойчивое развитие э.

 

9. Содержание финансовой политики. Фин. политика – это сов-сть фин-х мероприятий, направленных на мобилизацию фин-х ресурсов, их распред, перераспред и исп д/ выполнения гос-вом своих функции. Звенья фин политики: 1) разработка концепции фин политики опред. стратегии и тактики. 2) создание фин мех. 3) упр-е фин деят. гос-ва и др. субъектов э. Фин. механизм – это сов-сть способов орг. фин-х отнош, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных усл. д/ эк-го и соц. развития. Эл-ты фин механизма: 1) формы фин-х ресурсов и методы их формир. 2) система законодательных норм. 3) орг. бюджетной системы. 4) орг. финансов предприятий. 5) орг. рынка ценных бумаг. Виды фин механизма: !) директивный (разрабатывается д/ гос-ва (налоги, гос кредит)). 2) регулирующий (определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивая интересы гос-ва (на предприятиях)). Механизм реализации фин. политики включает в себя: 1) выработку концепций развития фин. системы гос. 2) основные направления исп. фин. механизма в эк-й политике гос-ва. 3) составление целевых программ по укреплению финансов. 4) разработка мер по достижению поставленных целей. Текущая ФП заключается в регулировании фин-ого рынка, обеспечение нормального функционирования фин. механизма, поддержание равновесия м/у звеньями фин. системы. Долгосрочная ФП направлена на решение крупномасштабных эк-х задач. Задача фин. политики – обеспечение фин. ресурсами гос программы эк-го и соц. развития.

 

10. Цель, задачи финансовой политики и ее значение. Фин. политика – это сов-сть гос. мероприятий, направленных на мобилизацию фин-х ресурсов, их распред. и исп. д/ выполнения гос-ом своих функций. Цели фин. политики предприятия: 1) выживание орг. в условиях конкуренции; 2) избежание банкротства; 3) лидерство в борьбе с конкурентами; 4) максимизация рыночной стоимости предприятия; 5) устойчивые темпы роста; 6) рост V производства; 7) max прибыль и min расходы. Основу фин. политики сост. направления, кот. опред. перспективу исп. финансов и предусматривают решение след. задач: 1) обеспечение условий д/ формир. max фин-х ресурсов; 2) установление рационального распред. и исп. фин-х ресурсов; 3) орг. регулирования и стимулирования эк-х и соц. процессов; 4) выработка фин. механизма. Фин. механизм – это сов-сть способов орг. фин-х отнош, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных усл. д/ эк-го и соц. развития; 5) создание эффективной системы упр. финансами. Фин. политика способствует обеспечению ресурсами целевых программ, сосредоточению средств на ключевых направлениях развития э., стимулированию роста эффективности производства, исп. местных ресурсов. Механизм реализации фин. политики включает в себя: 1) выработку концепций развития фин. системы гос. 2) основные направления исп. фин. механизма в эк-й политике гос-ва. 3) составление целевых программ по укреплению финансов. 4) разработка мер по достижению поставленных целей.

 

11. Типы финансовой политики. Фин. политика – это сов-сть фин-х мероприятий, направленных на мобилизацию фин-х ресурсов, их распред, перераспред и исп д/ выполнения гос-вом своих функции. Типы: 1) Классическая (в основе – полная свобода рыночных отнош. Гос-во должно стремиться к минимизации всех гос. расходов, представляющих собой доп. издержки д/ предпринимателей. Основное направление – невмешательство гос-ва в э. Система упр. финансами сосредоточена в Минфине (казначействе). 2) Планово-директивная (цель – max концентрация фин-х ресурсов у гос-ва. Система ориентирована на внутренние фин. ресурсы страны без участия международного движения капитала. Проводилась во всех бывших странах СССР. 3) Регулирующая (гос-во должно осущ. вмешательство в э. с помощью опред-х финансово-кредитных инструментов: бюджета, налогов, %х ставок).

 

12. Понятие о финансовой системе и ее сущность.

Фин. сист. – это эл-т эк-ой системы, обслуживающий субъекты э., обладающие избытком или недостатком денежных средств. С ее помощью происходит распред. и перераспред. денежных средств. Звенья фин. системы: 1) Гос. и муниципальные финансы: А) бюджетная система (федеральный б., б. субъектов РФ и территориальных гос-х внебюджетных фондов, местные б.: б. муниципальных районов и б. поселений). Б) гос. кредит. В) Гос. внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС). 2) Финансы хозяйствующих субъектов: а) финансы коммерческих предприятий и орг. б) некоммерческих орг. в) фин-х посредников (кредитных орг, частных ПФ, страховых орг.). Фин. сист. – это сов-сть фин-х орг. и фин-х рынков, обеспечивающих формир. и исп. денежных средств гос-ва, орг. и населения. Т.о фин. сист. состоит из подсистем: 1) система финансов секторов э. (гос финансы, финансы орг. и финансы граждан). Фин-е отнош. осущ. ч/з прямые фин. отнош. м/у сферами и ч/з фин. рынки. 2)подсистема фин-х инструментов и информационных технологий. 3) Институциональная подсистема (фин-е рынки и фин-е орг.).

 

 

13. Характеристика некоторых звеньев фин. системы. Фин. сист. – это эл-т эк-ой системы, обслуживающий субъекты э., обладающие избытком или недостатком денежных средств. Звенья фин. системы: 1) Гос. и муниципальные финансы: А) Бюджет – это часть финансов, выражающая сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. или физ. лицами по поводу перераспред НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей гос-ва. Бюджетная система: федеральный б., б. субъектов РФ и территориальных гос-х внебюджетных фондов, местные б.: б. муниципальных районов и б. поселений. Б) гос. кредит – это сов-сть фин-х отнош. м/у гос-вом и физ. или юрид. лицом. Здесь гос-во – заемщик средств, а население, банки, фонды – кредиторы. Также гос-во м.б. гарантом по обязательствам физ. и юрид. лиц, т.е оно принимает на себя ответственность за погашении их обязательств. Сущность гос. кредита – перераспред. капитала м/у частным сектором и гос-вом на усл. срочности, платности и возвратности. В) Гос. внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС). 2) Финансы хозяйствующих субъектов. Финансы орг – это фин-е отнош., возникающие в ходе предпринимательской деят-ти, в рез-те кот. формир. собственный капитал, целевые централ. и децентр. денежные фонды, а также происх. их распред. и перераспред.: а) финансы коммерческих предприятий и орг. б) некоммерческих орг. в) фин-х посредников (кредитных орг, частных ПФ, страховых орг.).

 

14. Сущность и система управления финансами.

Упр. финансами – это единство управляемой и управляющей систем. Управляемая система – финансы – это сов-сть денежных отнош. и фин-х потоков. Управляющая – финансовый институт – это сов-сть фин-х учреждений. Цель упр. финансами – обеспечение устойчивости и фин. независимости, проявляющееся в снижении гос. долга, твердости национальной валюты, макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета (доходная часть б. > расходной), в итоге – в росте качества жизни. Объект упр. финансами – это сами финансы (отнош. по образованию и исп. бюджетного фонда, внебюдж. фондов, страховых фондов). Субъект упр. – фин-е институты и фин. политика (фин. прогнозирование, программирование, планирование, регулирование, контроль, фин-ое законодательство, фин-ый мониторинг и анализ). Органы, осущ. упр. финансами: президент, федер. собрание, правительство, налоговая служба, счетная палата, таможня.

 

15. Функциональные элементы управления финансами.

1) Прогнозирование – предвидение фин-ого положения гос-ва, обоснование показателей фин-х планов. Цель – опред. объема фин-х ресурсов, источников их формир. и исп. (5-10лет). 2) Планирование – деятельность по достижению оптимального соотношения м/у фин. ресурсами гос-ва и доходами хоз. субъектов (3г). Фин. планы: а)бюджетный план (отражается движение бюджетного фонда, структура дох. и расх.) б) фин планы внебюдж. фондов (ПФР,ФСС, ФОМС). в) сводный фин. баланс гос-ва. г) баланс денежных дох. и расх. населения. 3) программирование – составление планов расходов гос-х средств. Предназначено д/ установления приоритетов гос-х расходов, повышения эффективности расходов гос-х средств. 4) Регулирование. 5) Контроль – сов-сть мероприятий, проводимых субъектами контроля по проверке фин-х операций: а) гос контроль (проводится органами гос власти). б) ведомственный (осущ. контрольно-ревизионными службами министерств и ведомств). в) внутрихозяйственный (проводится службами субъектов хозяйствования). Методы контроля: 1) проверки: а) документальные (проводят на фирме), б) камеральные (по месту располож. контрольного органа на основе предоставленных ему док-в). 2) обследование (личное ознакомление специалистов контролирующего органа с отдельными сторонами фин. деят. предпр.). 3) анализ (детально изучается годовая отчетность предпр. и анализируется). 4) ревизия (комплекс взаимосвязанных проверок).

 

16. Органы упр. финансами и их функции.

1) Президент (опред. цели фин. политики, подписывает бюджетный план, имеет право вето на фин-е законодательство, принятое Федер. собр.) 2) Федер. Собр. (Совет федер. + Дума). – устанавливает налоги, неналоговые сборы, утверждает федер. бюджет, принимает фин-е законодательство. 3) Правительство РФ (разрабатывает федер. бюджет, контролирует фин. деят. министерств и ведомств). 4) Минфин (вносит предложения по формир. фин. политики, ее реализации, разрабатывает проекты законов, регулирующие фин. отнош., разработка федер. бюджетного плана, участие в разработке баланса фин-х ресурсов страны, проводит ревизии, проверки фин. деят. орг). 5) Федеральная налоговая служба и таможня (осущ. контроль за правильностью, полнотой и своевременностью перечисления налогов, таможенных сборов и др. платежей). 6) Система банка России. (наряду с федеральным казначейством осущ. кассовое исполнение бюджета, контролирует деят. др. кредитных институтов). 7) Счетная палата (контролирует выполнение фин-го законодательства и движение федеральных денежных средств).

 

18. Организационно-правовые формы орг. и их краткая хар-ка.

Коммерческие орг: 1) Хоз. товарищества. Уст. кап. – складочный капитал – вклады участн. А) полные товарищ. (участн. несут ответственность своим имущ. по обязательствам товарищ.) Б) товарищ. на вере (на ряду с участн. товарищ. есть участник-вкладчик, кот несет риск убытков в пределах внесенных им вкладов). 2) Хоз. общества: А) ООО (уст. кап. – вклады его участн. – разделен на доли. Min размер уст. кап. 10000р. Участн. ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков = их вкладам) Б) ОДО (участн. несут ответственность по его обязательствам своим имущ.) В) ОАО и ЗАО (уст. кап. разделен на акции. Min размер уст. кап. 1000МРОТ д/ ОАО, 100МРОТ д/ ЗАО. Участн. АО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков = стоимости их акций). 3) Производственные кооперативы – это объединения граждан д/ совместной деят., организованной на их личном трудовом участии. Имущество – паевые взносы участн. Прибыль распред. в соотв. с трудовым участием. 4) Унитарные предприятия – орг, кот не наделена правом собственности на закрепленное за ней имущество. Если оно нах-ся в собственности РФ – это ГУП, если собственность муниципальная – МУП. А) основанные на праве хоз. ведения. Они не имеют право продавать имущ., сдавать в аренду без согласия собственника. Создаются по решению гос. органа. Б) казенные предпр. Имущ. закреплено за предпр. на праве управления. Самост. могут распоряжаться производимой продукцией. Создаются по решению правительства. Уставной фонд не формируется. Некоммерческие орг. Нет уст. кап. Полученная прибыль не м.б. распределена м/у участн., а д.б. напр. на ведение уставной деят. Ед. ист. формир. фин. ресурсов – целевое финансирование и поступления. Нет нераспределенной прибыли, нет амортизации. (потребительские кооперативы, общественные и религиозные орг, фонды, ассоциации и др. союзы юрид. лиц).

 

19. Основное содержание финансов организации.

Финансы орг – это фин. отнош., возникающие в ходе предпринимательской деят, в рез-те кот формируется собственный капитал орг, целевые центр. и децентр. денежные фонды, происх. их распред. и перераспред. Фин. отнош. возникают м/у: 1) учредителями (по поводу формир. уст. кап., собственного капитала орг) 2) отдельными орг (производства и реализации продукции) 3) коммерческими орг (эмиссии и размещения ценных бумаг, взаимное кредитование, долевое участие в создании совместных предпр). 4) гос-вом и предпр (уплаты налогов, формир. внебюдж. фондов). 5) персоналом орг и орг (распред доходов). 6) головной орг и филиалами (распред. прибыли, финансирование расх. филиалов). 7) орг и банковской системой (получения заемных ресурсов, открытия расчетных счетов). Финансы орг всегда связаны с реальным оборотом его денежных средств. Порядок ведения этих операций регламентирован гос-вом. Функции финансов орг: 1) распределительная: а) формир. капитала, б) авансирование капитала в пр-во, в) воспроизводство и приращение капитала, г) формир. денежных фондов (уставной капитал, амортизационный, резервный, накопительный, потребления, валютный). 2) контрольная (с помощью анализа фин-х показателей оценить итоги хоз. деят. и применить меры хоз. воздействия с целью обеспечения фин. устойчивости предприятия).

 

 

20. Общие черты и принципы финансов орг.

Финансы орг – это фин. отнош., возникающие в ходе предпринимательской деят, в рез-те кот формируется собственный капитал орг, целевые центр. и децентр. денежные фонды, происх. их распред. и перераспред. Функции финансов орг: 1) распределительная: а) формир. кап, б) авансирование кап. в пр-во, в) воспроизводство и приращение кап., г) формир. денежных фондов (уставной капитал, амортизационный, резервный, накопительный, потребления, валютный). 2) контрольная (с помощью анализа фин-х показателей оценить итоги хоз. деят. и применить меры хоз. воздействия с целью обеспечения фин. устойчивости предприятия). Принципы организации финансов: 1) плановость – обеспечивает соотв. объема продаж потребностям рынка. 2) фин-ое соотношение сроков – min разрыв во t м/у получением и исп. средств. 3) взаимозависимость фин-х показателей – обеспечивает учет изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деят. 4) гибкость – обеспечивает возможность маневра в случае недостижения плановых объемов продаж. 5) минимизация фин-х издержек – финансирование любых затрат должно осущ. самым дешевым способом. 6) рациональность – вложение капитала в инвестиции должно иметь высокую эффективность и обеспечить min риск. 7) фин. устойчивость – обеспечение фин. независимости и платежеспособности предпр. Принципы функционирования финансов орг: 1) хозяйственная самостоятельность. 2) самофинансирование (дох. должны покрывать расх.) и самоокупаемость. 3) материальная заинтересованность. 4) материальная ответственность. 5) обеспеченность фин. резервами.

 

21. Финансовые ресурсы и денежные фонды организаций.

Фин. ресурсы – сов-сть денежных средств, аккумулируемых предпр. д/ формир. необх. ему активов. Субъекты фин-х рес-ов – домохозяйства, владеющие децентр. фин рес. и гос-во в форме бюджетов и внебюдж. фондов. Объекты – фин. отнош., в рез-те кот. образуются целевые денежные фонды. Фин. ресурсы предназначены д/ выполнения фин-х обязательств; покрытия затрат по воспроизводству; материальному поощрению работников. Состав фин. рес.: 1) собственные и привлеченные (прибыль, амортизация, денежные средства в обороте, выручка от продажи имущества, прибыль от выполнения работ, все виды кредиторской задолженности); 2) заемные (кредиты банков, средства фин-х структур); 3) рес, получаемые в порядке перераспред. (страховые возмещения, субсидии гос-ва). Фин. ресурсы отражаются в сводном фин-ом балансе РФ, включая: 1) рес, получаемые самими предпр. (прибыль, ам). 2) средства гос. бюджета и внебюдж. фондов. Денежные фонды формир. в момент орг. предприятия. Денежные фонды (уставной и рабочий капитал, фонды спец. назначения, прочие фонды) принимают форму фин-х рес. и могут вкладываться в активы орг. Уставной капитал – основной источник собственных средств, за счет кот. формир. основной и оборотный капитал. Он зависит от организационно-правовой формы и устанавливается законом. Хоз. товарищества и общества показывают сумму складочного капитала (min размер – 10000 р), кооперативы – паевого фонда как сов-сть вкладов. Д/ АО уставной капитал – акционерный капитал. min размер д/ ОАО – 1000 МРОТ, д/ ЗАО – 100 МРОТ.  Гос. и муниципальные предпр. показывают величину уставного фонда. Д/ ГУП – 5000 МРОТ, д/ МУП – 1000 МРОТ. К денежным фондам отн. добавочный капитал. Он формир. за счет след. ист.: 1) эмиссионный доход (средства, полученные АО от продажи акций сверх их номинальной стоимости); 2) сумма нераспределенной прибыли, напр. на покрытие капитальных вложений (не происходит прироста капитала, а лишь перераспред. суммы м/у группами); 3) безвозмездно полученные денежные и материальные ценности. Добавочный капитал – это прирост за счет доведения до рыночной цены аналогичного имущ. на момент переоценки. Т.о, восполняется потеря стоимости имущ, происходящая за счет инфляции.
 

22. Сущность, состав, структура и эффективность использования основных фондов.

Осн. фонды – это средства труда, кот многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. Это фонды со сроком службы > 1 года и стоимостью > 100 min з/п. Их виды: 1) производственные фонды (участвуют в процессе изготовления продукции). 2) непроизводственные фонды. Они не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, д/с, клубы). Виды производственных фондов: Здания, сооружения, Передаточные устройства (электросети, теплосети), Машины и оборудования, Транспортные средства, Инструмент, Производственный инвентарь (верстаки, ограждения, вентиляторы), Хозяйственный инвентарь (столы, шкафы), Библиотечные фонды, музейные ценности и т.д. Удельный вес (в %) различных групп осн. фондов в общей стоимости их на предпр. представляет структуру осн. фондов. На предпр. машиностроения в структуре осн. фондов > вес занимают: машины и оборуд – 50%; здания – 37%. Показателями, отражающими конечный рез-т исп. осн. фондов, явл: фондоотдача, фондоемкость и коэффициент исп. производственной мощности. Фондоотдача опред. отношением объема выпущенной продукции к среднегодовой стоимости осн. производст. фондов: Кф.о. = N/Фс.п.ф. Фондоемкость – величина обратная фондоотдаче. Коэффициент исп. производственной мощности опред. как отношение объема выпущенной продукции к max возможному выпуску продукции за год. Направления улучшения исп. осн. фондов: 1) совершенствование оборуд; 2) улучшение структуры осн. фондов за счет увеличения удельного веса машин и оборуд; 3) повышение интенсивности работы оборуд; 4) оптимизация оперативного планирования; 5) повышение квалификации работников предпр.

 

23. Учет основных производственных фондов.

Осн. фонды учитываются: 1) в натуральном выражении (для опред. технического состава оборуд; для расчета производственной мощности предпр; для опред. степени его износа и сроков обновления). Документами здесь явл. паспорта оборудования, рабочих мест, предприятия. В паспортах указывается: год ввода в эксплуатацию, мощность, степень изношенности. 2) Стоимостная (денежная) оценка (необходима для опред. общей величины, состава и структуры осн. фондов, а также оценки эк-ой эффективности их исп.). Виды денежной оценки: 1) Оценка по первоначальной стоимости, т.е. по затратам в момент приобретения, в ценах того года, в кот. они приобретены. 2) по восстановительной стоимости, т.е. по стоимости на момент переоценки. Эта стоимость показывает, во ? обошлось бы приобретение в данное t ранее приобретенных осн. фондов. 3) по первоначальной или восстановительной с учетом износа (остаточной стоимости), т.е. по стоимости, кот. еще не перенесена на готовую продукцию. Остаточная стоимость осн. фондов (Фост) опред: Фост = Фнач*(1-На*Тн), где Фнач – первоначальная или восстановительная стоимость осн. фондов, руб.; На – норма амортизации, %; Тн – срок исп. осн. фондов. При оценке осн. фондов различают стоимость на начало года и среднегодовую. Среднегодовая стоимость (Фсрг) опред: Фсрг = Фнг + Фвв*n1/12 – Фвыб*n2/12, где Фнг – стоимость осн. фондов на начало года, руб.; Фвв – стоимость введенных осн. фондов, руб.; Фвыб – стоимость выбывших осн. фондов, руб.; n1 и n2 – кол-во месяцев функционирования введенных и выбывших осн. фондов, соотв. Для оценки состояния осн. фондов применяются: 1) коэффициент износа осн. фондов, кот. опред. как отношение стоимость износа осн. фондов к полной их стоимости; 2) коэффициент обновления осн. фондов – это стоимость введенных осн. фондов в течение года приходящаяся на стоимость осн. фондов на конец года; 3) коэффициент выбытия осн. фондов, кот = стоимости выбывших осн. фондов деленной на стоимость осн. фондов на начало года.
 

24. Сущность и порядок начисления амортизации основных фондов.

Ам. – процесс перенесения стоимости осн. фондов на создаваемую продукцию. Осущ. путем включения части стоимости осн. фондов в себестоимость продукции (работы). После реализации продукции предпр. получает эту сумму средств, кот. исп. д/ приобретения новых осн. фондов. Порядок начисления амор-х отчислений устанавливается правительством. Сущ. сумма ам. и норма ам. Сумма амор-х отчислений за опред. период t – это денежная величина износа осн. фондов. Сумма ам., накопленная к концу срока службы осн. фондов, д.б. достаточной для полного их восстановления (приобретения или строительства). Величина ам-х отчислений опред. из нормы ам. Норма ам. – это установленный размер ам-х отчислений на полное восстановление за опред. период t по конкретному виду осн. фондов, выраженный в % к их балансовой стоимости. Норма ам. дифференцирована по видам осн. фондов (в коэффициентах). Показателем, предопределяющим норму ам., явл. срок службы осн. фондов. Он зависит от срока долговечности осн. фондов, от морального износа, от наличия возможности обеспечить замену устаревшего оборуд. Норма ам. определяется по формуле: На = (Фп – Фл)/ (Тсл * Фп), где На – годовая норма ам, %; Фп – первоначальная (балансовая) стоимость осн. фондов, руб.; Фл – ликвидационная стоимость осн. фондов, руб.; Тсл – нормативный срок службы осн. фондов, лет. Имущ. предпр., подлежащее ам.: 1) Здания, сооружения. 2) Легковой, грузовой автотранспорт, мебель, комп. 3) Технологическое, энергетическое, транспортное оборуд. 4) Нематериальные активы. : д/1 – 5%, д/2 – 25%, д/3 – 15%, а д/4 ам. отчисления осущ. равными долями в течение срока сущ. немат-х активов. В целях создания эк-х условий д/ обновления осн. фондов применяют ускоренную ам. активной части (машин, оборуд. и транспортных средств), т.е. полное перенесение балансовой стоимости этих фондов на создаваемую продукцию в короткие сроки.

 

 

25. Необходимость и сущность бюджета.

Б. – это сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. и физ. лицами по поводу перераспред. НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей общ-ва. Ч/з б. происх. распред. национального богатства станы. Специфика б.о.: 1) б.о. возникают в распределительном процессе. 2) участником б.о. всегда явл. гос-во. 3) б.о. связаны с формир. и исп. централиз. фонда денежных средств, кот удовл. потребности общ-ва. Анализ б. необх. д/: 1) мы можем установить конкретную величину бюджетного фонда. 2) можно выяснить тенденцию степени централизации фин-х ресурсов. 3) можно судить о факторах, от кот это зависит. Из тенденции централиз – это уровень развития э, методы хозяйствования и т.д. 4) чьи интересы защищает гос-во в процессе образ. и исп. денежного фонда страны. 5) как эти интересы реализуются в дох. и расх. частях. 6) какова тенденция разрешения противоречий м/у гос-вом и обществом.

 

26. Функции бюджета.

Б. – это сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. и физ. лицами по поводу перераспред. НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей общ-ва. Функции: 1) распределительная (ч/з бюджет происх. распред. национального богатства страны): А) образование бюджетного фонда. Эту функцию выполняют бюджетные доходы (налоги, дох. от гос. и муницип. собственности). При этом бюджетный фонд формир. за счет дох. хозяйствующих субъектов. Б) исп. бюджетного фонда (связано с бюджетными расх.). 2) контрольная: а) б. ч/з формир. и исп. денежных средств гос-ва отражает эк-кие процессы. б) б. сигнализирует о том, как поступают в распоряжение гос-ва фин. ресурсы.

 

 

28. Принципы построения бюджета.

Б. – это сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. и физ. лицами по поводу перераспред. НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей общ-ва. Принципы орг. бюджетной системы установлены в бюджетном кодексе РФ. 1. Принципы построения б.: А) единство бюджетной системы РФ. Б) самостоятельность б. (органы гос власти и местного самоупр. самост. осущ. бюджетный процесс, на своем уровне опред. дох. и расх. его части). В) равенство бюджетных прав субъектов РФ и муницип. образований. 2. Принципы формир. и исполнения б.: А) полнота отражения дох. и расх. б. Б) сбалансированность б. (все расх. должны покрываться дох.) В) эффективность и экономичность исп. бюджетных средств (достижение заданных рез-тов при исп. min V средств) Г) гласность б. (опубликование в СМИ рассмотрения, принятия решений по проектам б., утвержденных б.). Д) достоверность б. Е) адресность и целевой хар-р б. (б. выделяют в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления этих средств на финансирование опред. целей). Ж) прозрачность б. (открытость и гласность). З) принцип единства кассы (зачисление всех дох и осущ. всех расх. б. с единого счета).

 

29. Доходы федерального бюджета.

Б. – это сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. и физ. лицами по поводу перераспред. НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей общ-ва. Доходы б. – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение органов власти. 1) налоговые поступления (налоги, сборы, пени, штрафы). 2) неналоговые дох (таможенные сборы; дох от исп имущ., нах-ся в гос собственности; конфискации; компенсации; средства, полученные от возмещения вреда, причиненного субъектам РФ, дивиденды по акциям, принадлежащих гос-ву). 3) безвозмездные и безвозвратные перечисления (дотации, субсидии, поступления от др. б. бюджетной системы, перечисления международных орг, добровольные пожертвования). Осн. часть дох. федер. б. (около 70%) формир. за счет налогов. > часть – налоги на товары (работы, услуги): НДС, акцизы. Также налог на добычу п.и., таможенные платежи.

 

30. Расходы федерального бюджета.

Б. – это сов-сть денежных отнош. гос-ва с юрид. и физ. лицами по поводу перераспред. НД и части национального богатства в целях формир. фонда ресурсов д/ удовл. потребностей общ-ва. Расходы б. – это денежные средства, напр. на финансирование обеспечения задач и функций гос-ва. По социально- эк-кой сущности расх. делятся: 1) по финансированию э. 2) на социальную политику. 3) на обеспечение безопасности и функционирования гос-ва. 4) развитие общественной инфраструктуры. 5) на модернизацию военной орг. гос-ва. Формир. расх. б. осущ. в соотв. с расходными обязательствами – это обусловленные законом обязанности РФ предоставить субъектам средства соотв. б. Органы гос власти обязаны ввести реестры расходных обязательств – это перечень соглашений, предусматривающих возникновение расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств соотв. б. (гос внебюджетного фонда, территориального гос внебюдж. фонда). Расх. федерального б.: общегос-ые ?, национальная оборона, национальная э., жилищно-коммунальное хоз-во, охрана окружающей среды, образование, здравоохранение, соц. политика и т.д.

 

31. Бюджетное устройство.

Это принципы орг. и построения бюджетной системы, а также взаимосвязь м/у отдельными ее звеньями. Бюджетное устройство включает: структуру бюджетной системы, принципы функционирования, бюджетную классификацию. Оно основано на нормах, опред. компетенцию органов власти по сост., рассмотрению, утв. и исп. б. Бюджетное устройство находится в зависимости от гос. устройства (федеративное или унитарное гос-во), от социально-эк-ого строя общества. Принципы бюджетного устройства РФ: 1) единство бюджетной системы. 2) самостоятельность б. (органы гос власти и местного самоупр. самост. осущ. бюджетный процесс). 3) равенство бюджетных прав субъектов РФ и муницип. образований; 4) полнота отражения дох. и расх. б. 5) сбалансированность б. (все расх. должны покрываться дох.) 6)экономичность исп. бюджетных средств (достижение заданных рез-тов при исп. min V средств) 7) гласность б. (опубликование в СМИ рассмотрения, принятия решений по проектам б.). 8) достоверность б. 9) адресность и целевой хар-р б. (б. выделяют в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления этих средств на финансирование опред. целей). Бюджетная система. 4 уровня: 1) федеральный б. 2) Б. субъектов РФ (б. краев, областей). 3) местные б: А) б. муницип. районов, городских округов. Б) б. городских и сельских поселений. 4) б. гос-х внебюдж. фондов: федеральные и территориальные (ПФ, ФСС, ФОМС).

 

32. Бюджетная система.

4 уровня: 1) федеральный б. (осн. звено перераспред. ВВП и НД в масштабах гос-ва). 2) Б. субъектов РФ (б. республик, краев, областей, округов, б. городов федерального значения). 3) местные б: А) б. муницип. районов, городских округов. Б) б. городских и сельских поселений. 4) б. гос-х внебюдж. фондов: федеральные и территориальные (ПФ, ФСС, ФОМС). Т.о бюджетная система – это основанная на эк-х отнош. и гос устройстве РФ сов-сть федерального б., б. субъектов РФ, местных б. и б. гос внебюдж. фондов. Сов-сть всех б. РФ (за искл. 4) образует консолидированный б. – это свод б. бюджетной системы РФ на соотв. территории (РФ, субъекта РФ, муницип. образ., имеющего административно-территориальное деление). Консолидированный б. РФ= федер.б. + б.субъектов + местные б. Консолид. б. Яр. обл= областной б. + б. городов областного подчинения + б. муницип. округов и поселений.

 

 

 

33. Бюджетные права федеральных, региональных и местных органов власти. Федеральные органы осущ. след. бюджетные полномочия: 1) установление принципов функционирования бюджетной системы РФ; 2) сост., утв. и исполнение б.; 3) представление сводов утвержденных б. на очередной год; 4) разграничение расходных обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований; 5) исполнение расходных обязательств РФ; 6) опред. основ формир. доходов и осущ. расходов б.; 7) установление нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных сборов в б. бюджетной системы РФ; 8) предоставление межбюджетных трансфертов из федерального б.; 9) осущ. гос. заимствований РФ, предоставление кредитов иностранным гос-вам, управление гос. долгом; 10) установление единого порядка ведения бюджетного учета; Региональные органы: 1) сост., рассм., утв. и исполнение б. субъекта РФ, б. территор-х гос-х внебюджетных фондов; 2) сост. отчетов об исполнении б.; 3) установление порядка представления в органы гос. власти утвержденных б.; 4) исполнение расходных обязательств субъекта РФ; 5) установление нормативов отчислений в местные б. от федеральных и региональных сборов в б. субъектов РФ; 6) предоставление межбюджетных трансфертов из б. субъекта РФ; 7) осущ. гос. заимствований субъекта РФ, управление гос. долгом субъекта РФ. Органы местного самоуправления: 1) сост., рассм., утв. и исполнение местного б.; 2) исполнение расходных обязательств муниципального образования; 3) предоставление межбюджетных трансфертов из местных б.; 4) осущ. муниципальных заимствований; 5) установление нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов в б. муниципальных районов; 6) предоставление межбюджетных трансфертов из б. муниципального района б. поселений; 7) бюджетные полномочия по установлению порядка сост., утв. и исполнения смет дох. и расх. отдельных населенных пунктов.

 

 

34. Особенности экономической категории страхования. Страхование – это сов-сть эк-х отнош., возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспред. фин-х ресурсов как во t, так и в пространстве по поводу формир. страхового фонда и его исп. д/ возмещения ущерба, нанесенного эк-кому субъекту в рез-те неблагопр. событий. Особенности: 1) при страх. возникают денежные перераспред. отнош., кот обусловлены наличием вероятности наступления неблагопр. усл. 2) при страх. осущ. распред. нанесенного ущерба м/у участниками страхования. Этот процесс всегда носит замкнутый хар-р. 3) чем шире круг страхователей, тем < их доля в страховом фонде и тем выше выплаты по страховым случаям. Страхование предусматривает перераспред. ущерба, как в пространстве, так и во t. 4) замкнутое распред. ущерба предусматривает безвозвратность этих средств.

 

35. Классификация и функции страхования. Сущ. 3 классификации с.: 1) По форме проведения: А) обязательное с. – выражает гражданско-правовые отнош., связанные с образ. и исп. страхового фонда и возникает в силу закона. (обязат. с. пассажиров, военнослужащих, ОМС, обязат. соц. с., ОСАГО). Б) добровольное с. – гражданско-правовые отнош. возникают в силу волеизъявления сторон. (добр. с. имущества). 2) По объектам с.: А) личное с. (с. жизни от несчастных случаев, мед. с.). Б) имущественное с. (с. имущества от огня, с. транспорта от угона, аварии). В) с. ответственности (объект – ответственность перед 3ими лицами. С. задолженности, ОСАГО). Г) с. эк-х рисков. Объект – ущерб, кот возникает в процессе предпринимательской деят., т.е риск неполучения дохода. Пр.: с. прямых рисков (потеря от недополучения прибыли) и с. косвенных рисков (с. упущенной выгоды). Д) соц. с. Объект – уровень дохода граждан (с. пособий, пенсий, льгот). 3) По способу с. А) первичное с. – страховая сделка заключ. м/у страхователем и 1ым по месту и t страховщиком. Б) перестрахование – сделка происх. м/у несколькими страховщиками, один из кот передает другим часть ответственности по принятым на себя обязательствам. Функции с.: 1) распределительная. 2) рисковая (покрытие риска) – страхователь ч/з страхование перекладывает фин. последствия опред. рисков на страховую кампанию. 3) предупредительная – при заключ. договора проводится оценка риска и предлагаются меры предупредительного хар-ра, кот позволяют контролировать уровень риска. 4) С. создает фин. условия д/ быстрого восстановления производства. 5) освобождение гос-ва от доп. расх., связанных с возмещением ущерба.

 

36. Страховой рынок и его структура. Страх. рынок – это система орг. страх. отнош., при кот происх. купля-продажа страх. услуг как товара. Субъекты страх. рынка: 1) страховщики: а) гос. страх. орг.(росгосстрах); б) кэптивы (страх. АО); в) общ-ва взаимного с. (орг., созданные на основе добровольного соглашения д/ страховой защиты); г) страховые пулы (добровольное объединение страховщиков, созданные на усл. солидарной ответственности его участников д/ крупных рисков (атомные, военные, авиационные). Они обязаны иметь гос лицензию. 2) страхователи – это лица, имеющие страховой интерес. 3) застрахованные. 4) страховые посредники: А) страховой брокер – это предприниматель. Ему не нужно получать лицензию, но он должен быть внесен в реестр страх. брокеров. Б) Страховой агент – это представитель страховщика. Он явл. его сотрудником и работает по поручению. Принципы функционирования страх. рынка: 1) страх. рынок подразумевает широкую сеть. 2) конкуренция страх. орг. 3) сотрудничество страховщиков. 4) свобода выбора д/ страхователей (услуг, форм, объектов с.). 5) гарантия страх. защиты. Страховая услуга – это товар, реализуемый страховщиком страхователю в целях снижения риска наступления неблагоприятного события. Цена страховой услуги находит свое выражение в страховом тарифе. Страх. тариф – ставка страховой премии с единицы страх. суммы или объекта с. Он опред. в денежном выражении или в % от страх. суммы. Он состоит из 1) Нетто-ставка – часть страх. тарифа, исп. д/ формир. страховых резервов. Она отражает степень риска страховщика по договору с. и состоит из основной части и рисковой надбавки. 2) Нагрузка – часть страх. тарифа, предназначенная д/ покрытия расходов на проведение с., финансирование мероприятий по предупреждению стихийных бедствий, несчастных случаев.

 

37. Необходимость и сущность кредита. В процессе эк. деят. образ. временно свободные денежные средства: 1) деньги, высвобождаемые в процессе производственной деят. (фонд з/п, выручка на покупку сырья, накапливаемая прибыль). 2) денежные сбережения населения. 3) неисп. средства бюджета. В это же t у др. хоз. субъектов возникает потребность в денежных средствах. Кредит – это механизм, посредством кот происх. движение временно свободных денежных средств от их собственника к заемщику на гарантированных условиях платности, срочности, возвратности. Сущность кредита раскрывается след. категориями: 1) субъект кредитных отнош. – это либо кредитор, либо заемщик. 2) объект – ссуженная стоимость (ссудный капитал). Специфика ссудного капитала: а) это капитал – собственность. б) это товар, потребительная стоимость кот опред. способностью приносить прибыль заемщику. в) это своеобразная форма отчуждения – передача его заемщику и его возврат отличаются по t. г) он всегда выступает в денежной форме. 3) ссудный % – это плата заемщика за пользование ссудным капиталом. Величина ссудного % опред. спросом и предл. на рынке ссудных капиталов. Принципы кредита: 1) возвратность (заемщик обязан вернуть кредит). 2) срочность (= в опред. срок). 3) платность. 4) обеспеченность (защита интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком своих обязательств (залог, гос гарантии)). 5) целевой хар-р кредита (необх. целевого исп. средств кредита). 6) дифференцированность (применение разл. усл. кредитования к отд. группам заемщиков).

 

38. Функции кредита. Кредит – это предоставление денег в долг на гарантированных условиях платности, срочности, возвратности. Функции кредита: 1) перераспределительная (кредит перемещает денежный капитал из одной сферы хоз. деят. в др., обеспечивая при этом > прибыль последней). 2) экономия издержек обращения (кредит дает возможность восполнить недостаток собственных фин. ресурсов). 3) заменяет наличные деньги кредитными (привлечение заемного капитала ускоряет денежный оборот в орг). 4) ускорение концентрации капитала (кредит дает возможность заемщику расширить масштабы пр-ва). 5) расширяет безналичный оборот. 6) способствует повышению эффективности производства, стимулирует НТП. 7) превращает денежные сбережения в капитал. 8) стимулирующая (кредит, предполагающий возврат ссудного капитала с учетом его платности, побуждает заемщика более эффективно исп. эти деньги).

 

39. Сущность ссудного %. Ссудный % – это доход, кот получает собственник капитала в рез-те исп. его денежных средств в течение опред. t. Т.е. это плата заемщика за пользование ссудным капиталом. Ссудный капитал – это своеобразный товар, потребительная стоимость кот опред. способностью приносить прибыль заемщику. Это капитал – собственность. Ссудный капитал всегда выступает в денежной форме. Величина ссудного % опред. соотношением спроса и предложения ссудного капитала на рынке. Д/ опред. размера ссудного % исп. показатель ставки %, кот рассчитывают как отношение годового дохода к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100%. Уровень % ставки зависит от срока, размера кредита, обеспеченности кредита (вексельное, товарное обеспечение), от формы кредита (коммерческий, банковский, гос). Сущ. 2 ставки ссудного %: 1) номинальная – ставка, выраженная в деньгах. 2) реальная – ставка % с учетом инфляции, т.е. предоставленная в неизменных ценах. Ставка % м.б. неизменной в течении всего срока ссуды или меняющейся (плавающей). Плавающая ставка % изменяется в зависимости от колебаний ставок % на рынке ссудных капиталов.

 

40.Процентные ставки. %ная ставка исп. д/ опред. размера ссудного %. Ссудный % – это доход, кот получает собственник капитала в рез-те исп. его денежных средств в течение опред. t. Показатель ставки % рассчитывают как отношение годового дохода к сумме предоставленного кредита, * на 100%. Уровень % ставки зависит от срока, размера кредита, обеспеченности кредита (вексельное, товарное обеспечение), от формы кредита (коммерческий, банковский, гос). Сущ. 2 ставки ссудного %: 1) номинальная – ставка, выраженная в деньгах. 2) реальная – ставка % с учетом инфляции, т.е. предоставленная в неизменных ценах. Ставка % м.б. неизменной в течении всего срока ссуды или меняющейся (плавающей). Плавающая ставка % изменяется в зависимости от колебаний ставок % на рынке ссудных капиталов. Сущ. след. факторы, кот влияют на величину % ставки: 1) инфляция. 2) расширение спроса на кредиты с целью получения доп-х ресурсов д/ расширения производства и увеличения V продаж. 3) жесткая денежно-кредитная политика ЦБ, направленная на сдерживание роста денежной массы, означает сокращение предложения ссудного капитала. Уровень % ставки дифференцируется в зависимости от величины предоставляемой ссуды, ее срока, наличия или отсутствия гарантии и опред. в зав-ти от соотношения спроса и предложения денег. Искл. сост. учетная ставка – это ставка, кот. ЦБ устанавливает по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам.

 

 

41. Коммерческий кредит. Кредит – это предоставление денег (товаров) в долг на гарантированных условиях платности, срочности, возвратности. Коммерческий кредит – это форма товарного кредита. Он предоставляется производителями потребителям в форме отсрочки платежа за товар. Д/ оформления ком. кредита исп. вексель – это письменное долговое обязательство, выдаваемое заемщикам кредитором, кот. предоставляет право кредитору требовать с заемщика уплаты долга в опред. срок. Вексель явл. платежным, расчетным и кредитным док-том, пригодным д/ оплаты товаров и услуг. Вексель обладает св-вом обращаемости. Он может исп. не только д/ получения платежа, но и переходить из рук в руки и обращаться. При необх. вексель передают из рук в руки, оформляя при этом надпись – индоссамент. Такая передача означает переуступку др. лицу права на получение платежа по векселю. Сущ. простой вексель – это док-т, содержащий обязательство векселедателя уплатить опред. сумму денег в опред. срок и опред. месте. И переводной вексель (тратта) – это док-т, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в нем суммы 3ему лицу. Исп. коммерческого кредита имеет свои пределы: 1) он ограничен размерами резервного фонда кредитора. 2) он предоставляется в товарной форме и имеет ограниченную сферу применения (Пр: он не м.б. исп. д/ уплаты налогов). 3) он может предоставляться поставщиком потребителю, а не наоборот.

 

42. Банковский кредит. Кредит – это предоставление денег (товаров) в долг на гарантированных условиях платности, срочности, возвратности. Банковский кредит – это такой кредит, при кот владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам ч/з посредство банков. Субъекты банковского кредита:- с одной стороны банк, как кредитор, с др – население как заемщик. Объект кредитования – денежный капитал. По срокам банковские ссуды делятся на: 1) краткосрочные (до 1г) обслуживают движение оборотного капитала предприятия. 2) среднесрочный (до 3х лет). 3)долгосрочные (> 3х лет) обслуживает движение основного капитала (на строительство, внедрение новых технологий). Сущ. межбанковский кредит – это кредит, предоставляемый одним банком другому. Банковские кредиты м.б. гарантированными – выдаваться под материальное обеспечение, залог, гарантию банка или физ. лица. И негарантированными (планковые) – max величина ссуды, выдаваемая заемщику регламентируется. Плата за пользование деньгами – это ссудный % (цена кредита) – это доход, кот получает собственник капитала в рез-те исп его денежных средств в течение опред. t. Ссудный % измеряется ставкой %, кот рассчитывается как отношение годового дохода к сумме предоставленного кредита, умноженного на 100%. % ставка опред. в зависимости от соотношения спроса и предл. денег. Искл – учетная ставка – ее устанавливает ЦБ по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам.

 

43. Сущность факторинговой операции. Одна сторона (фин. агент) передает др. стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к 3ему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, оказания услуг 3ему лицу, а клиент уступает фин. агенту это денежное требование. Сущность факторинговой операции заключается в предоставлении денежных средств в форме предоплаты долговых требований. Виды факторинга: 1) открытый – при нем плательщик (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переуступил требование фин. агенту. Должник переводит платеж фин. агенту. 2) закрытый – покупатель не осведомлен о переуступке поставщиком требования фин. агенту. Здесь должник ведет расчеты с самим поставщиком, кот после получения платежа должен перечислить его факторинговой кампании в счет погашения кредита. Фин. агент (банк) получает за свои услуги спец. вознаграждение (опред. % от стоимости сделки) и % по факторинговому кредиту.

 

44. Сущность лизинговой операции. Лизинг – это деят. по приобретению имущ. и передаче его на основании договора лизинга физ. или юрид. лицам за опред. плату на конкретный срок. Т.е это сдача в аренду оборудования, машин, сооружений. Банки вместо того, чтобы выдавать предпр. ссуду на приобретение этих средств сами их приобретают и сдают в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату. Предметом лизинга м.б. здания, сооружения и др. движимое и недвижимое имущество (искл. земельные участки и др. природные объекты). Виды лизинга: 1) оперативный – срок аренды по нему короче эк-кого срока службы имущества (сдача машин и оборудования). Этот лизинг исп. когда лизингополучатель лишь временно нуждается в тех или иных средствах. 2) финансовый – оборудование передается во временное пользование на срок, совпадающий по продолжительности со сроком его полной амортизации. Это лизинг имущества с полной окупаемостью.

 

 

45. Сущность и состав кредитной системы. Кред. систему рассматривают: 1) как сов-сть кредитно-расчетных отнош, связанных с движением ссудного капитала. 2) как сов-сть кредитно-финансовых институтов. Кред. система аккумулирует свободные денежные средства и предоставляет их в ссуду. Ее основой явл. банки. Кред. система – это сов-сть кредитных учреждений, а также правовых форм их организации и подходов к осущ. кредитных операций. Состав кред. системы: 1) Банковская система: А) эмиссионные банки – это банки, наделенные правом выпуска банкнот, регулирования денежного обращения, хранения золотовалютных резервов и упр. валютным курсом национальной денежной единицы. Весь безналичный и наличный денежный оборот сосредотачивается в этом банке (ЦБ, Национальный, Резервный); Б) универсальные коммерческие банки (основной источник – средства, привлекаемые на счета и во вклады). В) специализированные банки: а) инновационные и инвестиционные (аккумуляция денежных средств на длительные сроки и предоставление долгосрочных ссуд посредством облигационных займов); б) учетные и депозитные (краткосрочное привлечение денежных средств); в) ссудо-сберегательные (привлечение свободных средств населения, хранение сбережений, проведение расчетно-кредитных операций); г) ипотечные (выдача долгосрочных кредитов под залог недвижимости); д) клиринговые (проведение межбанковских расчетов). 2. Парабанковская система – это сов-сть не банковских кредитных учреждений, кот. ориентированы на обслуживание опред. типов клиентуры или выполнение отдельных кредитных услуг (лизинговые, факторинговые фирмы, ПФ). К ней относятся ломбарды, кредитные союзы (предоставление ссуд своим членам, выпуск займов, учет векселей, торгово-посреднические и комиссионные операции), общества взаимного кредитования и т.д.

 

 

46. Банки и их виды. Банки – это финансовые посредники, принимающие деньги у вкладчиков и предоставляющие их заемщикам на условиях возвратности, срочности, платности в целях получения прибыли. Банковская прибыль – это разность м/у %, кот получают банки за предоставленные ими деньги и тем %, кот они выплачивают за предоставленные ими деньги, минус издержки, связанные с деят. банка. Все банки подразделяются по след. признакам: 1) по формам собственности: гос, кооперативные, акционерные и смешанные. 2) по видам выполняемых операций: универсальные и специализированные: а) инновационные и инвестиционные (аккумуляция денежных средств на длительные сроки и предоставление долгосрочных ссуд посредством облигационных займов); б) учетные и депозитные (краткосрочное привлечение денежных средств); в) ссудо-сберегательные (привлечение свободных средств населения, хранение сбережений, проведение расчетно-кредитных операций); г) ипотечные (выдача долгосрочных кредитов под залог недвижимости); д) клиринговые (проведение межбанковских расчетов). 3) по масштабам деят.: крупные, средние и мелкие. 4) по сфере обслуживания: а) региональные (обслуживают клиентов одного региона). б) межрегиональные. в) национальные (внутри страны). г) международные. 5) по числу филиалов: бесфилиальные и многофилиальные.

 

47. Банк России, его задачи и структура. Принцип функционирования ЦБ – его независимость от правительства. Он подчиняется высшему законодательному органу (Думе). В случае дефицита бюджета прав-во не может обязать ЦБ профинансировать его расходы. Оно может занять деньги у ЦБ. Прав-во выпускает гос ценные бумаги и под них на общих основаниях (срочность, платность) получает кредиты у ЦБ. ЦБ не стремиться к максимизации прибыли в отл. от коммерческих и не конкурирует с ними. Его осн. задачи – обеспечение стабильности банковской и финансовой системы, контроль за денежным обращением, проведение денежной политики. Структура ЦБ: Коллегиальный орган – национальный банковский совет (12 чел). Он состоит из членов Совета Федерации, гос Думы, президента и прав-ва РФ. Они не работают в ЦБ и не получают з/п. Они рассматривают годовой отчет ЦБ, утверждают V расходов на служащих, решают ?, связанные с участием ЦБ в капиталах кредитных орг. Совет директоров ЦБ разрабатывает осн. напр. единой гос денежно-кредитной политики, осущ. руководство ЦБ. ЦБ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, куда входят: 1) центральный аппарат (сост. из 23 департаментов). 2) территориальные учреждения (создаются на территории субъектов РФ). 3) расчетно-кассовые центры (осущ. расчеты м/у кредитными орг). 4) полевые учреждения ЦБ (банковское обслуживание воинских частей). Цели ЦБ: 1) обеспечение устойчивости рубля. 2) развитие и укрепление банковской системы РФ. 3) обеспечение эффективного функционирования платежной системы.

 

48. Функции и операции Банка России. Функции: 1) разрабатывает единую гос денежно-кредитную политику, напр. на обеспечение устойчивости рубля. 2) орг. валютный контроль. 3) опр. порядок проведения расчетов с иностранными гос. 4) осущ. упр. золотовалютными резервами. 5) устанавливает и публикует курсы валют по отнош. к рублю. 6) проводит анализ состояния э. РФ. 7) составляет прогноз платежного баланса РФ. Основное назначение ЦБ – обеспечение стабильности банковской и фин. систем, контроль за денежным обращением, проведение денежно-кредитной политики. Операции: 1) рефинансирование коммерч. банков. ЦБ явл. банком банков. Он не имеет дела ни с населением, ни с орг. Его клиенты – коммерч. банки. ЦБ хранит кассовые резервы банка, осущ. расчеты м/у ними, оказывает им кредитную поддержку. ЦБ предоставляет коммерч. банкам суды под залог векселей и др. ценных бумаг, а также осущ. учетные операции, т.е покупку векселей банков. 2) ЦБ явл. банкиром прав-ва. В нем открыты счета прав-ва и он явл. его кассиром и кредитором. Прав-во выпускает гос ценные бумаги и под них на общих основаниях (срочность, платность) получает кредиты у ЦБ. ЦБ упр. гос долгом. Он осущ. размещение и погашение займов, орг. выплату %. Кроме того, регулирует резервы иностранной валюты и золота, осущ. международные расчеты. 3) ЦБ регулирует безналичную эмиссию, осущ. коммерч. банками. Инструменты воздействия ЦБ на массу денег, создаваемую банками: А) операции на открытом рынке (купля-продажа гос банком гос ценных бумаг). Б) учетная ставка – ее устанавливает ЦБ по ссудам, предоставляемым коммерч. банкам. В) норматив обязательных резервов. 4) ЦБ осущ. эмиссию наличных денег и орг. их обращение.

 

49. Организационное устройство коммерческого банка. Высший орган упр. – общее собрание акционеров или участников. Оно созывается ежегодно д/ решения ?, об изменении устава банка, размере его уставного капитала, распред. доходов и т.д. Совет директоров осущ. рук-во деят. банка. Он опред. напр. в деят. банка, его кредитную, инвестиционную, валютную политики, утв. заключение крупных сделок. Рук-во деят. банка осущ. единоличным (ген дир) и коллегиальным (правлением, дирекцией банка) исполнительными органами. Д/ контроля за хозяйственно-финансовой деят. банка избирают ревизионную комиссию. Он проверяет рез-ты деят. банка. Организационная структура банка зависит от его величины, хар-ра деят., от разнообразия банковских операций. Как правило в любом банке сущ. след. подразделения: управление планирования и развития банковских операций, упр. банковской ликвидностью, упр. кредитования, упр. операций с ценными бумагами, упр. валютных, депозитных операций, финансовое упр., учетно-операционной упр. Структура управлений не постоянна, она меняется в течение всего периода деят. банка.

 

50. Функции, операции и принципы деятельности коммерческого банка. Принципы: 1) работа в пределах имеющихся ресурсов. 2) весь риск от операций ложиться на банк. 3) рыночные отнош. с клиентами (банк и клиент сами выбирают друг друга). 4) регулирующие органы не могут давать указания по поводу усл. привлечения, размещения ресурсов. 5) банк должен обладать способностью к саморегулированию и взаимодействию с др. банками. Функции: 1) превращение денег в капитал. 2) предоставление ссуд. 3) создание кредитных денег. Выдавая ссуду банки осущ. безналичную эмиссию. Дав клиенту ссуду банки зачисляют деньги на его счет, т.е создают депозит – вклад денег в банк. Владелец кот может получить наличные деньги или осущ. безналичные расчеты. Происх. увеличение кол-ва денег в обращении. 4) проведение денежных расчетов. 5) выпуск платежных документов. Операции: 1) Пассивные – операции, посредством кот банки привлекают денежные средства, формир. свои ресурсы. Банковские ресурсы: а) собственные – акционерный капитал (уставной фонд), резервный кап, образуемый за счет прибыли. б) привлеченные – вклады, кредиты, полученные у др. банков и займы у ЦБ. Привлеченные средства явл. долговыми обязательствами (пассивами банка). 2) Активные – операции, посредством кот банки реализуют свои ресурсы. Предоставляемые банком денежные ресурсы представляют долги банку и явл его активом. Виды активных операций: А) предоставление кредита. Банки не имеют права выдавать ссуду на всю сумму своих депозитов. Часть депозитов банк обязан хранить в виде наличности или вкладов на без% счетах ЦБ. Min размер этого вклада наз-ся обязательными резервами. Они необх. д/ контроля способности банков выдавать кредиты. Фактические резервы банка > обязательных. Это превышение наз-ся избыточным резервом, кот служит источником ссуд. Б) учет векселей – это покупка векселя банком. Приобретая вексель банк покупает право получения денег по векселю по истечению его срока. За то, что банк авансирует векселе-держателя, он взимает %, кот наз-ся дисконт – это разность м/у суммой, обозначенной на векселе и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. В) Инвестиционная деят – это вложение банком средств в частные или гос ценные бумаги. 3) Комиссионные операции – посреднические и доверительные услуги, за оказание кот банк взимает комиссионное вознаграждение (лизинг, факторинг).

 

51. Специальные кредитные институты. Их деят. сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставл. кредитов ч/з облигационные займы, мобилизации капитала ч/з акции, предоставл. ипотечных и потребительских кредитов.1) Страховые компании. Особенностью накопления капитала явл. поступление страховых премий от юрид. и физ. лиц, размер кот. рассчитывается на основе страх. тарифов, а также дохода от инвестиций. Рез-том фин. деят. явл. прибыль и резервы страх. взносов как разница м/у страховой премией и выплатой страх. возмещения + расходы по ведению операций. Прибыль оседает в компании, а резервы взносов направляются в инвестиции. 2) Пенсионные фонды. А) Создаются в частных корпорациях. Пассивные операции – рес., поступающие от предприятий, а также взносы рабочих. Они обладают долгосрочными денежными средствами и вкладывают их в ценные бумаги. Б) гос. ПФ. Они создаются на уровне прав-ва. Пассивные операции – средства бюджетов правительственных уровней и взносы трудящихся. Активные операции сконцентрированы во вложениях в гос. ценные бумаги. 3) Инвестиционные компании. Путем выпуска собственных акций они привлекают денежные средства, кот вкладывают в ценные бумаги корпораций. Каждый инвестор фонда обязан платить комиссионные при покупке д/ него акций и управлении вкладом. Пассивные операций – вырученные денежные средства от реализации собственных ценных бумаг, акционерный капитал, резервный фонд, недвижимость компании. 4) Ссудо-сберегательные ассоциации – кредитные  товарищества, созданные для финансирования жилищного строительства. Их ресурсы складываются из взносов пайщиков. Основой их деят. явл. предоставление ипотечных кредитов под жилищное строительство. 5) Благотворительные фонды Пассивные операции складываются из благотворительных поступлений, а активные – из вложений в различные ценные бумаги, в недвижимость. 6) Кредитные союзы: А) создаются группой лиц с целью предоставления краткосрочного потребительского кредита; Б) создаются несколькими самост. кредитными товариществами. Ресурсы кредитных союзов формир. за счет: оплаты паев; членских взносов; выпуска займов. Основные выполняемые операции: предоставление ссуд своим членам, выпуск займов, учет векселей, торгово-посреднические и комиссионные операции.

 

52. Международные финансово-кредитные организации.

Международные финансово-кредитные орг – это институты, созданные на основе межгос-ых соглашений с целью регулирования международных эк-х, валютно-кредитных и фин-х отнош. К ним относятся: Банк международных расчетов – это международный банк центральных банков. Это координатор ЦБ развитых стран. Он объединяет ЦБ 30 стран. Он производит расчеты м/у странами – участницами Европейской валютной системы, выполняет функции депозитария Европейского объединения угля и стали. Выполняет депозитно-ссудные, валютные, фондовые операции, куплю-продажу и хранение золота, выступает агентом ЦБ. Он осущ. межгос-ное регулирование валютно-кредитных отнош. Международный валютный фонд (МВФ) – международная валютно-кредитная орг., имеющая статус специализированного учреждения ООН. Целями МВФ явл.: содействие развитию международной торговли и валютного сотрудничества путем установления норм регулирования валютных курсов и контроля за их соблюдением, многосторонней системы платежей и устранения валютных ограничений; предоставление гос-вам – членам фонда средств в иностранной валюте д/ выравнивания платежных балансов. Капитал МВФ образуется за счет взносов гос-в в соотв. с установленной д/ каждого из них квотой, величина кот. зависит от уровня развития стран. Исходя из размеров квот, распределяются голоса м/у странами в руководящих органах МВФ. Международный банк реконструкции и развития (МБРР) – спец. учр. ООН, межгос-ый инвестиционный институт. Находится в Вашингтоне. Цель – содействие странам в развитии их э. посредством предоставления долгосрочных займов и кредитов, гарантирования частных инвестиций. Членами банка могут быть только члены МВФ, голоса также опред. квотой страны в капитале МБРР. Входит 155 стран. Источниками ресурсов банка помимо акционерного капитала явл. размещение облигационных займов, и средства, полученные от продажи облигаций. С 1992 г. Россия является членом МВФ и Всемирного банка (МБРР + международная ассоциация развития).

 

 

 

 

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика