Организация деятельности КБ

1. Кредитные организации и их виды. Две стороны деятельности коммерческого банка (КБ).

КО – юридическое лицо, цель которого – извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке. Деятельность КО регламентируется ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

А) Банк – кредитная организация, которая имеет право осуществлять в совокупности  следующие операции:

1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2) размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Б) Небанковская кредитная организация (НКО) имеет право осуществлять отдельные банковские операции:

– Расчетные КО осуществляют открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

– Организации инкассации производят инкассирование денежных средств, векселей.

Две стороны деятельности коммерческого банка.

Пассивные операции – операции по привлечению средств, например, прием вкладов – обязательства.

Активные операции – операции по размещению средств, например, выдача ссуд – требования.

 

2. Ликвидность, доходы, расходы и прибыль КБ.

Ликвидность банка – способность своевременно погашать свои обязательства. Достигается при соблюдении “золотого банковского правила” – активы и пассивы должны соответствовать друг другу по суммам и срокам. Для управления ликвидностью банка применяются:

метод общего фонда средств – объединение всех ресурсов в единый фонд и последующее распределение его по направлениям (мало возможностей для контроля);

метод распределения активов – устанавливается соотношение и зависимость (эффективный способ управления):

Маржа (величина прибыли)– разница между процентными ставками привлечения и размещения средств.

Прибыль – разница доходов и расходов

Доходы банка состоят из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, ценным бумагам, и непроцентных доходов (плата за инкассацию).

Расходы банка состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам) и непроцентных расходов (содержание помещений, заработная плата)

 

3. Строение баланса и Плана счетов КБ.

Баланс отражает состояние собственных и привлеченных средств банка.

Пассив – отвечает на вопрос, из каких источников сформированы средства банка (обязательства).

Актив – на вопрос, во что они вложены (требования).

Более детальное представление о деятельности банка дает его подробный, ежедневный баланс по счетам второго порядка, составленный на основе Плана счетов.

Структура плана счетов бухгалтерского учета в КО РФ:

А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и фонды

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Раздел 3. Межбанковские операции

Раздел 4. Операции с клиентами

Раздел 5. Операции с ценными бумагами

Раздел 6. Средства и имущество

Раздел 7. Результаты деятельности

Б. Счета доверительного управления

В. Внебалансовые счета (Ценные бумаги, Кредитные и лизинговые операции, Задолженность,)

Г. Срочные операции (Наличные сделки, Срочные сделки, Нереализованные курсовые разницы)

Д. Счета депо         

 

4. Порядок регистрации, лицензирования КБ, формирования уставного капитала и резервного фонда.

КО образуются на основе любой формы собственности как хо­зяйственное общество (акционерное общество, общество с огра­ниченной или дополнительной ответственностью). Лицензия выдается после государственной регистрации и пол­ной оплаты объявленного уставного капитала. Учредители представляют документы:

1) заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии;

2) учредительный договор;

3) устав;

4) бизнес-план;

5) свидетельство об уплате го­сударственной пошлины за регистрацию КО;

6) декларации о доходах учредителей;

7) анкеты кандидатов на должности руководителей;

Уставный капитал КО, создаваемой в виде акционерного общест­ва, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал КО, создаваемой в виде об­щества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

Резервный фонд КБ создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности (не менее 15% величины УК). Источник формирования резервного фонда — чистая прибыль отчетного года.

 

5. Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли.

В расчетном балансе приводятся предполагаемые показатели де­ятельности трех лет после даты ее регистра­ции.

В актив входят:

1) Касса

2) Обязательные резервы, депонируемые в БР.

3) Кредиты, которые будут выданы (ограничиваются размером собственных и привлеченных средств).

4) Вложения в ценные бумаги и приобретенные доли.

5) Основные средства и хозяйственные материалы (стоимость приобретенного материального имущества).

6) Отвлеченные средства (указывается сумма распределения плановой прибыли).

7) Прочие активы.

В пассив входят:

1) Уставный капитал

2) Резервный фонд

3) Другие фонды (предусмотренные учредительными актами).

4) Счета кредитных организаций-корреспондентов (предполагаемые остатки).

5) Средства юр. и физ. лиц на расчетных и текущих счетах (предполагаемые остатки клиентов КО).

6) Депозиты юридических и физических лиц (ожидаемые остатки на этих счетах).

7) Кредиты, которые предполагается получить у КО (ожидаемый размер кредитов).

8) Прочие кредиторы. Указывается предполагаемая сумма прочей кредиторской задолженности.

9) Прочие пассивы (другие источники привлекаемых средств с указанием сумм).

10) Прибыль (разница доходов и расходов на конец года).

План доходов, расходов и прибыли на первые три годы составляется с учетом следующих рекомендаций:

Доходы:

1) Проценты по кредитам

2) Дивиденды по ценным бумагам

3) Доходы от операций на валютном рынке

4) Комиссия, которую КО предполагает получить
Расходы:

1) Проценты за пользование кредитами

2) Расходы по операциям на валютном рынке

3) Комиссия, которую КО должна уплатить

4) Расходы на содержание аппарата управления

Прибыль:

1) Прибыль, которая будет направлена на платежи в бюджет

2) Чистая прибыль

3) Отчисления от чистой прибыли: в резервный фонд; на дивиденды.

 

6. Виды лицензий, условия их выдачи, отзыва и аннулирования.

Виды лицензий:

1) на осуществление банковских операций со средствами в рублях – рублевая лицензия;

2) на осуществление банковских операций со средствами в рублях и валюте – валютная лицензия;

3) на привлечение во вклады и размещение драгоценных ме­таллов;

4) лицензия для расчетных НКО (руб­левая или валютная) и лицензия для организаций инкассации.

Условия при лицензировании:

1) минимальное требование к капиталу;

2) качество руководя­щего состава;

3) ограниче­ние прав собственности;

Лицензия может быть отозвана в случаях:

1) установления недостоверности сведений, на основании ко­торых выдана лицензия;

2) осуществления банковских опе­раций, не предусмотренных лицензией;

3) неисполнения требований ФЗ и норма­тивных актов БР, регулирующих банковскую де­ятельность;

4) неспособности удовлетворить требования кредиторов;

Лицензия аннулируется при прекращении деятельности КО по добровольному решению ее участников.

 

7. Организационная структура коммерческих банков.

Структура руководя­щих органов:

1) Собрание акционеров – высший орган акци­онерного общества (созывается один раз в год).

2) Правление и Совет директоров – занимаются текущими делами акционерного общества. Заседания правления прово­дятся регулярно, решения принимаются большинством голосов.

3) Ревизионная комиссия избирается общим собранием участни­ков и подотчетна совету банка.

В состав КБ входит ряд управлений: маркетинга, кредитное, валютное, а также бухгалтерия, юриди­ческий отдел.

КБ может организовывать свои обособленные подразделения — филиалы и представительства.

Представительство КБ создается в целях представления и защиты его интересов на опреде­ленной территории.

Филиалами КБ считаются обособленные структурные подразде­ления, расположенные вне места его нахождения и осуществля­ющие часть его функций.

 

8. Порядок реорганизации банков.

Слияние — создание новой КО с передачей ей всех прав и обя­занностей и прекращением деятельно­сти старых.

Присоединение — прекращение деятельности несколь­ких КО с передачей всех их прав и обязанностей.

Разделение — прекращение деятельности КО с передачей всех прав и обязанностей вновь созданным обществам. Выделение — создание с передачей части прав и обязанностей без прекраще­ния деятельности последней.

Преобразование — изменение организационно-правовой формы КО.

Слияние или присоединение банков происходит в следующей последовательности:

1) Подготавливается договор о слиянии или присоединении.

2) Уведомляется территориальное учреждение БР.

3) Проводится общее собрание участников каждого реоргани­зующегося банка.

4) Кредиторы банков в письменной форме уведомляются о реорганизации.

5) Проводится общее собрание участников всех банков, участ­вующих в реорганизации, на котором утверждаются учре­дительные документы, избирается совет директоров нового банка.

6) Документы, связанные с реорганизацией, представляются в территориальное учреждение БР.

 

9. Банковские риски, классификация активов по степени риска.

Риск – стоимостное выражение вероятности события ведущего к  убыткам.

1) По времени возникновения:

• текущие (присущи операциям по выдаче гарантий)

• перспективные (вероятность погашения кредита через определенное время)

2) По степени рискованности (низкие, умеренные, средние)

3) По методу расчета:

• комплексные (включает одновременную оценку и прогнозирование величины риска)

• частные (взвешивание риска по каждой отдельной банковской операции)

4) По типу банка:

• специализированные – отраслевые – универсальные

5) По сфере влияния:

• внешние – внутренние

6) По сфере действия

7) По основным факторам возникновения:

• Экономические – Политические

8) По составу клиентов

9) По возможности регулирования

 

10. Учет рисков, ликвидности и доходности активов при размещении средств. Классификация внебалансовых обязательств КБ по степени риска.

 

11. Пруденциальные нормы деятельности КБ: норматив достаточности капитала и ликвидности.

В целях обеспечения устойчивости коммерческих банков БР устанавливает обязательные нормативы:

1) Нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности)

Ликвидность банка – способность своевременно погашать свои обязательства.

А) Норматив мгновенной ликвидности (> = 15%) – регулирует риск потери ликвидности в течение одного дня.

Б) Норматив текущей ликвидности (допустимое значение > или = 50%) – регулирует потери в течение месяца.

В) Норматив долгосрочной ликвидности (< = 120%) – размещение средств в долгосрочные активы.

2) Норматив достаточности собственных средств (капитала) – регулирует риск несостоятельности банка –  отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

 

12. Нормативы рисков по пассивным и активным операциям. Ответственность КБ за нарушение пруденциальных норм деятельности.
13. Организация внутреннего контроля и управление рисками в КБ.

 

14. Организация межбанковских расчетов, виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов.

Безналичные расчеты могут проводиться двумя способами:

1) Централизовано – через РКЦ ЦБ РФ

2) Децентрализовано – через корреспондентские счета (счет одного банка, открытый в другом банке)

Корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:

• «ностро»- наш счет в вашем банке;

• «лоро»- ваш счет в нашем банке;

• «востро» – счета иностранных банков в банке-резиденте.

Банк, по чьему поручению совершаются операции по счету “ ЛОРО”, является респондентом.

Виды клиентских счетов:

1. Расчетные счета – открываются всем юридическим лицам. Владелец имеет полную экономическую и юридическую независимость.
2. Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Банки ведут учет неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки оплаты.

 

15. Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в КБ, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

Мера ответственности банков в зависимости от характера нарушений следующая:

1) Открытие счета предприятию без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговой (10 тыс.)

2) Не предоставление банком налоговому органу сведений об открытии/закрытии счета предприятием (20 тыс.)

3) Нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора.

Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов, открываются счета недоимщика – с них производятся все расчеты по погашению задолженности.

Организация наличного денежного оборота в КБ.

РКЦ контролируют кассовую работу банков и налично-денежный оборот страны. Каждому КБ РКЦ устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах и контролирует их соблюдение, проверяет достоверность отчетности банка о кассовых оборотах.

Срок сдачи наличных денежных средств в банк:

1) Ежедневно – сумма лимита кассы в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы утром.

2) На следующий день (отсутствие вечерней инкассации) – сумма лимита кассы при этом в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

3) Один раз в неделю (где нет учреждений банков) – сумма лимита кассы при этом в зависимости, от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки.

 

16. Планирование, учет и анализ наличного денежного оборота в КБ.

Для характеристики налично-денежного оборота (ликвидности) используют 3 вспомогательных показателя:

1) стационарная ликвидность (запас наличных денег);

2) текущая ликвидность (“поток наличных денег”) – краткосрочное прогнозирование;

3) перспективная ликвидность (“прогноз необходимых наличных денег”) – долгосрочное прогнозирование.

Основными этапами анализа ликвидности КБ являются:

1) Оценка финансового состояния КБ с точки зрения его ликвидности на момент анализа.

2) Анализ макроэкономических и микроэкономических факторов, влияющих на ликвидность.

3) Анализ активов и пассивов КБ (сбалансированность).

4) Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной);

Общие положения, касающиеся дилеммы ликвидность-прибыльность:

1) Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность КБ, поэтому в краткосрочном смысле КБ выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне;

2) В долгосрочном смысле предпочтительнее поддерживать высокий уровень ликвидности, что приведет к снижению доходности, но будет способствовать упрочнению финансового положения КБ.

 

17. Организация валютных операций в КБ виды счетов для нерезидентов и их режим.

Банки проводят широкий круг операций на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нере­зидентов), выдают валютные кредиты, по­купают и продают валюты на межбанковском рынке.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения ва­лютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной пози­ции (ОВП), т.е. поддерживать на определенном уровне разрыв меж­ду суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы собственных средств.

При совершении валютных операций учитывается статус субъекта (является ли он резидентом или нерезидентом).

Суще­ствуют рублевые счета нерезидентов следующих типов:

1) тип «Т» (текущие) — счета, открываемые нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций

2) тип «И» (инвестиционные) — счета, открываемые для инвестиционной деятельности в РФ.

3) тип «С» —  (конверсионный) покупка/продажа иностранной валюты за рубли, операции с ценными бумагами.

 

18. Организация международных расчетов и валютного контроля в КБ.

Международные расчеты регулируются принятыми в мировой практике Унифици­рованными правилами по инкассо.

Чистое инкассо — получение причитаю­щихся клиенту средств по различным денежным обязательствам (векселям).

Документарное инкассо — получе­ние причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: транспортных и страховых документов, подтвер­ждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ.

• при экспортных операциях клиент представляет в  банк экспортера документы об отгрузке

• при импортных – в банк, обслу­живающий валютный счет российского импортера, поступает платежное требование

1) Расчеты аккредитивами  – пору­чение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. Зачисление средств на счет поставщика производится банком после того, как будут предоставлены документы, под­тверждающие отгрузку или выполнение работ, услуг.

2) Расчеты банковскими переводами – осу­ществляются через корреспондентские счета банков

3) Вексель – экспортер, предоставляя коммерческий кредит, получает от импортера не наличные, а про­стой вексель

4) Дорожные чеки  – чек пред­ставляет собой обязательство выплатить обозначенную на чеке сумму денег

Для осуществления контроля за движением валютных средств все валютные операции делятся на:

• текущие операции (переводы иностранной валюты, процентов)

• операции, связанные с движением капитала (прямые инвестиции, приобретение ценных бумаг).

В целях контроля поступления выручки банки ведут паспорта сделок, в которых отражаются сведения об экспор­тере, иностранном банке, условия сделки. Сведения о движении валюты обоб­щаются и передаются в БР для контроля.

 

19. Порядок обязательной продажи валютной выручки экспортерами в РФ и покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Для продажи валютной выручки предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:

1) транзитный валютный счет — для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

2) текущий валютный счет — для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Продажа части валютной выручки от экспорта производится на основании договора в следующем порядке:

Первый этап. Вся поступившая в адрес предприятия валютная выручка зачисляется на его транзитный счет.

Второй этап. Предприятие дает поручение на продажу 75% вы­ручки и перечисление остатка на текущий валютный счет.

Третий этап. Банк депонирует валюту, подлежащую продаже с транзитного счета предприятия, на свой отдельный лицевой счет, и в течение трех дней средства продаются.

Юридические лица-резиденты имеют право покупать иностран­ную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке, например,  для осуществления текущих валютных операций; погашения кредитов в иностранной валюте. Иностранная валюта зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета.

 

20. Организация работы КБ с наличной иностранной валютой.

Обменный пункт должен быть обору­дован стендом для клиентов, на котором размещается информа­ция о курсах  валюты, режиме работы, видах операций, правилах определения подлинности и платежности денежных знаков, ко­миссионном вознаграждении. Обменный пункт совершает следующие валютно-обменные опе­рации:

1) покупка и продажа наличной иностранной валюты за на­личные рубли;

2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли (чеки);

3) размен платежного денежного знака на платежные знаки того же иностранного государства;

4) прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств;

5) замена неплатежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежный денежный знак;

6) обмен (конверсия) валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валю­ту другого;

Банк может совершать все или некоторые из перечисленных валютно-обменных операций. Банки самостоятельно устанавливают курсы покупки и продажи валют для обменных пунктов. В течение опера­ционного дня банк может изменять обменный курс. При продаже/покупке физическим лицом иностран­ной валюты на сумму менее 10.000 $ реквизиты паспорта могут не вноситься в справку, в таком случае справка не явля­ется разрешением на вывоз валюты.

 

21. Характеристика привлеченных средств, депозиты и их виды, процентная политика по привлечению КБ средств.

Средства, привлеченные банком:

1) депозитные привлеченные средства (вклады, депозитные и сберегательные сертификаты);

2) недепозитные (заемные) привлеченные средства (межбанковские кредиты, собственные векселя)

Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования.

Бывают де­позиты юридических лиц (предприятия или другие бан­ки) и депозиты физических лиц (граждан).

В зависимости от форм изъятия различают следующие виды вкла­дов:

1) до востребования — вкладчик вправе в любое время изменить сумму вклада или изъять его;

2) срочные вклады — средства, переданные банку на определенный срок;

3) условные вклады — средства, подлежащие изъя­тию при наступлении заранее определенных ус­ловий.

В банковской практике различают сле­дующие виды процентов:

1) проценты, начисленные по пассивным операциям — проценты, причита­ющиеся к уплате клиентам банка;

2) причисленные проценты — проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита);

3) проценты, уплаченные по пассивным операциям – выплаченные физическим ли­цам через кассу банка;

4) просроченные обязательства банка по уплате процентов

Простые проценты.  Ir = n × i × P, где Ir –сумма процентных денег, n – срок, i – % ставка, P – сумма вклада

Сложные проценты: S=P(1 + i_n)^N.

 

22. Вклады физических лиц, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя КБ.

Средства, привлеченные банком:

1) депозитные привлеченные средства (вклады, депозитные и сберегательные сертификаты);

2) недепозитные (заемные) привлеченные средства (межбанковские кредиты, собственные векселя)

Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования.

Депозитные и сберегательные сертификаты — ценные бума­ги, свидетельствующие о вкладе в банк денежных средств. Депозит­ные сертификаты выпускаются для юридических, а сберегатель­ные — для физических лиц. Они удо­стоверяют права вкладчика на получение по истечении установленного сро­ка суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов (именные или на предъявителя).

Срок обращения депо­зитного сертификата — один год, сберегательного — три года.

Вексель банка — долговое обязательство банка, очень напо­минающее сертификат. Однако если сертификаты имеют депозит­ную природу, вексель — инструмент кредита. При досрочном предъявлении векселя к оплате векселедержа­тель получает:

1) по процентному векселю — основную сумму долга и доход по процентной ставке;

2) по дисконтному векселю — сумму в размере цены реализа­ции векселя и доход, начисленный по ставке.

 

23. Облигации КБ, формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Облигация – долговое обязательство, согласно которому банк обязуется выплатить его держателю  фиксированную сумму. Кредитная организация может выпускать облигации со следую­щими характеристиками:

1) именные и на предъявителя;

2) обеспеченные залогом собственного имущества;

3) облигации без обеспечения;

4) процентные и дисконтные;

5) конвертируемые в акции.

Банки в обязательном порядке должны резервировать часть при­влеченных средств, перечисляя их на отдельный счет в РКЦ. Обязательные резервы — один из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, механизм регулиро­вания общей ликвидности банковской системы. Ука­занные средства используются для погашения обязательств КО пе­ред вкладчиками и кредиторами.

 

24. Макроэкономические, региональные, отраслевые и внутрибанковские факторы, влияющие на формирование кредитной политики КБ.

Кредитная политика КБ — комплекс мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов:

1) Макроэкономические факторы – общая экономическая ситуация в стране: инфляция, финансовая политика

2) Региональные факторы – региональные различия в состоянии экономики очень заметны в России

3) Отраслевые факторы – с точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала. Отсюда — повышение кредитных рисков

4) Внутрибанковские факторы – многое зависит от качества управления банком
Показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала)

 

25. Элементы кредитной политики.

Кредитная политика КБ — комплекс мероприятий, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов.
Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:
1) диверсификация ссудного портфеля (рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям);
2) предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
3) применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство);
4) формирование резервов на возможные потери по ссудам.

 

26. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка. В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:

1) стандартные (практически безрисковые ссуды) – размер отчислений от суммы основного долга 1%;

2) нестандартные (умеренный уровень риска невозврата) – размер отчислений 20%;

3) сомнительные (высокий уровень риска) – размер отчислений 50%;

4) безнадежные (вероятность возврата практически отсутствие) – размер отчислений 100%;
Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи. Величина резерва ежемесячно  регулируется в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности.

27. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственности банков за правильность его формирования.
    Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет РВПС по решению совета директоров. Основаниями для списания ссудной задолженности (примеры):
    1) решение суда о признании предприятия банкрот

2) решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим
3) решение суда об объявлении гражданина умершим.
За нарушения требований по созданию РВПС предусмотрены штрафные санкции:

1) За создание РВПС в размере от 80-99% от требуемых величин – штраф в размере до 0,05% УК.

2) За создание РВПС в размере менее 80% от требуемой величины – штраф в размере от 0,05 до 0,1% УК.

3) Нарушения в классификации ссуд – штраф в размере 1% УК

28. Залог и его виды, поручительство, гарантия, страхование, цессия.

Залог возникает в силу договора или закона. Залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Объектами залога могут быть:
1) предприятие в целом;
2) основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
3) товарно-материальные ценности;
4) валютные средства;
6) ценные бумаги.
Предмет залога может:

1) Оставаться у залогодателя (что наиболее распространено):

• залог товаров в обороте – заемщик вправе реализовать заложенные ценности.

• залог товаров в переработке – заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье.

• залог недвижимого имущества.

2) Передаваться залогодержателю:

• залог прав владения

• твердый залог (предполагает хранение его на складе банка или организации)
  Поручительство – заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
  Гарантия — вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами.

Страхование – договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора.

Цессии — передача кому-либо своих прав.

 

29. Механизм кредитования, работа с проблемными кредитами.

Выбор кредитования зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории. Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке, физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке (банковский счет), так и наличными (касса). Кредиты в иностранной валюте выдаются только в безналичном порядке.
Способы предоставления кредита (примеры):
– разовое зачисление денежных средств или разовая выдача наличных (физическому лицу);
– открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (сумма, срок и условия)

• овердрафтный способ – кредитование расчетного счета клиента при недостаточности на нем средств.
  Одним из условий кредитного договора должно быть право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств:
  1) несвоевременной уплате основного долга и процентов;
  2) выявлении случаев реализации заложенного имущества без согласия банка;
  3) выявлении случаев неудовлетворительного хранения заложенного имущества.
  При досрочном погашении кредита заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.

30. Информационное обеспечение кредитных сделок, методы анализа финансового состояния предприятия.

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная рабо­та банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования — сумма, сроки, плата за кредит. Тщательно изу­чается кредитоспособность заемщика — его способность своевре­менно погасить кредитную задолженность. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и дру­гие формы бухгалтерской отчетности. Методы анали­за финансового состояния заемщика по данным его отчетности:

1) вертикальный анализ  – анализ структуры активов и пассивов;

2) горизонтальный анализ – предполагает изучение динами­ки изменения статей во времени;

3) определение удовлетворительности структуры баланса:

• коэффициент текущей ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами;

• коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

4) расчет стоимости имущества, сво­бодного от обязательств.

 

31. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика. Отраслевые особенности заемщиков и их учет в практике кредитования.

В российских банках нашла свое применение так называемая американская система оценки качества кредитов. Согласно этой системе выводится рейтинг кредита в баллах по следующим пара­метрам:

1) назначение и сумма долга;

2) финансовое положение претендента на кредит;

3) качество залога;

4) срок и схема погашения кредита;

5) кредитная информация на заемщика;

6) взаимоотношения банка с заемщиком;

7) цена кредита.

В зависимости от результатов анализа заемщик относится к од­ному из следующих классов:

1) первый класс — целесообразность кредитования не вызы­вает сомнений;

2) второй класс — кредитование требует взвешенного подхо­да;

3) третий класс — кредитование связано с повышенным рис­ком.

 

Существуют специфические отраслевые особенности, влияющие на процесс банковского кредитования:

1) особенности производственно-коммерческого цикла пред­приятий отрасли;

2) отраслевая структура себестоимости (издержек).

Рентабельные предприятия с быстрым оборотом капитала, ко­ротким периодом производства являются с точки зрения банков наиболее привлекательными субъектами кредитования.

 

32. Особенности организации долгосрочного кредитования. Организация лизинга.

При установлении сроков и периодичности погашения долго­срочного кредита банк принимает во внимание:

1) окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;

2) платежеспособность предприятия;

3) уровень кредитного риска.

Формой залога при долгосрочном кредитовании явля­ется ипотека — залог недвижимости. Объектом ипотеки может быть сначала земельный участок, выделенный под стройку, а затем зак­ладные оформляются на сам строящийся объект.

Предприятие может увеличить свою производственную мощ­ность, получив объекты основных средств в лизинг — форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, свя­занная с передачей в пользование основных средств.

Различают два вида лизинга: финансовый (покрывает полную стоимость амортизации оборудования) и операционный (на срок, меньший амортизационного периода имущества).

 

33. Организация кредитования коммерческими банками малого и среднего бизнеса по программе ЕБРР.

Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР) выделил России не­сколько миллионов долларов на кредитование малого и среднего бизнеса. Обеспечением кредита являются:

1) личное имущество и недвижимость;

2) основные средства;

3) товары в обороте;

4) гарантии других организаций.

Кредит не предназначен для экологически вредных производств, производства табака, алкогольных напитков, оружия, а также для торговли ценными бумагами и игорного бизнеса. Основной документ для обоснования потребности в кредите – биз­нес-план предприятия на определенный период в перспективе.

Виды кредита (процентные ставки от 8 до 16 % годовых в валюте):

1) Микрокредиты (до 30000$, до 1 года) на мелкие инвестиции и увеличение оборотных средств.

2) Малые кредиты (20000-125000$, до 2 лет) на инвестиции или закупку сырья и материалов.

 

34. Основы функционирования и информационно-аналитическое обеспечение сделок на рынке межбанковских кредитов (МБК).

Межбанковские кредиты (МБК) — это кредиты, предоставляе­мые одними банками другим. КБ может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника. МБК — довольно дорогой кредитный ресурс, но в отли­чие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требова­ния, поэтому вся сумма МБК может быть использова­на банком для прибыльных вложений. Представление о состоянии рынка МБК дают определенные показатели: например,

средняя ставка по пред­ложениям на продажу или средняя ставка по предложениям на покупку.

При отборе контрагентов на рынке МБК банки учитывают пра­вовое положение, финансовое состояние банка, также используется информация, содер­жащаяся в рейтингах. Существуют три основных метода построения рейтинга:

номерной метод — построение ранговых списков по различным оценочным показателям (например, журналы  публикуют рейтинговые списки банков по показателям величи­ны капитала);

индексный метод — банкам присваиваются индексы (буквен­ный, цифровой или комбинированный) на основе изучения раз­личных показателей деятельности банка;

балльный метод — оценка отдельных показателей работы банка в баллах и выведение сводного показателя, на основании которого банк относится к той или иной группе.

 

35. Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов.

Межбанковские кредиты (МБК) — это кредиты, предоставляе­мые одними банками другим. В российской практике МБК предоставляются банками без обеспечения, единственная гарантия возврата – кредитный договор.

Кредит считается полученным, когда средства зачислены на кор­респондентский счет стороны, получающей российские рубли. Для осуществления деятельности стороны предо­ставляют друг другу следующие документы:

1) нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав);

2) нотариально заверенные копии лицензий на осуществление банковских операций;

3) нотариально заверенную копию карточки с образцами под­писей уполномоченных сотрудников банка;

4) развернутый баланс;

5) нотариально заверенную копию свидетельства о государствен­ной регистрации банка.

В течение действия соглашения стороны каждый месяц предос­тавляют друг другу балансы и экономические нормативы.

Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора.

 

36. Однодневные расчеты и ломбардные кредиты Банка России коммерческим банкам.

Однодневные расчетные кредиты предоставляются  на один операционный день. За право пользования однодневным расчетным кредитом банки обязаны ежемесячно вносить плату. В случае нарушения срока возврата кредита банк лишается права на получение однодневного расчетного кредита сроком на 3 месяца.

Ломбардные кредиты – кредиты под залог ценных бумаг, пре­доставляются  банкам-резидентам России.

Существуют два способа предоставления ломбардных кредитов:

1) по заявлениям банков – кредит предоставляется по фиксированной ломбардной про­центной ставке;

2) по результатам проведенного ломбардного кредитного аук­циона – кредиты предоставляются по процентной ставке, опре­деляемой условиями и итогами аукциона;

Существуют следующие способы проведения ломбардных кре­дитных аукционов:

1) Американский способ: заявки банков-участников ранжируются по уровню предложенной процентной ставки в порядке убывания, а затем заявки удовле­творяются в том же порядке.

2) Голландский способ – все заявки удовлетворяются по минимальной ставке, которую предлагают банки, попавшие в круг покупателей.

 

37. Депозиты коммерческих банков, размещаемые в Банке России.

Цель депозитных операций – изъя­тие излишней ликвидности банковской системы путем привлече­ния в депозиты денежных средств банков. БР вправе выбирать банки-контрагенты, с которыми он осуществляет депозитные операции. Эти банки должны отвечать следующим критериям:

1) выполнять резервные требования на последние три отчетные даты;

2) не иметь просроченной задолженности по кредитам БР и процентам по ним;

3) не иметь нарушений банковского законодательства в течение 3 месяцев.

Банк России осуществляет следующие виды депозитных опера­ций:

1) Проведение депозитных аукционов – процентный конкурс договоров-заявок банков на участие в аукционе. Депозитные аукционы могут проводиться по «американскому» или «голландскому» способу.

2) Проведение депозитных операций по фиксированной ставке.

 

38. Виды кредитов для физических лиц и технологическая процедура выдачи кредитов.

Рублевый кредит может выдаваться наличными деньгами или в безналичном порядке, ва­лютный кредит – только в безналичном порядке. Сумма кредита зависит от платежеспособности заемщика.

Кредиты на неотложные нужды выдаются на при­обретение транспортных средств, гаражей, платные медицинские услуги, приобретение туристических пу­тевок и другие цели потребительского характера.

Долгосрочные кредиты предназначены для приобрете­ния, строительства и реконструкции объектов недвижимости

Кредиты под заклад ценных бумаг – сберегательных сертификатов, акций, вексе­лей.

Для получения кредита гражданин должен обратиться в один из филиалов КБ с заявлением и рядом установленных документов. Филиал проверяет предоставленные им документы, составляет предварительное заключение. Далее подключается кредитный инс­пектор. Окончательное решение принимает кредитный комитет.

 

39. Определение платежеспособности физического лица по методике Сбербанка. Обеспечение возвратности кредитов физическими лицами.

В соответствии с Правилами кредитования физических лиц Сбер­банка России кредитный инспектор определяет платежеспособность заемщика на основании справки с места работы о доходах и анкеты.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обя­зательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты и др.):

Р = ДчКt, где Дч – среднемесячный доход (чистый) за вычетом всех обязательных платежей; t — срок кредитования (в месяцах); К – коэффициент (в зависимости от величины дохода).

Для определения платежеспособности заемщика-предпринима­теля вместо справки с места работы используется декларация о доходах за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией.

Методы обеспечения возвратности кредита:

1) Поручительства (граждан, предприятий).

2) Залог имущества или ценных бумаг.

 

40. Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт.

   Пластиковые карты выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. Типы карт: расчетная (дебетовая) и кредитная. По техническому решению различают:

1) Магнитные карты – информация содержится на узкой магнитной полоске (необходима связь с центром)

2) Микропро­цессорные «смарт-карты» – носителем информации является микросхема, вмонтированная в плас­тик

Участниками карточного обращения являются:

1) банк-эмитент, выпуск ПК и расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

2) клиент – физическое или юридическое лицо, заключившее до­говор с банком-эмитентом;

3) процессинговый центр – обеспечивает информа­ционное и технологическое взаимодействие между участниками.

 

41. Порядок получения разрешений на распространение пластиковых карт других эмитентов и на эмиссию собственных пластиковых карт

КБ могут распространять платежные карты других эмитентов и сами выступать в роли эмитентов ПК. Банки-резиденты должны получить в БР разреше­ние на право распространения ПК других эмитентов. Для получения разрешения банк представляет в БР заявление, а также документы, содержащие сведения о платежных картах:

1) информационную справку об эмитенте;

2) образцы ПК;

3) информационную справку о разработчике ПК;

4) информационную справку о принципах технической реали­зации расчетов с использованием ПК;

5) информационную справку о системах безопасности и защите информации.

Положение о порядке распространения ПК должно содержать следующие сведения:

1) планируемое количество;

2) правила осуществления расчетов;

3) проекты договоров между участниками расчетов.

Сведения об эмиссии содержат ту же информацию, что и при получении разрешения на распространение ПК.

 

42. Основные виды пластиковых карт, обращающихся в России.

Одна из самых популярных и доступных ПК — микропроцессор­ная рублевая карточка АС СБЕРКАРТ, собственная разработка Сбер­банка России (для физических и юридических лиц, срок ее службы около 7 лет).

Карточки меж­дународной платежной системы EUROPAY:

1) Eurocard/MasterCard Mass:

• расчетная ПК, расход средств осуществляется в пределах остатка средств на счете

• кредитная ПК, расход  осуществляются в преде­лах установленного клиентом возобновляемого лимита

2) Eurocard/MasterCard Gold (возможность получить кредит на сумму до 3000$) – для частных лиц

3) Eurocard/MasterCard Business – для сотрудников предприя­тий и организаций. Наличные деньги по карточке не выдаются. Условия – юридическое лицо, ежемесячный оборот не менее 50 000$.

VISA CLASSIC – расход средств осуществляется в пре­делах суммы на счете минус неснижаемый остаток.

MAESTRO – очень доступная дебетная карточка платежной системы ЕUROPAY. Комиссия отсутствует.

 

43. Общие основы деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг (РЦБ).

Ценные бумаги, валюта и драгоценные ме­таллы составляют совокупность финансовых инструментов, опера­ции с которыми приносят значительные доходы и в то же время заключают в себе специфические риски. Банки могут заключать наличные (кассовые) и срочные сделки с финансовыми инструментами:

  Кассовая (наличная) сделка – сделка, срок исполнения (дата валютирования) которой не позднее 2го рабочего дня.

  Срочная сделка – сделка на покупку/продажу в будущем финансо­вых инструментов по заранее согласованной цене:

1) Опцион – контракт, да­ющий его владельцу право купить или продать в течение установлен­ного срока определенное количество финансовых инструментов по фиксированной цене.

2) Фьючерс — контракт, по которому инвестор берет на себя обязательство по истечении определенного срока продать своему контрагенту определенное ко­личество финансовых инструментов по определенной цене.

Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг.

1) Брокерская деятельность – совершение сделок с ценными бумагами в качестве посредника.

2) Дилерская деятельность – совершение сделок купли-про­дажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет.

3) Депозитарная деятельность – услуги по хране­нию ценных бумаг.

4) Деятельность по доверительному управлению (траст).

5)  Услуги по первичному размещению ценных бумаг: размещение акций на финансовых рынках, выплата доходов.

6) Клиринговая деятельность — деятельность по зачету взаимных требований.

 

44. Организация внутреннего контроля деятельности КБ на финансовом рынке. Управление портфелем ценных бумаг КБ.

Должностные обязанности сотрудников банка строго регламентированы в со­ответствии с требованиями законодательства и стан­дартов профессиональной деятельности.

Сотрудники, располагающие служебной информацией, не имеют права использовать ее для заключения сделок. При осуществлении операций на финансо­вом рынке сотрудник обязан ставить интересы клиентов и самой организации выше личных. Сотрудникам в течение рабочего дня запрещается выполнять операции, не входящие в круг их долж­ностных обязанностей.

Банк как дилер производит операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет, формируя собственный портфель ценных бумаг:

1) Инвестиционный портфель – вложения в акции и облигации с целью получения дохода

2) Торговый портфель – ценные бумаги, приоб­ретенные для дальнейшей перепродажи (курсовая разница)

Операции РЕПО — это сделки по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством их обязательной обратной продажи (покуп­ке) по более высокой цене.

 

45. Порядок эмиссии собственных ценных бумаг КБ. Деятельность КБ на вексельном рынке.

КО имеет право выпускать ценные бумаги (именные и на предъя­вителя) в одной из следующих форм:

1) именные документарные;

2) именные бездокументарные (база данных);

3) документарные на предъявителя.

При документарной форме выпуска один сертификат может удо­стоверять право на несколько ценных бумаг.

Акции могут выпускаться кредитной организацией при ее со­здании или для увеличения размера уставного капи­тала. Облигации выпускаются в целях привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты устав­ного капитала.

Вексель —  долговое обязательство банка (получение суммы вклада с процентами по истечении срока), вексель – инструмент кредита. Банки выполняют следу­ющие операции с векселями:

1) эмиссия и погашение собственных векселей;

2) выдача вексельных кредитов – кре­дит, выдаваемый для приобретения пакета векселей банка;

3)  гарантийные операции с векселями – банки могут давать поручительства по векселям;

4) банки перепродают векселя, купленные у клиентов.

 

46. Деятельность КБ на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов.

   Банки могут получать доход в виде разницы валютных курсов путем валютного арбитража двух видов:

1) пространственный арбитраж — получение прибыли за счет разницы курсов у разных банков в данный момент;

2) временной арбитраж – получение прибыли за счет разницы курсов во времени.

Валютный арбитраж осуществляется посредством конверсион­ных операций (FOREX) – обмен оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу на определенную дату. Бывают:

1) текущие конверсионные опера­ции или операции типа спот – текущий курс;

2) форвардные конверсионные операции – заранее согласованный курс в будущем.

Банковские операции с драгоценными металлами (золото, платина и серебро) весьма разно­образны:

1) покупка и продажа;

2) привлечение во вклады;

3) оказание услуг по хранению и перевозке;

4) предоставление и получение кредитов под залог драгоценных металлов.

 

47. Риски по операциям на финансовом рынке и порядок их расчета.

Риски по операциям на финансовом рынке:

1) кредитный риск – возможность невыполнения контрагентом своих обязательств:

–  Текущий кредитный риск отражает величину потерь в случае неисполнения обязательств в данный момент.

• Потенциальный кредитный риск – риск неисполнения обязательств в течение оставшегося срока.

2) рыночный риск неблагоприятного изменения конъюнктуры: РР = 12,5*(ПР + ФР) + ВР

• Процентный риск (ПР) – риск по финансовым инструмен­там, чувствительным к изменениям процентных ставок

• Фондо­вый риск (ФР) – риск, возникающий вследствие изменения ры­ночных цен

• Валютный риск (ВР) – риск убытков вследствие изменения курса иностранных валют по отношению к рублю

 

 

48. Финансовые показатели деятельности банков.

 

49. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России.

 

 

50. Финансовое оздоровление банка.

В целях  оздоровления банка могут осуществляться меры:

• оказание финансовой помощи ее учредителями и иными лицами;

• изменение структуры активов и пассивов;

• изменение организационной структуры;

План мер по финансовому оздоровлению:

1) В первой части дается оценка ситуации банка:

• общие сведения о банке;

• роль и значение в экономике региона РФ;

• динамика развития и причины возникновения финансовых трудностей;

• финансовое состояние.

2) мероприятия по финансовому оздоровлению

3) результаты финансового оздоровления.