Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах – 2

1. Деятельность, при которой вложенные средства используются для получения доходов или прироста вложенных средств, а также деятельность всех участников рынка по регулированию рынка ценных бумаг называется  коллективное инвестирование.

1. Привлечение средств инвесторов для выгодного получения доходов с капиталовложений является главной целью управляющей компании.

1. Плата, которую взимает с клиентов управляющая компания, берется за проводимый финансовый менеджмент и комиссионные.

1. Инвестиционные фонды выпускают ценные бумаги в виде паев одного класса.

1. Именная ценная бумага, подтверждающая право владельца в имуществе паевого инвестиционного фонда называется инвестиционный пай.

1. Основной доход, полученный от вложений в ценные бумаги и другие финансовые вложения, является основной целью коллективного инвестирования.

1. Имущественный комплекс без создания юридического лица называется паевым инвестиционным фондом.

1. Инвестиционные фонды бывают открытого и интервального типа.

1. Инвестор может покупать и продавать паи в любое время по-своему усмотрению

1. Сроки выкупа инвестиционных паев устанавливаются правилами паевого инвестиционного фонда.

1. Оценочная стоимость ценных бумаг одного эмитента не должна составлять более 20% стоимости актива.

1. Оценочная стоимость государственных ценных бумаг одного выпуска не должна составлять более 35% от стоимости актива.

1. Суммарная оценочная стоимость ценных бумаг открытого ПИФа, которые не имеют признаваемых котировок, не должна составлять более 10% стоимости активов.

1. Суммарная оценочная стоимость ценных бумаг открытого ПИФа нерезидентов не должна составлять более 20% стоимости активов.

1. Средства, размещенные во вкладах в одном банке открытого ПИФа не должны составлять более 25% стоимости активов.

1. Муниципальные ценные бумаги являются активами открытого ПИФа.

1. Ценные бумаги иностранных государств также могут являться активами открытого ПИФа.

1. Акции иностранных акционерных обществ (АО) также могут являться активами открытого ПИФа.

1. Облигации иностранных коммерческих организаций являются активами открытого ПИФа.

1. Средства, размещенные на банковских счетах и во вкладах, входят в состав активов открытого ПИФа.

1. Акции российских АО открытого типа могут являться активами открытого ПИФа.

1. Облигации российских коммерческих организаций могут являться активами открытого ПИФа.

1. В открытом ПИФе не допускается раздел имущества.

1. В открытом ПИФе не допускается выделение доли из имущества.

1. Риск убытков у владельцев открытых инвестиционных паев связан с изменением рыночной стоимости имущества, составляющего фонд.

1. Паевой инвестиционный фонд (открытый) является сформированным, если его стоимость составляет не менее 2,5 млн.руб.

1. Срок действия договора доверительного управления ПИФом не более 15 лет.

1. Учредители могут передавать в доверительное управление только денежные средства.

1. Инвестиционный пай не является эмиссионной ценной бумагой и не имеет номинальной стоимости.

1. Количество инвестиционных паев, принадлежащих одному владельцу, может выражаться дробным числом.

1. Выпуск производных от инвестиционных паев ценных бумаг не допускается.

1. Для учета прав на ценные бумаги, составляющие инвестиционный фонд, открываются счета депо.

1. Взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев на имущество, составляющее ПИФ, не допускается.

1. Отказ в приеме заявок на приобретение инвестиционных паев допускается в следующих случаях:

• принято решение о приостановлении выдачи инвестиционных паев;
• если лицо в соответствии с ФЗ (Федеральным Законом)не может быть владельцем инвестиционных паев;
• не соблюдается порядок и условия подачи заявок, установленных правилами доверительного управления.

1. Заявки на обмен инвестиционных паев имеют безотзывный характер.

36.Отказ в приеме заявок на погашение инвестиционных паев может быть в след.случаях:

1) приостановление выдачи инвестиционных паев, требование об обмене на которые содержится в заявке;

2) принято решение об одновременном приостановлении выдачи, погашении и обмене инвестиционных паев;

3) не соблюдается порядок и условия подачи заявок, установленных правилами доверительного управления ПИФом.

37.Не позднее 15 дней со дня погашения инвестиционного пая должна быть осуществлена выплата денежной компенсации (в  связи с погашением инвестиционного пая открытого инвестиционного фонда).

38. Управляющая компания имеет право использовать для выплаты денежной компенсации собственные денежные средства.

39. Максимальный размер надбавки за возмещение расходов, связанных с выдачей и погашением инвестиционных паев, составляет не более 1,5% расчетной стоимости инвестиционного пая.

40. Скидка инвестиционного пая может составлять не более 3%.

41. Агентом по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев может быть только юридическое лицо, в обязанности которого входит:

1) принимать заявки на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев:

2) идентифицировать лица, подающие заявки;

3) вести учет заявок на приобретение инвестиционных паев и др. прилагаемые к ним документы.

42. Агент не вправе:

1) приобретать инвестиционные паи фонда, агентом которого он является;

2) отказывать в приеме заявок без распоряжения управляющего;

3) использовать информацию в интересах 3-их лиц.

43. 43. Основанием для прекращения ПИФа является:

1) приостановление действия лицензии;

2) добровольная ликвидация управляющей компании;

3) подача заявки на погашение всех инвестиционных фондов.

44. Интервальный ПИФ сформирован, если он составляет не менее 5 млн.руб.

45. Документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление и передача которых возможна только при его предъявлении, называется ценная бумага (облигация, вексель, акция, инвестиционный пай).

46. Срок действия договора доверительного управления интервального ПИФа истекает по окончании последнего срока погашения инвестиционных паев перед истечением срока действия указанного договора.

47. Срок действия договора открытого инвестиционного фонда 15 лет.

48. Погашение всех или части принадлежащих владельцу паев открытого ПИФа может быть осуществлен в любой рабочий день.

49. Погашение всех или части принадлежащих владельцу паев по интервальному ПИФу в течение срока установленного правилами доверительного управления (не реже 1 раза в год).

50. Инвестиционный пай удостоверяет одинаковые права или одинаковую долю в праве общей собственности на имущество.

51. Сумма вознаграждения оценщика, аудитора или лица, осуществляющего ведение реестра составляет 10% от средней стоимости чистых активов.

52. Расчетная стоимость является рыночной ценой инвестиционного пая, которая не обращается на рынке.

53. Ставка налога с доходов по операциям с инвестиционными паями для физических лиц, резидентов – 13%, нерезидентов – 30%.

54. Структура актива интервального ПИФа:

1) это оценочная стоимость ценных бумаг одного эмитента не более 30%;

2)оценочная стоимость объектов недвижимости и прав на недвижимость не более 5%.

55. 55. Стоимость чистых активов ПИФа = Активы фонда – Обязательства фонда.

56. Организационная структура управляющей компании: ЗАО, ООО, ОАО.

57. Собственный капитал управляющей компании – 2,5 млрд.руб.

58. «Управляющая компания» не может безвозмездно отчуждать имущество и не может распоряжаться имуществом фонда без согласия депозитария.

59. «Управляющая компания» не может предоставлять займы за счет имущества, составляющего фонд.

60. «Управляющая компания» не может приобретать объекты инвестирования.

61. «Управляющая компания» обязана передавать в депозитарий имущество, обеспечивающее фонд для учета и хранения документации.

62. Инвестиционный пай удостоверяет право владельца требовать от управляющей компании надлежащее доверительное управление фондом.

63. Количество инвестиционных паев, выдаваемых управляющей компанией не ограничено.

64. Погашение инвестиционных паев осуществляется после завершения оформления фонда и не более, чем за 3 дня со дня приема на погашение заявки.

65. Обмен инвестиционных паев после завершения формирования фонда осуществляется ?

66. Управляющая компания обязана любому лицу:

1) предоставить правила фонда с учетом изменений;

2) справку о стоимости имущества;

3) справку о стоимости чистых активов фонда;

4) справку о расчетной стоимости одного инвестиционного пая по последней оценке.

67. За счет имущества, составляющего фонд, погашаются долги по обязательству, возникшему в связи с доверительным управлением фонда.
68. Ответственность депозитария и управляющей компании называется солидарной.
69. Ответственность за ведение реестра владельцев инвестиционных паев наз. субсидарная.
70. Фонд прекращает свою деятельность, если:

• приостановлено действие или аннулирована лицензия управляющей компании;

– истекает срок действия договора доверительного управления фондом;

– приостановлено действие или аннулирована лицензия депозитария.

71. Имущество в интервальном ПИФе является общим имуществом учредителей долевого управления.

72.Управляющая компания интервального ПИФа в порядке, установленном нормативно-правовыми актами,  может передавать свои права другой управляющей компании.

73. Срок привлечения заемных средств в интервальном ПИФе не может превышать 3 месяца.

74.Обращение взыскания по долгам владельцев паев интервального ПИФа не допускается.

75. 75. В состав интервального ПИФа входит недвижимость или права на нее.

76. Выкуп инвестиционных паев по требованию инвестора осуществляется управляющей компанией интервального ПИФа не реже 1 раза в год.

77. Функции независимого аудитора в инвестиционном фонде заключаются в проверке и подтверждении финансовой отчетности фонда и управляющей компании.

78. Специальный депозитарий осуществляет хранение и учет имущества фонда.

79. Функции специализированного регистратора:

• предоставлять выписки с лицевых счетов, удостоверяющих право собственности на указанное в них количество паев.

80. Функции независимого оценщика:

• проводить независимую оценку некотируемых ценных бумаг, входящих в состав имущества фонда.

81. Функции агента фонда:

– осуществляет от имени управляющей компании размещение и выкуп инвестиционных паев фонда.

82. Положительная разница между ценой выкупа пая управляющей компании и ценой, по которой пайщик его приобрел, является доходом инвестиционного пая.

83. Правилом отражения инвестиционными фондами в бухучете отдельных операций с ценными бумагами определен порядок учета процентов доходов по облигациям профессиональными участниками РЦБ.
84. При получении процентного (купонного) дохода по облигациям, приобретенных на вторичном рынке возникают понятия накопленного купонного дохода.
85. 85. Разница между НКД полученным и НКД уплаченным будет чистым купонным доходом, полученным в результате перепродажи облигации.

86. Дебет 58 Кредит 76 – отражены затраты по приобретению облигаций без учета НКД.

87. Дебет 76 Кредит 91 – отражена выручка от продажи облигации без учета НКД уплаченного.

88. Дебет 91 Кредит 58 – списана учетная стоимость облигации без учета НКД уплаченного.

89. Уставной капитал инвестиционного фонда формируется в пределах объявленной величины УК ПИФа по мере поступления денежных средств и иного имущества в установленном порядке в оплату акций или паев ПИФа его учредителями (пайщиками), акционерами:

Д 50,51,52,01,10,58   К 75

90. При продаже акций, облигаций ПИФа по цене превышающей их номинальную стоимость образуется эмиссионный доход.

91. Продавать и выкупать паи может как сам ПИФ, так и его агенты.

92. В ПИФе возможно изменение УК в сторону снижения его стоимости, величины путем снижения номинальной стоимости размещенных паев и акций :

Д 80    К 83

93. Для возмещения расходов, связанных с выдачей и погашением ПИФ, правилами доверительного управления могут быть предусмотрены надбавки в расчетной стоимости ПИФ при их выдаче и скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении.

94. Инвестиционный фонд производит выкуп собственных паев или акций у своих пайщиков:

Д  81 «Собственные акции и паи»  К 51, 50, …

95. Суммарное годовое вознаграждение управляющего не должно превышать 5% от среднегодовой стоимости чистых активов (без учета скидок и надбавок к цене).

96. Паи могут выпускаться в документарной (печатают сертификаты) и бездокументарной форме. Пай существует в виде записи в реестре владельцев паев по счету депо.

97. Срок действия обычного договора доверительного управления не может превышать 5 лет, а срок существования ПИФа – 15 лет.

98. Инвестиционный пай – именная ценная бумага, поэтому управляющая компания обязана обеспечить ведение реестра владельцев паев.

99. Инвестор (лох) – отдает в управляющую компанию денежные средства в доверительное управление, а взамен получает ценную бумагу – инвестиционный пай.

100. В течение периода открытия фонда происходит только сбор заявок на выкуп, длительность должна составлять – 14 дней.

101. Выкупная цена выплачивается в течение 15 дней после окончания периода открытия.

102. Чистые активы открытого фонда должны составлять не менее 2,5 млн.руб.

103. 103. Интервального – не менее 5 млн.руб.

Все,  что могу, учитесь на здоровье, с уважением Светлана.