Организация деятельности КБ 2

1. Кредитные организации и их виды. Две стороны деятельности коммерческого банка (КБ).

Деятельность КО в РФ регламентируется ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

КО – это юридическое лицо, основная цель деятельности которого – извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке. КО может образоваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество и действует на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные ФЗ “О банках и банковской деятельности”, допустимое сочетание которых определяется БР. Существуют расчетные НКО и организации инкассации, деятельность которых регламентируется соответствующими типовыми положениями.

Расчетные КО  вправе осуществлять следующие банковские операции: 1) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; 2) расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

Организации инкассации производят инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

С точки зрения движения денежных потоков деятельность банка необходимо разделить на две части:

пассивные операции – операции по привлечению средств, например прием вкладов (депозитов), выпуск собственных долговых обязательств, получение кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возникают обязательства.

активные операции – операции по размещению средств, например выдача ссуд (кредитов), покупка ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т.д. При совершении активных операций у коммерческого банка возникают требования, например по отношению к заемщикам.

 

2. Ликвидность, доходы, расходы и прибыль КБ.

Ликвидность банка – это его способность своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при соблюдении “золотого банковского правила”, согласно которому требования (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.

Для управления ликвидностью банка применяются следующие методы:

метод общего фонда средств – объединение всех ресурсов банка в единый фонд и последующее распределение его по направлениям размещения. Такой метод оставляет мало возможностей для контроля ликвидности банка;

метод распределения активов, или метод конверсии средств (наиболее эффективный способ управления банковской ликвидностью, который широко применяется в российских банках), основанный на следующих положениях:

1) учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств;

2) устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

Таким образом, за счет краткосрочных пассивов покрываются потребности в денежных средствах для текущей деятельности банка, а также формируются обязательные резервы, депонируемые в Банке России.

Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода. Величина прибыли КБ зависит главным образом от маржи – разницы между процентными ставками привлечения и размещения средств.

Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).

Расходы банка состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных расходов, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений, оборудования, заработная плата персонала и т.д.).

КО запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

 

3. Строение баланса и Плана счетов КБ.

Наиболее полное представление об имущественном и финансовом состоянии банка и масштабах его деятельности дает его баланс. Пассив отвечает на вопрос, из каких источников сформированы средства предприятия (банка), а актив – на вопрос, во что они вложены (размещены). У банка могут возникать внебалансовые требования и обязательства. Например, банк берет на себя обязательство поставить определенное количество валюты на определенный срок. До фактического исполнения этой сделки (до даты валютирования) обязательства банка будут учитываться на внебаласовых счетах. Ценные бумаги, переданные на хранение в депозитарий банка, отражаются за балансом банка на счетах депо.

КБ обязаны публиковать свой годовой баланс и Отчет о прибылях и убытках. По данным баланса можно составить представление о размерах его собственного капитала, направлениях привлечения и размещения средств. Более детальное представление о деятельности банка дает его подробный, ежедневный баланс по счетам второго порядка, составленный на основе Плана счетов. Счета первого порядка открываются по видам операций, к ним открываются счета второго порядка для более детального учет.

Структура плана счетов бухгалтерского учета в КО РФ:

А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и фонды

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Раздел 3. Межбанковские операции (Межбанковские расчеты, Межбанковские кредиты и депозиты)

Раздел 4. Операции с клиентами (Средства на счетах, Депозиты, Прочие привлеченные средства, Кредиты предоставленные, Прочие размещенные средства, Прочие активы и пассивы)

Раздел 5. Операции с ценными бумагами (Вложения в долговые обязательства, Вложения в акции, Учтенные векселя, Выпущенные банками ценные бумаги)

Раздел 6. Средства и имущество (Участие, Расчеты с дебиторами  и кредиторами, Имущество банков, Доходы и расходы будущих периодов)

Раздел 7. Результаты деятельности

Б. Счета доверительного управления

В. Внебалансовые счета (Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций, Ценные бумаги, Расчетные операции и документы, Кредитные и лизинговые операции, Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания, Источники финансирования капитальных вложений)

Г. Срочные операции (Наличные сделки, Срочные сделки, Нереализованные курсовые разницы)

Д. Счета депо         

 

4. Порядок регистрации, лицензирования КБ, формирования уставного капитала и резервного фонда.

КО имеет право осуществлять банковские операции, предусмот­ренные законом, только при условии ее государственной регистра­ции и при наличии лицензии Банка России. КО образуются на основе любой формы собственности как хо­зяйственное общество (акционерное общество, общество с огра­ниченной или дополнительной ответственностью). Банк России регистрирует КО и ведет кни­гу государственной регистрации КО (за регистрацию КО взимается сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1% от объявленного уставного капитала КО). Лицензия выдается после государственной регистрации и пол­ной оплаты объявленного уставного капитала. Для регистрации и лицензирования КО ее учредители не позд­нее чем через месяц после подписания учредительных документов представляют в территориальное учреждение БР следующие документы:

1) заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

2) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия);

3) устав КО;

4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей КО, протокол собрания учредителей;

5) свидетельство (копия платежного поручения) об уплате го­сударственной пошлины за регистрацию КО;

6) нотариально удостоверенные копии свидетельств о государст­венной регистрации учредителей — юридических лиц, ауди­торские заключения о достоверности их финансовой отчет­ности с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за три последние года деятельности, а также подтвержде­ния Налоговых органов о выполнении обязательств перед бюджетом за последние три года;

7) декларации о доходах учредителей,— физических лиц, заве­ренные органами налоговой службы и подтверждающие ис­точники происхождения средств, вносимых в уставный ка­питал КО;

8) анкеты кандидатов на должности руководителей исполни­тельных органов и главного бухгалтера;

Уставный капитал КО, создаваемой в виде акционерного общест­ва, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал КО, создаваемой в виде об­щества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.

Вклады в уставный капитал могут иметь вид: 1) денежных средств; 2) материальных активов (т.е. здания или помещения, в кото­ром располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер неденежной части уставного капитала бан­ка не должен превышать 20%.

В течение одного месяца после получения уведомления о госу­дарственной регистрации КО ее учредители должны оплатить 100% уставного капитала — это обязательное условие для получения ли­цензии. Создание резервного фонда обязательно предусматривается в учредительных документах создаваемой КО.

Резервный фонд КБ создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности. Источник формирования резервного фонда — прибыль отчет­ного года, остающаяся в распоряжении КО после уплаты нало­гов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года). Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% вели­чины оплаченного уставного капитала.

 

5. Порядок составления расчетного баланса и плана доходов, расходов и прибыли.

В расчетном балансе приводятся предполагаемые показатели де­ятельности КО на конец 1-, 2- и 3-го года после даты ее регистра­ции.

В актив входят:

1) Касса (до 10% от суммы привлеченных средств. Показатель зависит от объема наличного оборота предполагаемых клиентов, их ежедневной (в среднем) потребности в наличности).

2) Обязательные резервы, депонируемые в БР (исчисляются согласно Положению об обязательных резервах кредитных организаций депонируемых в БР).

3) Средства кредитных организаций на ее корсчетах (ожидаемые остатки средств)

4) Кредиты, которые будут выданы (ограничиваются размером собственных и привлеченных средств).

5) Вложения в ценные бумаги и приобретенные доли (показатель предусматривается в том случае, если предполагается участие КО в формировании УК других юридических лиц, а также в случае вложения средств в ценные бумаги).

6) Основные средства и хозяйственные материалы (стоимость приобретенного материального имущества).

7) Прочие дебиторы (задолженность со стороны возможных прочих должников).

8) Отвлеченные средства (указывается сумма распределения плановой прибыли).

9) Прочие активы (указываются предполагаемые направления размещения средств, не относящиеся к вышеперечисленному).

В пассив входят:

1) Уставный капитал (сумма оплаченного уставного капитала).

2) Резервный фонд (не менее 15% вели­чины оплаченного уставного капитала)

3) Другие фонды (предусмотренные учредительными актами).

4) Счета кредитных организаций-корреспондентов (предполагаемые остатки).

5) Средства юр. и физ. лиц на расчетных и текущих счетах (предполагаемые остатки клиентов КО).

6) Депозиты юридических и физических лиц (ожидаемые остатки на этих счетах).

7) Кредиты, которые предполагается получить у КО (ожидаемый размер кредитов).

8) Прочие кредиторы. Указывается предполагаемая сумма прочей кредиторской задолженности.

9) Прочие пассивы (другие источники привлекаемых средств с указанием сумм).

10) Прибыль (разница доходов и расходов на конец года).

План доходов, расходов и прибыли на первые три годы деятель­ности составляется с учетом следующих рекомендаций:

Доходы:

1) Проценты по кредитам (краткосрочным, долгосрочным кредитам)

2) Дивиденды по ценным бумагам и долям участия

3) Доходы от операций на валютном рынке

4) Комиссия, которую КО предполагает получить

5) Прочие доходы (расшифровать основные статьи)
Расходы:

1) Проценты за пользование межбанковскими кредитами, по расчетным, текущим счетам юр. и физ. Лиц

2) Расходы по операциям на валютном рынке

3) Комиссия, которую КО должна уплатить

4) Износ основных средств, который КО предполагает начис­лить

5) Другие операционные и прочие расходы (расшифровать)

6)  Расходы на содержание аппарата управления

Прибыль:

1) Прибыль, которая будет направлена на платежи в бюджет

2) Чистая прибыль

3) В том числе отчисления от чистой прибыли: в резервный фонд; в фонды экономического стимулирования; на дивиденды.

 

6. Виды лицензий, условия их выдачи, отзыва и аннулирования.

Цель лицензирования – ограничить совершение банковских операций только теми юридическими лицами, которые соответствуют определенным требованиям:

1) минимальное требование к капиталу;

2) качество руководя­щего состава;

3) ограниче­ние прав собственности;

Виды лицензий:

1) на осуществление банковских операций со средствами в рублях – рублевая лицензия;

2) на осуществление банковских операций со средствами в рублях и валюте – валютная лицензия.

3) на привлечение во вклады и размещение драгоценных ме­таллов

4) два вида лицензий для небанковских кредитных организаций (НКО): лицензия для расчетных НКО (руб­левая или валютная) и лицензия для организаций инкассации.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий:

1) валютная (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2) на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (при налично-валютной лицензии);

3) на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

4) на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (при наличии или одновре­менно с валютной лицензией);

5) генеральная лицензия (может быть выдана банку, имеюще­му лицензии на осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте).

Решение об отзыве лицензии на осуществление банковских опе­раций принимается Комитетом банковского надзора БР на основании ходатайств главных управлений (национальных бан­ков), лицензия может быть отозвана в случаях:

1) установления недостоверности сведений, на основании ко­торых выдана лицензия;

2) задержки начала осуществления банковских операций бо­лее чем на год со дня выдачи лицензии;

3) установления фактов недостоверности отчетных данных, за­держки более чем на 15 дней;

4) осуществления банковских опе­раций, не предусмотренных лицензией;

5) неисполнения требований ФЗ и норма­тивных актов БР, регулирующих банковскую де­ятельность;

5) неспособности КО удовлетворить требования кредиторов;

6) неоднократного в течение года неисполнения требований, содержащихся в исполнительных документах судов, арбит­ражных судов о взыскании денежных средств со счетов (вкла­дов) клиентов КО.

Лицензия аннулируется при прекращении деятельности КО по добровольному решению ее участников.

 

7. Организационная структура коммерческих банков.

В учредительных документах КО фиксируются цели ее деятель­ности, размер капитала, “порядок управления, структура руководя­щих органов и другие основы ее деятельности.  Структура руководя­щих органов:

1) Собрание акционеров – высший орган акци­онерного общества (созывается один раз в год).

2) Правление (Председатель и его заместители) и Совет директоров – занимаются текущими делами акционерного общества. Заседания правления прово­дятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является реша­ющим.

3) Ревизионная комиссия избирается общим собранием участни­ков и подотчетна совету банка. Правление банка представляет ре­визионной комиссии все необходимые материалы для проведения ревизии. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка, без ее заключения баланс банка не мо­жет быть утвержден общим собранием акционеров.

В состав КБ входит ряд управлений: прогнозирования деятель­ности, маркетинга, кредитное, валютное, депозитных операций, расчетно-кассового обслуживания, а также бухгалтерия, юриди­ческий и другие отделы.

КБ может организовывать свои обособленные подразделения — филиалы и представительства.

Представительство КБ создается по решению органа управле­ния КБ в целях представления и защиты ее интересов на опреде­ленной территории. Представительство не имеет права совершать банковские операции; ему открывается текущий счет для финансирования его деятельности.

Филиалами КБ считаются обособленные структурные подразде­ления, расположенные вне места его нахождения и осуществля­ющие часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает операции в пределах делегированных ему головным банком полномочий согласно имеющимся лицензиям.

КБ или ее филиал могут также открывать внутренние структур­ные подразделения вне местонахождения головной организации и фи­лиала – дополнительные офисы, операционные кассы вне кассо­вого узла, обменные пункты на основании решения органа управ­ления КО.

Кредитные организации могут входить в различные межбанков­ские образования, которые основываются на системе взаимного участия в капитале или на договорных отношениях:

1) Ассоциации и союзы.

2) Банковский холдинг — это межбанковская структура, основанная на зависимости дочерних банков от банка, являющего­ся держателем их контрольного пакета акций.

 

8. Порядок реорганизации банков.

Инструкция №75-И определяет порядок реорганизации кредит­ных организаций в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При реорганизации КО с созданием новой КО Банк России рассматривает вопрос о выдаче ей (им) новых лицензий на осуществление банковских операций. При этом принимаются во внимание лицензии, на основании которых дей­ствовали реорганизованные КО; за регистрацию КО, созданной в результате реорганизации, взимается сбор в размере 0,01% от раз­мера ее уставного капитала.

Слияние — создание новой КО с передачей ей всех прав и обя­занностей двух или нескольких КО и прекращением деятельно­сти последних. Присоединение — прекращение деятельности одной или несколь­ких КО с передачей всех их прав и обязанностей другой КО. Разделение — прекращение деятельности КО с передачей всех прав и обязанностей вновь созданным обществам. Выделение — создание одной или нескольких КО с передачей ей (им) части прав и обязанностей реорганизуемой КО без прекраще­ния деятельности последней. Преобразование — изменение организационно-правовой формы КО.

Слияние или присоединение банков происходит в следующей последовательности:

1) Подготавливается договор о слиянии или присоединении.

2) Уведомляется территориальное учреждение БР (не позднее, чем за 30 дней до проведения общего собрания участников).

3) Проводится совещание представителей территори­альных учреждений БР с представителями реорганизующихся банков.

4) Проводится общее собрание участников каждого реоргани­зующегося банка.

5) Кредиторы банков в письменной форме уведомляются о реорганизации (не позднее 30 дней с даты принятия общим собранием ре­шения о реорганизации).

6) Проводится общее собрание участников всех банков, участ­вующих в реорганизации, на котором утверждаются учре­дительные документы, избирается совет директоров нового банка, образуются исполнительные органы и т.п.

7) Документы, связанные с реорганизацией, представляются в территориальное учреждение БР.

Банку, образовавшемуся в результате слияния, выдаются ли­цензии, содержащие весь перечень банковских операций, которые имел право осуществлять каждый из сливающихся банков, либо Генеральная лицензия, если хотя бы один из сливающихся банков имел такую лицензию.

 

9. Банковские риски, классификация активов по степени риска.

Риск – это ситуативный характер деятельности любого производителя, отражающий неопределенность ее исхода и возможные  неблагоприятные или благоприятные последствия в случае не успеха / удачи. Банк обычно предпочитает свети риск к минимуму. Риск есть стоимостное выражение вероятности события ведущего к  убыткам.

Классификация рисков проводится по критериям:

1) По времени возникновения:

• текущие (присущи операциям по выдаче гарантий, акцепты переводных векселей)

• перспективные (будущий риск заключен в самой вероятности оплаты гарантии, оплаты векселя, погашение кредита через определенное время)

2) По степени рискованности (низкие, умеренные, средние)

3) По методу расчета:

• комплексные (включает одновременную оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов в банковской ликвидности)

• частные (основан на создании шкалы коэффициента риска или взвешивания риска по каждой отдельной банковской операции или по группе операций)

4) По типу банка:

• специализированные (несут повышенные риски по специфическим операциям которые они предоставляют)

• отраслевые (важен расчет средне-отраслевого риска)

• универсальные (более устойчивые потому что у них большая корзина)

5) По сфере влияния:

• внешние (риски не посредственно не связанные с деятельностью банка или клиента.)

• внутренние (делятся на основной и вспомогательный деятельности банка)

6) По сфере действия

7) По основным факторам возникновения:

• Экономические (риски обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике банка и страны)

• Политические (обусловленные изменением политической обстановки)

8) По составу клиентов

9) По характеру учета операций:

• Риски балансовых (риски кредитные, процентные, ликвидности ,структуры капитала)

• Забалансовых операций (означает, что банк окажется не в состоянии отвечать по выданным гарантиям)

10) По возможности регулирования

 

10. Учет рисков, ликвидности и доходности активов при размещении средств. Классификация внебалансовых обязательств КБ по степени риска.

 

11. Пруденциальные нормы деятельности КБ: норматив достаточности собственных средств (капитала) и нормативы ликвидности.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы, одними из которых являются:

1) Нормативы ликвидности КО (нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности)

Ликвидность банка – способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

А) Норматив мгновенной ликвидности (допустимое значение > или = 15%) – регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Б) Норматив текущей ликвидности (допустимое значение > или = 50%) – регулирует потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

В) Норматив долгосрочной ликвидности (допустимое значение < или = 120%) – регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней).

2) Норматив достаточности собственных средств (капитала) – регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Этот норматив банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета;

• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

• величина кредитного риска по срочным сделкам;

• величина рыночного риска.

 

 

 

12. Нормативы рисков по пассивным и активным операциям. Ответственность КБ за нарушение пруденциальных норм деятельности.
13. Организация внутреннего контроля и управление рисками в КБ.

 

14. Организация межбанковских расчетов, виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов.

Безналичные расчеты проводятся путем совершения записей на счетах банка 2-мя способами:

1) Централизовано, через РКЦ ЦБ РФ (РКЦ открывает, переоформляет и закрывает корсчета КБ, а также счета других юр. и физ. лиц, зачисляют средства на эти счета и контролирует осуществление этих платежей в пределах остатков средств на счетах, за расчетные услуги РКЦ взимает определенную плату).

2) Децентрализовано, через корсчета, открываемые банками друг у друга (открытие корсчетов оформляется корреспондентским соглашением между банками).

“ЛОРО” – это счет нашего банка в другом банке.

“НОСТРО” – это счет нашего банка в другом банке.

Банк, по чьему поручению и за чей счет совершаются операции по счету “ ЛОРО” в банке-корреспонденте, является респондентом. Банк-корреспондент ежемесячно начисляет проценты по кредитному остатку на счете согласно тарифу и зачисляет их на счет респондента в установленный срок.

Виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов.

В РФ юр. лицам – ком. предприятиям открываются в банках расчетные счета (владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете, он имеет полную экономическую и юридическую независимость), а некоммерческим организациям  – текущие счета (владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией).

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки оплаты. Неоплаченные документы распределяют по 4-м картотекам, которые относятся к внебалансовому счету 909.

Картотека №1: расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты.

Картотека №2: в ней располагают расчетные документы не оплаченные в срок по причине отсутствия денег на счете клиента.

Картотека №3: расчетные документы клиентов не оплаченные в срок из-за отсутствия денег на корсчете банка.

Картотека №4: неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия денег на корсчетах банка.

 

15. Коммерческий банк как агент налогового контроля. Организация наличного денежного оборота в КБ, режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

В соответствии с НК РФ банки несут ответственность за ряд нарушений, при выполнении ими налогового контроля. Мера ответственности банков в зависимости от характера нарушений следующая:

1) Открытие банком счета предприятию или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (штраф 10 тыс. руб.).

2) Не предоставление банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета предприятием или индивидуальным предпринимателем (20 тыс. руб.). Банки обязаны в течении 5-ти дней со дня открытия (закрытия) счета сообщить об этом в налоговый орган.

3) Нарушение установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора (пеня в размере 1/150 части от учетной ставки ЦБ, но не более 0,2% за каждый день просрочки).

Для юр. лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в гос. внебюджетные фонды открываются счета недоимщика – один из расчетных (текущих) счетов с которых производится все расчеты по погашению задолженности и которые регистрируются органами налоговой службы.

Организация наличного денежного оборота в КБ.

РКЦ ЦБ РФ контролирует кассовую работу банков и налично-денежный оборот страны, производит кассовое обслуживание банков на договорной основе разрабатывает и представляет в территориальное управление ЦБ РФ прогноз по эмиссионному результату на предстоящий квартал по обслуживанию территории. Каждому КБ РКЦ устанавливает предельные остатки денежной наличности в операционных кассах и контролирует их соблюдение, проверяет достоверность отчетности банка о кассовых оборотах, составляет на основе данных КБ-ов календарь выдач им наличных денег на оплату труда, и представляет календарь в территориальное учреждение ЦБ, РКЦ производит также проверки в банках соблюдения порядка ведения кассовых операций.

Режим кассовой дисциплины для предприятий и организаций.

Срок сдачи наличных денежных средств в банк:

1) Ежедневно в день поступления наличных денег в кассу предприятия (где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России) – сумма лимита кассы при этом в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня.

2) На следующий день (не могут ежедневно сдавать наличные: отсутствие вечерней инкассации или вечерней кассы) – сумма лимита кассы при этом в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

3) Один раз в несколько дней (где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на большом расстоянии) – сумма лимита кассы при этом в зависимости, от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки.

 

16. Планирование, учет и анализ наличного денежного оборота в КБ.

Наличный денежный оборот тесно связан с понятием ликвидности КБ, который является комплексным показателем. Для характеристики налично-денежного оборота (ликвидности) используют 3 вспомогательных показателя:

1) стационарная ликвидность (запас наличных денег);

2) текущая ликвидность (“Приток и оборот наличных денег”);

3) перспективная ликвидность (Прогноз необходимых наличных денег).

Ликвидность “запас” подразумевает наличие в КБ определенного количества (запаса) активов, прежде всего наличных денег как наиболее ликвидных активов. Эти наличные деньги могут быть направлены на цели погашения обязательств (долгов) банка перед клиентами.

Ликвидность “поток” показывает состояние ликвидности “запаса” в будущем, т.е. позволяет определить ее прогнозное значение и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образуются при приобретении КБ-ом новых обязательств и требований, а также способности КБ, изменять структуры актива и пассива. Прогнозирование осуществляется на краткосрочную перспективу от 1 до 3-х месяцев, а, следовательно, характеризует текущую или краткосрочную ликвидность КБ.

Ликвидность “прогноз” отличается от ликвидности “потока” тем что первая форма ликвидности дополнительно связана с оценкой текущего и будущего риска активных и пассивных операций КБ. Для поддержания ликвидности КБ, необходимо стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечение пассивов. Это является неотъемлемым условием устойчивости финансового состояния.

Основными этапами анализа ликвидности КБ являются:

1) Оценка финансового состояния КБ с точки зрения его ликвидности, эта оценка осуществляется с целью определения ликвидности КБ на момент анализа.

2) Анализ факторов, влияющих на ликвидность. Этот анализ включает:

• анализ макроэкономических факторов (анализируют эконом. и полит. ситуацию в стране);

• микроэкономические факторы (качество управления деятельностью КБ, достаточность собственного капитала КБ, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам и т.п.).

3) Анализ активов и пассивов КБ, ликвидность (сбалансированность).

4) Расчет и анализ коэффициентов ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной);

5) Выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидность, т.е. наличным денежным оборотом КБ.

Общие положения, касающиеся дилеммы ликвидность-прибыльность:

1) Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность КБ, поэтому в краткосрочном смысле КБ выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне;

2) В долгосрочном смысле предпочтительнее поддерживать относительно высокий уровень ликвидности, что приведет к снижению доходности, но будет способствовать упрочнению финансового положения КБ.

 

17. Организация валютных операций в КБ виды счетов для нерезидентов и их режим.

Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нере­зидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по по­купке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с дру­гими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.

Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения ва­лютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной пози­ции (ОВП), т.е. поддерживать на определенном уровне разрыв меж­ду суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы собственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежед­невно должны его. За нарушения пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций установлены штрафы.

При совершении валютных операций учитывается статус субъекта (является ли он резидентом или нерезидентом).

Юридическим лицам-нерезидентам открываются целевые руб­левые счета с особыми режимами. Вид счета, открываемого нерезиденту, зависит от катего­рии счета и специфики деятельности на территории России. Суще­ствуют рублевые счета нерезидентов следующих типов:

1) тип «Т» (текущие) — счета, открываемые нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом товаров из России, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулиро­вания), а также на содержание в Российской Федерации их пред­ставительств и филиалов.

2) тип «И» (инвестиционные) — счета, открываемые нерезиден­там для инвестиционной деятельности в Российской Федерации (включая сделки по приватизации). На этих счетах должны отра­жаться все инвестиции и реинвестиции на территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с возвращением (репатриацией) доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории России, кроме по­купки иностранной валюты банками-нерезидентами.

3) тип «С» — счета нерезидентов (юридических и физических лиц), ведущих операции с ценными бумагами российских эмитентов и ва­лютой. Счета этого типа открываются на основании специального разрешения Банка России. Счет типа «С» (конверсионный) предназначен для осуществле­ния операций по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за рубли, проведения операций с ценными бумагами.

 

18. Организация международных расчетов и валютного контроля в КБ.

Международные расчеты по экспортно-импортным операциям в России регулируются принятыми в мировой практике Унифици­рованными правилами по инкассо и правилами и обычаями для доку­ментарного аккредитива.

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиен­ту денежные средства. Чистое инкассо — это получение причитаю­щихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо— это получе­ние причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтвер­ждающих отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ.

Расчеты по документарному инкассо при экспортных операциях начинаются в уполномоченном банке экспортера, куда он пред­ставляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ. После проверки всего комплекса документов, представлен­ных экспортером, уполномоченный банк направляет их в иност­ранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Расчеты по документарному инкассо при импортных операциях производятся следующим образом. В уполномоченный банк, обслу­живающий валютный счет российского предприятия-импортера, поступают платежное требование и инструкция об исполнении пла­тежа. Банк импортера извещает его о поступлении этих документов и дает ему срок для акцепта. В случае отказа от акцепта уполномочен­ный банк сообщает о нем в иностранный банк. При согласии на оплату клиент передает в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа.

1) Расчеты аккредитивами  (представляют собой пору­чение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. Зачисление средств на счет поставщика производится банком после того, как будут предоставлены документы, под­тверждающие отгрузку или выполнение работ, услуг)

2) Расчеты банковскими переводами (переводы средств со счетов клиентов осу­ществляются через корреспондентские счета банков)

3) Вексель (экспортер, предоставляя коммерческий кредит, получает от импортера не наличные, а про­стой вексель. По истечении срока кредита, а следовательно, и сро­ка векселя, экспортер предъявляет его импортеру-должнику и по­лучает необходимую сумму за проданный ранее товар).

4) Дорожные чеки (чек пред­ставляет собой обязательство выплатить обозначенную на чеке сумму денег).

Для осуществления контроля за движением валютных средств все валютные операции делятся на текущие операции (переводы иностранной валюты, процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям и т.п) и операции, связанные с движением капитала (прямые инвестиции, приобретение ценных бумаг и т.п.).

В целях контроля за поступлением выручки уполномоченные банки ведут паспорта сделок, в которых отражаются сведения об экспор­тере, иностранном банке, через который ведутся расчеты по кон­тракту, условия сделки (суммы, сроки, формы расчетов и др.), а также о наличии разрешения. На клиента-экспортера заполняется карточка таможенно-банковского контроля, в которую вносятся данные о поставках товаров и их оплате. Таким образом, формиру­ется досье экспортера, позволяющее контролировать движение валютной выручки. Сведения о движении иностранной валюты обоб­щаются и передаются в БР для контроля.

 

19. Порядок обязательной продажи валютной выручки экспортерами в РФ и покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Предприятия независимо от форм собственности, включая пред­приятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обя­зательную продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) на внут­реннем валютном рынке Российской Федерации через уполномо­ченные банки по рыночному курсу.  Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:

1) транзитный валютный счет — для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

2) текущий валютный счет — для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки; на этот же счет зачисляются суммы иностранной валюты, купленной резидентом за рубли на внутреннем валютном рынке.

Продажа части валютной выручки от экспорта производится на основании договора (контракта) банка с клиентом по курсу Банка России в следующем порядке:

Первый этап. Вся поступившая в адрес предприятия валютная выручка зачисляется на его транзитный счет. Не позднее следующего рабочего дня банк направляет клиенту извещение и выписку счета.

Второй этап. Предприятие дает поручение на продажу 75% вы­ручки и одновременное перечисление остатка валютной выручки на текущий валютный счет.

Третий этап. Банк депонирует валюту, подлежащую продаже с транзитного счета предприятия, на свой отдельный лицевой счет, и в течение трех дней средства продаются. Если сумма валюты меньше суммы разовой сделки, то банк покупает ее за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции. Если сумма иностранной ва­люты, подлежащей обязательной продаже, превышает 10 млн. долл. США, уполномоченный банк может продать ее БР.

Юридические лица-резиденты имеют право покупать иностран­ную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для:

1) осуществления текущих валютных операций;

2) осуществления валютных операций, связанных с движени­ем капитала, для совершения которых не требуется разре­шения (лицензии) банка России;

3) погашения кредитов в иностранной валюте, полученных у уполномоченных банков, включая проценты и штрафные санкции;

4) оплаты командировочных расходов сотрудников, направля­емых за границу;

5) осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешением Банка России;

6) внесения обязательных платежей в иностранной валюте, взи­маемых государственными органами в иностранной валюте;

7) осуществления валютных операций, связанных с движени­ем капитала при наличии разрешения (лицензии) БР в пределах сумм, указанных в разрешении.

Иностранная валюта, купленная юридическими лицами-рези­дентами на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

 

20. Организация работы КБ с наличной иностранной валютой.

Обменный пункт может открываться в помещении кассового узла банка, а также вне помещения банка. Открытие пункта офор­мляется приказом по банку. Обменный пункт должен быть обору­дован стендом для клиентов, на котором размещается информа­ция о курсах покупки и продажи валюты, режиме работы (если пункт круглосуточный, временем окончания операционного дня считается 15.00 ч местного времени), видах операций, правилах определения подлинности и платежности денежных знаков, ко­миссионном вознаграждении. На стенде также должна находиться нотариально заверенная копия Свидетельства о регистрации об­менного пункта в Главном территориальном управлении Банка России.

Обменный пункт совершает следующие валютно-обменные опе­рации:

1) покупка и продажа наличной иностранной валюты за на­личные рубли;

2) покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата пла­тежных документов в иностранной валюте за наличную ино­странную валюту (чеки и аккредитивы);

3) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

4) прием на экспертизу денежных знаков иностранных госу­дарств и платежных документов в иностранной валюте, под­линность которых вызывает сомнение;

5) выдача наличной иностранной валюты по кредитным и де­бетным картам, а также прием наличной иностранной ва­люты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;

6) обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валю­ту другого иностранного государства;

7) размен платежного денежного знака на платежные знаки того же иностранного государства;

8) замена неплатежного денежного знака иностранного госу­дарства на платежный денежный знак того же иностранно­го государства;

9) покупка неплатежных денежных знаков иностранных госу­дарств за наличные рубли.

Банк может совершать все или некоторые из перечисленных валютно-обменных операций. Банки самостоятельно устанавливают курсы покупки и продажи валют для обменных пунктов приказом по банку или отдельным распоряжением руководства. Могут быть установлены различные курсы для разных обменных пунктов одного банка. В течение опера­ционного дня банк может изменять обменный курс. Основным документом, оформляющим покупку или продажу иностранной валюты физическим лицом, является справка формы №0406007. При продаже или покупке физическим лицом иностран­ной валюты на сумму менее 10 000 долл. США реквизиты паспорта могут не вноситься в справку, в таком случае эта справка не явля­ется разрешением на вывоз валюты.

 

21. Характеристика привлеченных средств, депозиты и их виды, процентная политика КБ по привлечению средств.

Формирование источников финансовых ресурсов, пассивов — базовая задача банка. Банк должен располагать достаточными собст­венными ресурсами (капиталом), а также привлекать денежные средства из различных источников. Основными задачами банка яв­ляются:

1) привлечение большого количества дешевых и надежных кре­дитных ресурсов;

2) поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.

Средства, привлеченные банком, можно классифицировать сле­дующим образом:

1) депозитные привлеченные средства (вклады, депозитные и сберегательные сертификаты);

2) недепозитные (заемные) привлеченные средства (межбанковские кредиты, кредиты БР, собственные облигации и векселя).

Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кре­диторами банка, по отношению к ним у банка возникают обяза­тельства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выпла­тить определенные договором проценты.

В зависимости от категории вкладчиков депозиты делятся на де­позиты юридических лиц (предприятия, организации, другие бан­ки) и депозиты физических лиц (граждан).

В зависимости от форм изъятия различают следующие виды вкла­дов:

1) до востребования — обязательства, не имеющие конкрет­ного срока; вкладчик вправе в любое время изменить сумму вклада или изъять его;

2) срочные вклады (депозиты) — средства, переданные банку на определенный срок;

3) условные вклады (депозиты) — средства, подлежащие изъя­тию при наступлении заранее определенных договором ус­ловий.

Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают сле­дующие виды процентов:

1) начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств, — проценты, причита­ющиеся к уплате клиентам банка;

2) причисленные проценты — проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребо­ванным суммам вклада в установленный договором срок и увели­чивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в даль­нейшем начисляются проценты;

3) проценты, уплаченные по пассивным операциям, – проценты,  зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим ли­цам через кассу банка;

4) просроченные обязательства банка по уплате процентов – проценты,  начисленные банком-заемщиком по привлеченным денеж­ным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленном договором сроки.

Проценты могут начисляться по формулам простых или слож­ных (наиболее выгодны для вкладчика) процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Простые проценты. Сумма процентных денег, выплачиваемая за год (Ir), будет равна:

Ir = n × i × P, где   I — простая годовая ставка процентов; Р — первоначальная сумма вклада, п – срок вклада (лет)

Сложные проценты: S = P(1 + i_n)^N.

 

22. Вклады физических лиц, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя КБ.

Средства, привлеченные банком, можно классифицировать сле­дующим образом:

1) депозитные привлеченные средства (вклады, депозитные и сберегательные сертификаты);

2) недепозитные (заемные) привлеченные средства (межбанковские кредиты, кредиты БР, собственные облигации и векселя).

Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кре­диторами банка, по отношению к ним у банка возникают обяза­тельства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выпла­тить определенные договором проценты.

Депозитные и сберегательные сертификаты — это ценные бума­ги, свидетельствующие о вкладе в банк денежных средств. Депозит­ные сертификаты выпускаются для юридических, а сберегатель­ные — для физических лиц. Сберега­тельный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удо­стоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика на получение по истечении установленного сро­ка суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.

Сертификаты могут выпускаться в разовом порядке и сериями и могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные това­ры или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже де­позитных сертификатов, выплате по ним осуществляются только в безналичном порядке, а по сберегательным сертификатам — как в безналичном, так и наличными средствами. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

Сертификаты всегда бывают срочными. Срок обращения депо­зитного сертификата — один год, сберегательного — три года. Про­центные ставки по ним устанавливаются кредитной организацией-эмитентом. Доходы, получаемые по депозитному сертификату, облагают­ся по ставке 15% для предприятий и организаций и 18% — для банков.

Вексель банка — это долговое обязательство банка, очень напо­минающее сертификат. Однако если сертификаты имеют депозит­ную природу, вексель — инструмент кредита. В целях привлечения средств банки выпускают простые процент­ные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и валюте. При приобрете­нии векселя клиент вносит за процентный вексель его номиналь­ную стоимость, за дисконтный вексель — цену реализации. Полу­ченный банковский вексель покупатель может использовать как средство накопления и сбережения денег, предоставлять его в ка­честве залога, передавать другому держателю посредством индоссамента.

При досрочном предъявлении векселя к оплате векселедержа­тель получает:

1) по процентному векселю — основную сумму долга и доход по процентной ставке, соответствующей вкладам до вос­требования;

2) по дисконтному векселю — сумму в размере цены реализа­ции векселя и доход, начисленный по ставке депозитов до востребования.

 

23. Облигации КБ, формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Для привлечения (заимствования) средств банки могут выпус­кать облигации. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты ус­тавного капитала. Одновременный выпуск акций и облигаций зап­рещается.

Кредитная организация может выпускать облигации со следую­щими характеристиками:

1) именные и на предъявителя;

2) обеспеченные залогом собственного имущества (или иму­щества третьих лиц);

3) облигации без обеспечения (не ранее третьего года деятель­ности и не выше суммы уставного капитала);

4) процентные и дисконтные;

5) конвертируемые в акции;

6) с единовременным сроком погашения;

7) со сроком погашения по сериям в определенные сроки.

Банки в обязательном порядке должны резервировать часть при­влеченных средств, перечисляя их на отдельный счет в РКЦ. Обязательные резервы (резервные требования) — один из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, механизм регулиро­вания общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей КО и поддержания на опре­деленном уровне денежной массы в обращении. Банки не могут использовать всю сумму привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов, так как обязаны часть привлеченных средств резервировать в Банке России на отдельном счете. В феврале 2000 г. установлен норматив обязательных резервов: по рублевым вкладам физических лиц— 7%, по всем остальным видам вкладов — 10%.

При ликвидации КО после создании ликвидационной комис­сии и открытия ей лицевого счета на этот счет перечисляются обя­зательные резервы, задепонированные ранее в Банке России. Ука­занные средства используются для погашения обязательств КО пе­ред вкладчиками и кредиторами.

 

24. Макроэкономические, региональные, отраслевые и внутрибанковские факторы, влияющие на формирование кредитной политики КБ.

Кредитная политика КБ — это комплекс мероприятий банка, цель которых — повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска. При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов:

1) Макроэкономические факторы (общая экономическая ситуация в стране):

• антиинфляционная политика БР т.е. повышение ставки рефинансирования и норматива обязательных резервов;

• финансовая политика Правительства РФ, направленная на финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутренних государственных займов, приучила КБ к безрисковым и высокодоходным операциям с ГКО.

• инфляция – падение курса национальной валюты заставляют банки искать направления размещения.

2) Региональные факторы (Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой огромной стране, как Россия. Цёнтральный регион, и в особенности Москва, сосредоточил подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как периферийные регионы испытывают недостаток в них).

3) Отраслевые факторы (банк должен учитывать и положение дел в отраслях экономики). С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала, которых на сегодня очень мало. Отсюда — повышение кредитных рисков. К сожалению, потребность в заемных источниках у российских предприятий в современных условиях чаще всего возникает не в связи с расширением производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а по причине финансовых затруднений в связи с неплатежами.

4) Внутрибанковские факторы – во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, способностями и опытом персонала.
Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов. Стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов.

 

25. Элементы кредитной политики.

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является платой за риске в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.
Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.
При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и, соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.
Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:
1) диверсификация ссудного портфеля (распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям);
2) предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
3) применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);
4) формирование резервов на возможные потери по ссудам.

26. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВГIС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка.
Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:

1) стандартные (практически безрисковые ссуды) – размер отчислений от суммы основного Долга 1%;

2) нестандартные (умеренный уровень риска невозврата) – размер отчислений 20%;

3) сомнительаые (высокий уровень риска) – размер отчислений 50%;

4) безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) – размер отчислений 100%;
Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ — в рублях. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).

27. Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственности банков за правильность его формирования.

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям — на вексельную сумму за вычетом процента дисконта.
Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению совета директоров или наблюдательного совета банка.
Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:
1) определения судьи о прекращении исполнительно производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора;
2) постановление судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа;
3) решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника;
4) решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим;
5) решение суда об объявлении гражданина умершим;
6) другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
БР в порядке осуществления пруденциального надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного портфеля банка — о доначислении резерва по ссудной задолженности или об уменьшении суммы фактически созданного резерва.
В случае выявления надзорными органами БР необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы Банк России обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет.
За нарушения требований по созданию РВПС предусмотрены штрафные санкции:

1) За создание РВПС в размере менее 100, но не менее 80% от требуемых величин – штраф в размере до 0,05% от минимального уставного капитала.

2) За создание РВПС в размере менее 80% от требуемой величины – штраф в размере от 0,05 до 0,1% от размера минимального уставного капитала.

3) Нарушения в классификации ссуд, приведшие к формированию РВПС в размере, не соответствующем требованиям Банка России – штраф в размере 01% от размера минимального уставного капитала

28. Залог и его виды, поручительство, гарантия, страхование, цессия.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключал об этом договор с кредитором. договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.
Объектами залога могут быть:
1) предприятие в целом (или комплекс);
2) основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
3) товарно-материальные ценности;
4) товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.);
5) валютные средства;
6) ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и др.).
Предмет залога может:

1) Оставаться у залогодателя (что наиболее распространено):

• залог товаров в обороте (он же залог с переменным составом) – означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности. Заемщик обязан обеспечить учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

• залог товаров в переработке – означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

• залог недвижимого имущества – это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.

2) Передаваться залогодержателю:

• залог прав (документы, свидетельствующие о передаче в качестве обеспечения прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности)

• твердый залог (предполагает хранение его на складе банка, какой-либо специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под охраной банка)
  Поручительство – поручитель согласно договору обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
  Гарантия — это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устойчивое положение самого гаранта.
  В качестве формы обеспечения возвратности кредитов примёняется также страхование, договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

Цессии — переуступки в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, оформляемой специальным соглашением или договором.

 

29. Механизм кредитования, работа с проблемными кредитами.

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, в том числе при предоставлении кредита на оплату платежных документов. Физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке (путем зачисления на банковский счет), так и наличными (через кассу банка). Кредиты в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам, только в безналичном порядке.
Способы предоставления кредита:
– разовое зачисление денежных средств или разовая выдача наличных (физическому лицу);
– открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения.

• кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента, банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента. Такой кредит называется овердрафтным;
• участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).
  Одним из условий кредитного договора должно быть право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств. Обычно банк требует досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке при:
  1) несвоевременном представлении в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;
  2) выявлении случаев реализации заложенного имущества без согласия банка;
  3) выявлении случаев неудовлетворительного хранения заложенного имущества;
  4) несвоевременной уплате основного долга и процентов.
  Клиенту-заемщику договор может предоставлять право в силу обоснованных причин не использовать кредит (кредитную линию) полностью или частично. Первоначально согласованная величина кредита (кредитной линий) в последующем может быть скорректирована сторонами. При досрочном погашении кредита или неполном его использовании заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.

30. Информационное обеспечение кредитных сделок, методы анализа финансового состояния предприятия.

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная рабо­та банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования — сумма, сроки, плата за кредит, выбирается режим кредитования. Банк должен использо­вать все доступные ему источники информации о потенциальном заемщике. Проводится интервью с потенциальным заемщиком, за­полняются анкеты, происходит ознакомление с кредитной историей (при ее наличии). Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изу­чается кредитоспособность заемщика — его способность своевре­менно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспо­собности — более широкое, оно означает возможность и способ­ность своевременно погасить все виды обязательств и задолженно­сти. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и дру­гие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.

В комплект бухгалтерской отчетности предприятия в соответ­ствии с последними указаниями Минфина входят:

Форма №1 — Бухгалтерский баланс;

Форма №2 — Отчет о прибылях и убытках;

Форма №3 — Отчет об изменениях капитала;

Форма №4 — Отчет о движении денежных средств;

Форма №5 — Приложение к бухгалтерскому балансу (движение заемных средств, дебиторская и кредиторская задолженность и т.п.);

Форма №6 — Отчет о целевом использовании полученных

средств.

В банковской практике применяются следующие методы анали­за финансового состояния заемщика по данным его баланса и бух­галтерской отчетности:

1) вертикальный анализ  – это анализ структуры активов и пассивов путем расчета удельного веса статей в валюте баланса (позволяет сравнивать балансы разных по масштабу пред­приятий);

2) горизонтальный анализ – предполагает изучение динами­ки изменения статей во времени, выявление темпов роста (сниже­ния) показателей;

3) определение удовлетворительности структуры баланса:

• коэффициент текущей ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами;

• коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности;

• стоимость чистых активов.

4) расчет величины чистых активов акционерных обществ по балансу (чистые активы – это стоимость имущества предприятия, сво­бодного от обязательств);

5) расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нор­мативными значениями.

 

31. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика. Отраслевые особенности заемщиков и их учет в практике кредитования.

При анализе кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор может ограничиться расчетом финансо­вых коэффициентов и сравнением их с нормативными значени­ями. Однако возможно исчисление сводного показателя – рей­тинга заемщика. Рейтинг заемщика может рассчитываться следующим об­разом:

   1-й этап. По данным баланса и финансовой отчетности рассчи­тываются следующие коэффициенты:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал):

Кал = (ДС + ВЦБ)/Окс, где: ДС – денежные средства; ВЦБ – высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги; Окс — краткосрочные обязательства (краткосрочные креди­ты  и кредиторская задолженность).

2) Промежуточный коэффициент покрытия (ликвидности) (Кпл):

Кпл = (ДС + КФВ)/Окс, где: КФВ — краткосрочные финансовые вложения.

3) Коэффициент покрытия (Кп):

Кп = (ДС + КФВ + ДЗ + 33)/Окс, где   ДЗ — дебиторская задолженность; 33 — запасы и затраты.

4) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Ксоотн):

Ксоотн = собственные средства/заемные средства.

5) Рентабельность продукции (рентабельность продаж) (Крен):

Крен = прибыль от реализации/выручка от реализации.

2-й этап. Фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными по определенной шкале

3-й этап. Подсчет предварительного рейтинга

4-й этап. Анализ дополнительных оценочных показателей:

В качестве дополнительных оценочных показателей используют­ся показатели оборачиваемости и рентабельности вложений, выявляется динамика их изменений.

5-й этап. Составление итогового рейтинга:

При составлении итогового заключения о кредитоспособности предприятия проводится также качественный анализ информации, которая не может быть выражена в количественных показателях, — риски, состояние экономической среды, в которой действует пред­приятие, производственный и управленческие риски. При отрица­тельной оценке названных показателей предварительный рейтинг может быть снижен на один класс.

В зависимости от результатов анализа заемщик относится к од­ному из следующих классов:

1) первый класс — целесообразность кредитования не вызы­вает сомнений;

2) второй класс — кредитование требует взвешенного подхо­да;

3) третий класс — кредитование связано с повышенным рис­ком.

В российских банках нашла свое применение и так называемая американская система оценки качества кредитов. Согласно этой системе выводится рейтинг кредита в баллах по следующим пара­метрам:

1) назначение и сумма долга;

2) финансовое положение претендента на кредит;

3) качество залога;

4) срок и схема погашения кредита;

5) кредитная информация на заемщика;

6) взаимоотношения банка с заемщиком;

7) цена кредита.

Существуют специфические отраслевые особенности, влияющие на процесс банковского кредитования:

1) особенности производственно-коммерческого цикла пред­приятий отрасли;

2) отраслевая структура себестоимости (издержек).

Рентабельные предприятия с быстрым оборотом капитала, ко­ротким периодом производства, равномерным поступлением вы­ручки от реализации продукции являются с точки зрения банков наиболее привлекательными субъектами кредитования. Такими свойствами обладают прежде всего предприятия оптовой и рознич­ной торговли или производственные предприятия, выпускающие потребительские (особенно пищевые) продукты, т.е. товары с низ­кой ценовой эластичностью спроса.

 

32. Особенности организации долгосрочного кредитования. Организация лизинга.

Потребность в долгосрочном кредите возникает у предприятий в связи с расширенным воспроизводством основных средств. Объек­тами долгосрочного кредитования являются следующие затраты на:

1) строительство, расширение и реконструкцию объектов производственного и непроизводственного назначения;

2) приобретение движимого и недвижимого имущества (пост­роек, оборудования и др.);

3) образование новых предприятий.

При установлении сроков и периодичности погашения долго­срочного кредита банк принимает во внимание:

1) окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;

2) платежеспособность предприятия;

3) уровень кредитного риска.

Формой залога при долгосрочном кредитовании, обеспечива­ющей наибольшую нейтрализацию кредитного риска банка, явля­ется ипотека — залог недвижимости. Объектом ипотеки может быть сначала земельный участок, выделенный под стройку, а затем зак­ладные оформляются на сам строящийся объект.

Для получения кредита на капитальные вложения предприятие представляет в банк заявление, справку об утверждении проектно-сметной документации, титульный список, план капитальных вло­жений, кредитный договор, залоговое обязательство. Возврат заемных средств и выплата процентов банку по вновь начинаемым стройкам производятся после введения объектов в эксплуатацию в сроки, установленные договорами. По объектам, строящимся на действующих предприятиях, возврат кредитов на­чинается до ввода в действие этих объектов, а платежи по процен­там обычно вносятся с даты получения средств (ежеквартально или ежемесячно).

Предприятие может увеличить свою производственную мощ­ность, получив объекты основных средств в лизинг, что является хорошей альтернативой долгосрочному банковскому кредиту.

Лизинг — форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, свя­занная с передачей в пользование основных средств. Субъектами лизинговой сделки являются три стороны:

1) поставщик (производитель) основных фондов;

2) лизинговая фирма или банк, который является лизингодателем (арендодателем);

3) предприятие-лизингополучатель (арендатор).

В общем виде заключение лизинговой сделки состоит из следующих этапов:

1) заключение банком трехстороннего договора об аренде с лизингополучателем и поставщиком;

2) поставка основных средств лизингополучателю;

3) оплата банком поставщику стоимости основных средств;

4) оплата лизингополучателем банку арендных платежей.

Различают два вида лизинга: финансовый (покрывает полную стоимость амортизации оборудования) и операционный (на срок, меньший амортизационного периода имущества).

 

33. Организация кредитования коммерческими банками малого и среднего бизнеса по программе ЕБРР.

Сбербанк продолжает сотрудничество с Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), который выделил России не­сколько десятков миллионов долларов на кредитование малого и среднего бизнеса. Кредиты предоставляются малым предприятиям с долей государственной собственности и иностранного капитала не более 49%, а также частным предпринимателям без образования юридического лица. Обеспечением кредита являются:

1) личное имущество (ювелирные изделия, аудио- и видеотех­ника, транспортные средства и пр.);

2) основные средства;

3) товары в обороте;

4) недвижимость: квартира (приватизированная без прописки), дом, офис и др.;

5) личные поручительства;

6) гарантии других организаций.

Кредит не предназначен для экологически вредных производств, производства табака, алкогольных напитков, оружия, а также для торговли ценными бумагами и игорного бизнеса. Основной документ для обоснования потребности в кредите – биз­нес-план предприятия на определенный период в перспективе.

Виды кредита (процентные ставки от 8 до 16 % годовых в валюте):

1) Микрокредиты (до 30000$, до 1 года) на мелкие инвестиции и увеличение оборотных средств.

2) Малые кредиты (20000-125000$, до 2 лет) на инвестиции или закупку сырья и материалов.

Ме­тодика ЕБРР предполагает гибкий подход к выбору залога. Поскольку клиентами программы кредитования малого и среднего бизнеса являются небольшие организации, то залоги могут приниматься и от третьих лиц — как граждан, так и предприятий.

Наиболее приемлемыми для малого бизнеса оказываются траншевые кредиты, т.е. предоставление залога не на всю сумму кредита, а на отдельные его части — транши. Часто это делается под приобретаемое оборудование: на первый транш кредита приобретается оборудование, а под залог оборудо­вания выдается ссуда на приобретение сырья и пополнение обо­ротных средств.

 

34. Основы функционирования и информационно-аналитическое обеспечение сделок на рынке межбанковских кредитов (МБК).

Межбанковские кредиты (МБК) — это кредиты, предоставляе­мые одними банками другим, или депозиты банков, размещаемые в других банках. Субъектами кредитных отношений в данном слу­чае являются банки — коммерческие и центральные. Наиболее активные операторы рынка МБК — банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет, кото­рые могут выступать в качестве заемщиков или кредиторов. Их до­ход — процентная маржа, разница между ставками размещения и привлечения средств. КБ может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.). МБК — довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отли­чие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требова­ния, поэтому вся сумма полученного МБК может быть использова­на банком для прибыльных вложений. Цена кредитных ресурсов — процентная ставка по кредиту на рынке МБК — складывается при взаимодействии спроса и предло­жения. Представление о состоянии рынка МБК дают определенные показатели:

MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate) — средняя ставка по пред­ложениям на продажу,

МIВID (Moscow Interbank Bid) — средняя ставка по предложениям на покупку;

МIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate) — средневзвешен­ная фактическая процентная ставка по МБК.

Применяется также показатель INSTAR — средневзвешенная ставка по кратко­срочным МБК.

Уровень процентных ставок на рынке МБК дифференцируется в зависимости от сроков кредитования.

При отборе контрагентов на рынке МБК банки учитывают пра­вовое положение, финансовое состояние банка – будущего заем­щика, которое определяется на основании данных балансов и эко­номических нормативов. Используется также информация, содер­жащаяся в рейтингах. Основу рейтинга составляет обобщенная характе­ристика по определенному признаку, позволяющая группировать КБ в определенной последовательности по степени убывания дан­ного признака. Рейтинги могут составляться органами банковского надзора на основе анализа данных отчетности банков и данных проверок на местах. Такие рейтинги не публикуются в печати.

Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков, публикуемой в печати. Такими рейтингами пользуются как профессионалы, так и непрофессионалы.

Существуют три основных метода построения рейтинга:

номерной метод — построение ранговых списков по различным оценочным показателям (например, журнал «Коммерсантъ: день­ги» публикует рейтинговые списки банков по показателям величи­ны капитала, размера чистых активов, прибыльности и др.);

индексный метод — банкам присваиваются индексы (буквен­ный, цифровой или комбинированный) на основе изучения раз­личных показателей деятельности банка. Этот метод очень популя­рен в России;

балльный метод — оценка отдельных показателей работы банка в баллах и выведение сводного показателя, на основании которого банк относится к той или иной группе.

 

35. Механизм сделок на рынке межбанковских кредитов.

Межбанковские кредиты (МБК) — это кредиты, предоставляе­мые одними банками другим, или депозиты банков, размещаемые в других банках. Контакты на рынке МБК носят в основном долговременный характер, кредитные сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутрен­нем валютном и денежном рынках. В российской практике МБК предоставляются банками без обеспечения, как бланковые креди­ты, единственной гарантией возврата которых является кредитный договор.

Сделки заключаются через систему REUTERS DEALING, по ко­торой также осуществляется валютный дилинг — сделки по опера­циям купли/продажи безналичной иностранной валюты (конвер­сионные сделки).

Кредит считается полученным, когда средства зачислены на кор­респондентский счет стороны, получающей российские рубли, в одном из РКЦ, клиринговом центре или банке, через который осу­ществляются расчеты.

Для оформления и осуществления деятельности стороны предо­ставляют друг другу следующие документы:

1) нотариально заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав);

2) нотариально заверенные копии лицензий на осуществление банковских операций;

3) нотариально заверенную копию карточки с образцами под­писей уполномоченных сотрудников банка;

4) развернутый баланс по счетам 2-го порядка и расчет нор­мативов по состоянию на последнюю отчетную дату, под­писанные уполномоченными на то лицами и скрепленные печатью банка;

5) нотариально заверенную копию свидетельства о государствен­ной регистрации банка.

В течение действия соглашения стороны каждый месяц предос­тавляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рас­смотрении предложения (оферты) на получение МБК кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнюю отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью.

Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае невыполнения обязательств по предостав­лению кредита кредитор уплачивает штраф в размере удвоенной ставки рефинансирования Банка России, действующей на день образования невыполнения обязательств, от суммы невыполнен­ного обязательства за каждый день просрочки его выполнения.

 

36. Однодневные расчеты и ломбардные кредиты Банка России коммерческим банкам.

Однодневные расчетные кредиты предоставляются  в валюте РФ на один операционный день в пределах общего объема кредитов, выдаваемых БР в рамках единой го­сударственной денежно-кредитной политики.

Предоставление однодневного расчетного кредита банку озна­чает осуществление платежей с корреспондентского счета банка при временном отсутствии или недостаточности на нем денежных средств. Кредитование корреспондентского счета банка произво­дится в пределах установленного лимита на основе договора. Раз­мер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается Советом директоров БР и указывается в договоре. За право пользования однодневным расчетным кредитом банки обязаны ежемесячно до 15-го числа вносить плату в размере 0,1% от объема лимита кредитования. Не допускается получение расчетного кредита в течение двух рабочих дней подряд.

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обяза­тельств по возврату расчетного кредита и уплате процентов взыс­кивается неустойка в виде пени в размере 0,5 ставки рефинансиро­вания за каждый день просрочки до дня возврата всей суммы ос­новного долга. В случае нарушения срока возврата кредита банк лишается права на получение однодневного расчетного кредита сроком на 3 месяца, а также отключается от передачи расчетных документов по каналам связи.

Ломбардные кредиты, т.е. кредиты под залог ценных бумаг, пре­доставляются  банкам-резидентам России в валюте РФ в це­лях поддержания и регулирования ликвидности банковской систе­мы в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенно­го БР в соответствии с принятыми ориентирами госу­дарственной денежно-кредитной политики.

Существуют два способа предоставления ломбардных кредитов:

1) по заявлениям банков. В этом случае кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной ломбардной про­центной ставке, установленной Банком России; срок кре­дита определяется в заявлении банка;

2) по результатам проведенного ломбардного кредитного аук­циона. В этом случае ломбардные кредиты предоставляются после проведения аукциона по процентной ставке, опре­деляемой условиями и итогами аукциона; срок кредита оп­ределяется БР в официальном сообщении о про­ведении аукциона.

Существуют следующие способы проведения ломбардных кре­дитных аукционов:

1) по «американскому» способу, при котором заявки (вошед­шие в список удовлетворенных заявок) удовлетворяются по процентным ставкам, предлагаемым банками в заявках, которые равны или превышают ставку отсечения, устанав­ливаемую БР по результатам аукциона;

2) по  «голландскому» способу, при котором все заявки (во­шедшие в список удовлетворенных заявок) удовлетворяют­ся по последней процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных заявок банков (т.е. по ставке отсечения, устанавливаемой Банком России по результатам аукциона).

 

37. Депозиты коммерческих банков, размещаемые в Банке России.

Цель депозитных операций – регулирование ликвидности (изъя­тие излишней ликвидности) банковской системы путем привлече­ния в депозиты денежных средств банков. БР вправе выбирать банки-контрагенты, с которыми он осуществляет депозитные операции. Эти банки должны отвечать следующим критериям:

1) выполнять резервные требования на последние три отчетные даты, либо поданным последней проверки;

2) не иметь просроченной задолженности по кредитам БР и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед БР в течение пос­ледних 90 дней;

3) не иметь нарушений банковского законодательства и нор­мативных актов Банка России в течение последних 90 дней.

Банк России может приостановить на неопределенный срок дей­ствие ранее заключенного генерального соглашения с банком, финансовое состояние которого ухудшилось или в деятельности которого появились нарушения.

Банк России осуществляет следующие виды депозитных опера­ций:

1) Проведение депозитных аукционов – проводятся как процентный конкурс договоров-заявок банков на участие в аукционе. Договоры-заявки банков, принятые к аукциону, ранжируются по величине предложенной банками процентной ставки начиная с минимальной вплоть до уровня, признаваемого Банком России в качестве ставки отсечения. Депозитные аукционы могут проводиться по «американскому» или «голландскому» способу. Результаты аукциона публикуются в Вестнике Банка России.

2) Проведение депозитных операций по фиксированной ставке.

Проценты по депозитам, открытым в БР, начисля­ются по формуле простых процентов за период фактического срока привлечения средств. Проценты уплачиваются одновременно с возвратом банку суммы депозита.

 

38. Виды кредитов для физических лиц и технологическая процедура выдачи кредитов.

В настоящее время многие российские банки занимаются кредитованием населения. Кредиты могут предоставляться как в рублях, так и в иностранной валюте. Рублевый кредит может выдаваться наличными деньгами или в безналичном порядке, ва­лютный кредит – только в безналичном порядке. Сумма кредита зависит от платежеспособности заемщика (кроме кредита под зак­лад ценных бумаг). Процентная ставка устанав­ливается Комитетом КБ по процентным ставкам и лимитам.

   Кредиты на неотложные нужды выдаются на при­обретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предме­тов домашнего обихода, на хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных пу­тевок и другие цели потребительского характера.

Долгосрочные кредиты предназначены для приобрете­ния, строительства и реконструкции объектов недвижимости (квар­тир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков):

• программы ипотечного кредитования

• кредитованием граждан на улучше­ние жилищных условий

На строительство и реконструкцию кредиты выдаются двумя ча­стями или более в течение двух лет от даты проведения первой опе­рации по ссудному счету.

Кредиты под заклад ценных бумаг – сберегательных сертификатов, акций, вексе­лей, облигаций государственного сберегатель­ного займа (ОГСЗ) и облигаций внутреннего государственного ва­лютного займа (ОВГВЗ).

Для получения кредита гражданин должен обратиться в один из филиалов КБ с заявлением и рядом установленных документов. Филиал консуль­тирует потенциального заемщика, проверяет предоставленные им документы, составляет предварительное заключение о возможнос­ти выдачи кредита. Далее к работе подключается кредитный инс­пектор. Окончательное решение о выдаче кредита или об отказе принимает кредитный комитет.

 

39. Определение платежеспособности физического лица по методике Сбербанка. Обеспечение возвратности кредитов физическими лицами.

В соответствии с Правилами кредитования физических лиц Сбер­банка России кредитный инспектор определяет платежеспособность заемщика на основании справки с места работы о доходах и разме­ре удержаний, а также данных анкеты.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обя­зательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты и др.)

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Р = ДчКt, где Дч – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей; t — срок кредитования (в месяцах); К – коэффициент в зависимости от величины Дч.

Дч в эквиваленте (долл. США):

До 500 – К=0,3

От 501 до 1000 – К=0,4

От 1001 до 2000 – К=0,5

Свыше 2000 – К=0,6

Для определения платежеспособности заемщика-предпринима­теля вместо справки с места работы используется декларация о доходах за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией.

Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступа­ет в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

Р= (Дч1 х К1 х t1) + (Дч2 х К2 х t2), Дч2 – среднемесячный доход пенсионера (принимается равным минимальному размеру пенсии ввиду отсут­ствия документального подтверждения размера будущей пенсии заемщика);  t2 – период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст заемщика;

Платежеспособность поручителей определяется аналогично пла­тежеспособности заемщика с той разницей, что К = 0,3 независи­мо от величины Дч.

Методы обеспечения возвратности кредита:

1) Поручительства (граждан, предприятий).

2) Залог:

• имущества (имущества, транспорта, прочего);

• ценных бумаг.

 

40. Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт.

   Пластиковые карты (ПК) выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. По техническому решению различают магнитные и микропро­цессорные ПК. Большинство известных у нас платежных карт явля­ются магнитными, информация содержится на узкой магнитной полоске, идущей вдоль карты. Рельефные номер карты и фамилия владельца нужны для оформления «слипа» – своеобразного счета, получаемого при совершении покупки с помощью карточки. Одним из преемников этих карт считают микропроцессорные или «смарт-карты». Главное их отличие состоит в том, что носителем информации здесь является микросхема, вмонтированная в плас­тик. Технологическая схема работы «смарт-карты» не требует по­стоянно задействованной телефонной (или иной) связи торговой точки с процессинговым центром для подтверждения платежеспо­собности клиента – вся информация содержится на самой карточ­ке (точнее, в памяти микросхемы).

Участниками карточного обращения являются:

1) банк-эмитент, выпустивший ПК и осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с ис­пользованием выданных им банковских карт;

2) клиент – физическое или юридическое лицо, заключившее до­говор с банком-эмитентом (договор банковского счета, банковс­кого вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий осу­ществление операций с использованием ПК в пределах расходного лимита;

3) эквайрер – кредитная организация, осуществляющая эквайринг (деятельность по осуществлению расчетов с пред­приятиями торговли, применяющих ПК, и операции по выдаче наличных денег держателям ПК, не являющимся клиентами дан­ного банка);

4) процессинговый центр – структура, обеспечивающая информа­ционное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.

Типы карт:

1) расчетная карта – такие ПК называют также дебетовыми или дебет­ными;

2) кредитная карта

 

41. Порядок получения разрешений на распространение пластиковых карт других эмитентов и на эмиссию собственных пластиковых карт

КБ могут распространять платежные карты других эмитентов и сами выступать в роли эмитентов ПК. Банки-резиденты должны получить в БР разреше­ние на право распространения ПК других эмитентов. Для получения разрешения банк представляет в БР заявление, а также документы, содержащие сведения о платежных картах и по­ложение о порядке их распространения.

Сведения о платежных картах должны включать:

1) информационную справку об эмитенте;

2) образцы ПК (если нет образца – достоверную иллюстра­цию);

3) информационную справку о разработчике ПК;

4) информационную справку о принципах технической реали­зации расчетов с использованием ПК;

5) информационную справку о системе управления рисками при осуществлении расчетов и о системах безопасности и защите информации.

Положение о порядке распространения ПК должно содержать следующие сведения:

1) предполагаемое к распространению количество ПК или суммы предполагаемого к распространению предоплаченного фи­нансового продукта;

2)  правила осуществления расчетов по операциям с примене­нием данных ПК;

3) проекты договоров между участниками расчетов, включая договор между КО-заявителем и эмитентом.

КО-резидентам не требуется разрешения на распространение платежных карт других эмитентов при соблюдении следующих ус­ловий в совокупности:

1) КО заключила с клиентом договор (банковского счета, банковского вклада и пр.), предус­матривающий расчеты по операциям с использованием карт;

2) наименование КО указано на лицевой стороне карт, вы­данных клиентам этой КО;

3) логотипы и наименования других КО на лицевой стороне карт, выданных клиентам этой КО, отсутствуют.

Банк может также получить разрешение на эмиссию собствен­ных ПК. Вместе с заявлением о получении регистрационного свидетель­ства банк должен представить в Банк России сведения об эмиссии ПК и положение о порядке эмиссии ПК.

Сведения об эмиссии содержат ту же информацию, что и при получении разрешения на распространение ПК других эмитентов. Положение о порядке эмиссии ПК должно содержать:

1) проспект эмиссии;

2) правила осуществления расчетов;

3) проекты договоров между участниками расчетов.

 

42. Основные виды пластиковых карт, обращающихся в России.

Одна из самых популярных и доступных ПК — микропроцессор­ная рублевая карточка АС СБЕРКАРТ, собственная разработка Сбер­банка России (для физических и юридических лиц). При этом карточки физи­ческих лиц могут быть как зарплатными, так и обычными; разница между ними – в доходе, начисляемом при капитализации на кар­точные счета, и в стоимости годового обслуживания. АС СБЕРКАРТ долговечна: срок ее службы около 7 лет.

На основании специального разрешения Банка России КБ мо­гут распространять ПК зарубежных платежных систем. Карточки меж­дународной платежной системы Еuropay:

1) Eurocard/MasterCard Mass (стоимость изготовления – 50$, для клиентов банка, имеющих в течение 3 месяцев счет в любой валюте в эквиваленте 500$.):

• Eurocard/MasterCard Mass Direct Debit – расчетная ПК, расход средств осуществляется в пределах остатка средств на счете (Минимальный взнос на счет банковской карточки – 1000$, из которых 500$ – неснижаемый остаток, остается неизменным независимо от вноси­мых на счет сумм.)

• Eurocard/MasterCard Mass Revolving Credit – кредитная карточка с автоматически ежемесячно возобновляемым кре­дитом, расход  осуществляются в преде­лах установленного клиентом ежемесячно возобновляемого лимита (Минимальный взнос на счет банковской карточки – 3000$, из которых 1500$ – неснижаемый остаток.)

2) Eurocard/MasterCard Gold (возможность получить кредит на сумму до 3000$) – для частных лиц (стоимость изготовления – 70$, для клиентов банка, имеющий в течение 6 месяцев счет в любой валюте в эквиваленте 1000$. Минимальный взнос на счет банковской карточки — 5000$. Неснижае­мый остаток отсутствует.)

3) Eurocard/MasterCard Business – для сотрудников предприя­тий и организаций. Особенность карточки – любая без­наличная оплата, за исключением проплаты контрактов. Наличные деньги по карточке не выдаются. Выдаются юридическим лицам, имеющим текущий счет в течение не менее 3 месяцев с оборотом, эквивалентным не менее чем 50 000$ в месяц. Минимальный взнос – 100$. Неснижаемый остаток отсут­ствует. Карточки изготавливаются бесплатно.

VISA CLASSIC – карточка системы VISA. Расход средств по карточке осуществляется в пре­делах суммы на карточном счете минус неснижаемый остаток. Ми­нимальный взнос – 3000$, из которых 1500$ – неснижаемый остаток. Стоимость изготовления и годового обслуживания карточ­ки – 50$.

CIRRUS/MAESTRO – дебетная карточка платежной системы Еuropay, очень доступная. Первоначальный взнос на счет банковс­кой карточки – 100$, неснижаемый остаток отсутствует, стоимость изготовления — 10$. Комиссия по торговым операциям и за снятие наличных отсутствует.

  GLOBAL CALLING CARD – телефонная карточка всемирной телекоммуникационной компании GLOBAL ONE. Карточка дает возможность вызвать абонента из более чем 60 стран и делать зап­росы в более чем 290 странах мира. Плата за переговоры будет списы­ваться с международной карточки VISA или Eurocard/MasterCard.

 

43. Общие основы деятельности коммерческого банка на финансовом рынке. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг (РЦБ).

Виды деятельности банков на фондовом, валютном рынках и рынке драгоценных металлов выходят за рамки простой банковс­кой лицензии и требуют дополнительного лицензирования или спе­циальных разрешений. Ценные бумаги, валюта и драгоценные ме­таллы составляют совокупность финансовых инструментов, опера­ции с которыми приносят значительные доходы банкам и в то же время заключают в себе специфические риски. Банки могут заключать наличные (кассовые) и срочные сделки с финансовыми инструментами.

  Кассовая (наличная) сделка – это сделка, срок исполнения (дата валютирования) которой установлен не позднее второго рабочего дня после ее заключения.

  Срочная сделка – это сделка на покупку или продажу финансо­вых инструментов по заранее согласованной цене в будущем, когда дата расчетов установлена в срок не ранее третьего рабочего дня от даты заключения сделки. Если даты исполнения обязательств сто­ронами сделки не совпадают, датой исполнения сделки считается дата исполнения всех обязательств. Срочные сделки:

1) Опцион – это контракт, да­ющий его владельцу право купить или продать в течение установлен­ного срока определенное количество финансовых инструментов по фиксированной цене (опцион на продажу – put, на покупку – call).

2) Фьючерс — это контракт (соглашение), по которому инвестор берет на себя обязательство по истечении определенного срока продать своему контрагенту (или купить у него) определенное ко­личество финансовых инструментов по определенной цене.

Заключая сделку на покупку финансового инструмента, банк открывает длинную позицию, по отношению к контрагенту – по­ставщику ценных бумаг требования. Заключая сделку на продажу финансового инструмента, банк открывает короткую позицию, по отношению к контрагенту у него возникают обязательства по поставке ценных бумаг. На принятие решений о покупке или продаже финансовых ин­струментов влияют фундаментальные (макроэкономические показатели), технические (данные об объемах сделок и рыночных курсах за прошедший период) и краткосроч­ные неожиданные (форс-мажорные обстоятельства) факторы.

Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг.

1) Брокерская деятельность – это совершение сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующе­го на основании договора поручения или комиссии, а также дове­ренности на совершение таких сделок.

2) Дилерская деятельность – это совершение сделок купли-про­дажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет.

3) Депозитарная деятельность – это оказание услуг по хране­нию сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.

4) Деятельность по доверительному управлению (траст) осуще­ствляется банком от своего имени переданным во владение и при­надлежащим другому лицу имуществом (ценными бумагами).

5)  Услуги по первичному размещению ценных бумаг: размещение акций на финансовых рынках (андеррай­тинг), ведение реестра акционеров, выплата ежегодных доходов.

6) Клиринговая деятельность — это деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских доку­ментов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

 

44. Организация внутреннего контроля деятельности КБ на финансовом рынке. Управление портфелем ценных бумаг КБ.

  Банки – участники финансовых рынков обязаны организовать внутренний контроль за соответствием своей деятельности законо­дательству на рынке ценных бумаг, т.е. комплаенс-контроль. В штате кредитной организации должны быть комплаенс-контролеры, в исключительную компетенцию которых входит организация ука­занного контроля.

Должностные обязанности сотрудников банка, осуществляющих операции на финансовых рынках, строго регламентированы в со­ответствии с требованиями действующего законодательства и стан­дартов профессиональной деятельности.

Сотрудники КО, задействованные в проведении, оформлении и учете операций, располагающие служебной информацией (информация, находящаяся в распоря­жении КО и не являющаяся общедоступной, обладание которой ставит лиц в преимущест­венное положение по сравнению с другими участниками финансо­вого рынка), не имеют права использовать ее для заключения сделок или переда­вать третьим лицам.

Каждый сотрудник КО при осуществлении операций на финансо­вом рынке обязан ставить интересы клиентов КО и самой КО выше собственных и избегать заключения любых сделок, в совершении ко­торых он может быть признан заинтересованным лицом и которые могут отрицательно повлиять на интересы клиентов или самой КО.

Сотрудникам КО запрещается без разрешения СВК выполнять в течение рабочего дня операции на финансовых рынках в своих ин­тересах и за свой счет, т.е. операции, не входящие в круг их долж­ностных обязанностей..

Сотрудники банка должны принимать меры по предотвраще­нию манипулирования ценами — действий любого участника рын­ка ценных бумаг, направленные на изменение курсовой цены фон­дового инструмента, что может привести к дестабилизации рынка ценных бумаг.

КО обязана строить отношения с клиентами на принципах доб­росовестности, честности, полноты раскрытия необходимой ин­формации, выполнения поручений клиентов исключительно в их интересах.

Управление портфелем ценных бумаг банк. Банк как дилер производит операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет, формируя собственный портфель ценных бумаг:

1) Инвестиционный портфель – формируется вложениями в акции и облигации с целью получения дохода в виде дивидендов или про­центов.

2) Торговый портфель – ценные бумаги, приоб­ретенные для дальнейшей перепродажи, для получения дохода в виде курсовых разницы

Операции РЕПО — это сделки по покупке (продаже) ценных бумаг с обязательством их обязательной обратной продажи (покуп­ке) по более высокой цене. Сторона сделки РЕПО, покупающая ценные бумаги фактически кредитует продавца ценных бумаг, так как при совершении второй, обратной части сделки они возвраща­ются к первоначальному владельцу, а деньги возвращаются к быв­шему покупателю с приращением в виде прироста стоимости

 

45. Порядок эмиссии собственных ценных бумаг КБ. Деятельность КБ на вексельном рынке.

Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат государственной регистрации в Департаменте контроля за деятельностью КО на финансовых рынках БР или в его территориальных учреждениях (в зависимости от размера уставного капитала банка и наличия иностранного участия).

КО имеет право выпускать ценные бумаги именные и на предъя­вителя в одной из следующих форм:

1) именные документарные;

2) именные бездокументарные;

3) документарные на предъявителя.

При документарной форме выпуска один сертификат может удо­стоверять право на одну, несколько или все ценные бумаги с од­ним Государственным регистрационным номером. КО-эмитент одновременно с представлением документов на регистра­цию эмиссии уплачивает налог на операции с ценными бумагами в размере 0,8% номинальной стоимости выпуска.

1) Подготавливается проспект эмиссии (с данными об эмитенте, его финансовом поло­жении и т.п.) и ре­гистрируется в установленном порядке.

2) Размещение ценных бумаг (продажи акций)

Новая эмиссия акций может осу­ществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее размещенных акций. Акции могут выпускаться кредитной организацией при ее со­здании (учреждении) или для увеличения размера уставного капи­тала по решению общего собрания акционеров. Облигации выпускаются в целях привлечения заемных средств. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты устав­ного капитала.

  Деятельность банка на вексельном рынке. Вексель – это инструмент коммерческого кредита и в то же вре­мя форма безналичных расчетов. Сочетание этих свойств обеспечи­вает широкое применение векселя в хозяйственном обороте и раз­нообразие операций банков с векселями. Банки выполняют следу­ющие операции с векселями:

1) эмиссия и погашение собственных векселей;

2) выдача вексельных кредитов – кре­дит, выдаваемый для приобретения пакета векселей банка с целью дальнейшего их применения в качестве платежного средства;

3) учет векселей – это покупка векселей банком до наступления срока платежа с дисконтом;

4) инкассовые операции с векселями – это получение платежа по векселю в пользу клиента: по наступлении срока платежа банк направляет вексель своего клиента в банк плательщика, который пе­речисляет причитающиеся средства в погашение векселя;

5) гарантийные операции с векселями – банки могут давать поручительства по векселям;

6) переучет векселей в БР – банки перепродают векселя, купленные у клиентов.

 

46. Деятельность КБ на валютном рынке и на рынке драгоценных металлов.

   Банки могут получать доход в виде разницы валютных курсов путем валютного арбитража двух видов:

1) пространственный арбитраж — получение прибыли за счет использования разницы курсов у разных банков в данный момент времени;

2) временной арбитраж – получение прибыли за счет покуп­ки (продажи) по одному курсу с последующей покупкой (продажей) по прошествии определенного времени (от не­скольких минут до нескольких месяцев) по изменившемуся курсу.

Валютный арбитраж осуществляется посредством конверсион­ных операций. Конверсионные операции (операции forex) – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных сумм денежной единицы одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:

1) операции типа слот, или текущие конверсионные опера­ции;

2) форвардные конверсионные операции (срочные валютные сделки).

Текущим обменным операциям соответствует обменный курс спот — текущий курс, который публикуется в газетах и высве­чивается на экранах информационных агентств.

Форвардные операции — это сделки по обмену валют по заранее согласованному курсу, которые заключаются сегодня, но дата ва­лютирования отложена на определенный срок в будущем. Эти опе­рации широко используются для страхования валютных рисков, а также для спекуляций. Форвардные операции делятся на два вида:

1)  сделки аутрайт — единичная конверсионная операция с датой валютирования, отличной от даты спот;

2) сделки своп — комбинация двух противоположных конвер­сионных операций (покупка и продажа) с разными датами валютирования.

       Деятельность банка на рынке драгоценных металлов. Драгоценные металлы — слитки золота, платины и серебра, а также монета из драгоценных металлов (золото, платина, сереб­ро), находящаяся в обращении и являющаяся законным платеж­ным средством (в том числе изымаемая из обращения, но подле­жащая обмену) как в Российской Федерации, так и в иностранных государствах.

Банковские операции с драгоценными металлами весьма разно­образны:

1) покупка и продажа драгоценных металлов как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поруче­ния);

2) привлечение драгоценных металлов во вклады (до востре­бования и на определенный срок) от физических и юриди­ческих лиц (банки открывают обезличенные металлические счета);

3) размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитных счетах, открытых в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах;

4) предоставление и получение кредитов в рублях и иностран­ной валюте под залог драгоценных металлов;

5) оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных ме­таллов при наличии сертифицированного хранилища (банки открывают метал­лические счета ответственного хранения.);

6) сделки купли-продажи драгоценных металлов.

 

47. Риски по операциям на финансовом рынке и порядок их расчета.

Сделки с ценными бумагами, валютой и драгоценными метал­лами относятся к одной категории рыночных сделок, имеющих общую технологию, типологию наличных и срочных сделок, тех­ническую базу. Работа банка с этими финансовыми инструментами связана с двумя базовыми рисками:

1) кредитным риском, связанным с возможностью невыполнения контрагентом своих обязательств:

–  Текущий кредитный риск отражает величину потерь в случае неисполнения контраген­том своих обязательств в данный момент (на дату составления от­чета). Определяется как сумма стоимости за­мещения по сделкам, обеспечивающим компенсацию взаимных требований, и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

• Потенциальный кредитный риск – это риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи с неблагоприятными изменениями стоимости базисного актива (ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов). Рассчитывается путем умножения номи­нальной стоимости контракта на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося до даты валютирования (исполнения).

2) рыночным риском неблагоприятного изменения конъюнктуры (Совокупный размер рыночного риска рассчитывается по фор­муле: РР = 12,5 (ПР + ФР) + ВР):

• Процентный риск (ПР) – это риск по финансовым инструмен­там, чувствительным к изменениям процентных ставок (по госу­дарственным и корпоративным долговым обязательствам). Складывается из специального процентного риска (СПР), т.е. риска неблагоприятных процентных ставок, связанного с эмитентом ценных бумаг, и общего процентного риска (ОПР) – риска неблагоприятного изменения цены, связанного с колебани­ями уровня процентной ставки.

• Фондо­вый риск (ФР) – риск, возникающий вследствие изменения ры­ночных цен. Рассчитывается по финансовым инструментам, не являющимся долговыми обязательствами, т.е. по акциям, он также содержит в себе два вида рисков: специальный фондовый риск (СФР) — риск неблагоприятного изменения рыночной стоимос­ти финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, и общий фондовый риск (ОФР) — риск неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансового инструмента, связанный с колебанием цен на фондовом рынке.

• Валютный риск (ВР) – риск убытков вследствие изменения курса иностранных валют по отношению к рублю – рассчитывает­ся на основе показателя открытой валютной позиции.

 

 

48. Финансовые показатели деятельности банков.
49. Критерии оценки финансового состояния кредитных организаций, применяемые Банком России.

 

50. Финансовое оздоровление банка.

В целях  оздоровления банка могут осуществляться меры:

• оказание финансовой помощи ее учредителями и иными лицами;

• изменение структуры активов и пассивов;

• изменение организационной структуры;

План мер по финансовому оздоровлению:

1) В первой части дается оценка ситуации банка:

• общие сведения о банке;

• роль и значение в экономике региона РФ;

• динамика развития и причины возникновения финансовых трудностей;

• финансовое состояние.

2) мероприятия по финансовому оздоровлению

3) результаты финансового оздоровления.