Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах – 1

Агентом по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев может быть только юридическое лицо, в обязанности которого входит:

1) принимать заявки на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев:

2) идентифицировать лица, подающие заявки;

3) вести учет заявок на приобретение инвестиционных паев и др. прилагаемые к ним документы.

Агент не вправе:

1) приобретать инвестиционные паи фонда, агентом которого он является;

2) отказывать в приеме заявок без распоряжения управляющего;

3) использовать информацию в интересах 3-их лиц.

Акции российских АО открытого типа могут являться активами открытого ПИФа.

Акции иностранных акционерных обществ (АО) также могут являться активами открытого ПИФа.

В открытом ПИФе не допускается раздел имущества.

В открытом ПИФе не допускается выделение доли из имущества.

Взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев на имущество, составляющее ПИФ, не допускается.

Выпуск производных от инвестиционных паев ценных бумаг не допускается.

В ПИФе возможно изменение УК в сторону снижения его стоимости, величины путем снижения номинальной стоимости размещенных паев и акций : Д 80    К 83

В состав интервального ПИФа входит недвижимость или права на нее.

В течение периода открытия фонда происходит только сбор заявок на выкуп, длительность должна составлять – 14 дней.

Выкупная цена выплачивается в течение 15 дней после окончания периода открытия.

Выкуп инвестиционных паев по требованию инвестора осуществляется управляющей компанией интервального ПИФа не реже 1 раза в год.

Для возмещения расходов, связанных с выдачей и погашением ПИФ, правилами доверительного управления могут быть предусмотрены надбавки в расчетной стоимости ПИФ при их выдаче и скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении.

Для учета прав на ценные бумаги, составляющие инвестиционный фонд, открываются счета депо.

Деятельность, при которой вложенные средства используются для получения доходов или прироста вложенных средств, а также деятельность всех участников рынка по регулированию рынка ценных бумаг называется  коллективное инвестирование.

Документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление и передача которых возможна только при его предъявлении, называется ценная бумага (облигация, вексель, акция, инвестиционный пай).

Дебет 58 Кредит 76отражены затраты по приобретению облигаций без учета НКД.

Дебет 76 Кредит 91отражена выручка от продажи облигации без учета НКД уплаченного.

Дебет 91 Кредит 58списана учетная стоимость облигации без учета НКД уплаченного.

За счет имущества, составляющего фонд, погашаются долги по обязательству, возникшему в связи с доверительным управлением фонда.

Заявки на обмен инвестиционных паев имеют безотзывный характер.

Инвестиционные фонды выпускают ценные бумаги в виде паев одного класса.

Интервальный ПИФ сформирован, если он составляет не менее 5 млн.руб.

Именная ценная бумага, подтверждающая право владельца в имуществе паевого инвестиционного фонда называется инвестиционный пай.

Имущественный комплекс без создания юридического лица называется паевым инвестиционным фондом.

Имущество в интервальном ПИФе является общим имуществом учредителей долевого управления

Инвестиционные фонды бывают открытого и интервального типа.

Инвестиционный пайименная ценная бумага, поэтому управляющая компания обязана обеспечить ведение реестра владельцев паев.

Инвестор (лох) – отдает в управляющую компанию денежные средства в доверительное управление, а взамен получает ценную бумагу – инвестиционный пай.

Инвестиционный пай удостоверяет право владельца требовать от управляющей компании надлежащее доверительное управление фондом.

Инвестиционный фонд производит выкуп собственных паев или акций у своих пайщиков: Д  81 «Собственные акции и паи»  К 51, 50, …

Инвестор может покупать и продавать паи в любое время по-своему усмотрению

Инвестиционный пай не является эмиссионной ценной бумагой и не имеет номинальной стоимости.

Инвестиционный пай удостоверяет одинаковые права или одинаковую долю в праве общей собственности на имущество.

Интервального – не менее 5 млн.руб.

Количество инвестиционных паев, принадлежащих одному владельцу, может выражаться дробным числом.

Количество инвестиционных паев, выдаваемых управляющей компанией  не ограничено.

Муниципальные ценные бумаги являются активами открытого ПИФа.

Максимальный размер надбавки за возмещение расходов, связанных с выдачей и погашением инвестиционных паев, составляет не более 1,5% расчетной стоимости инвестиционного пая.

Не позднее 15 дней со дня погашения инвестиционного пая должна быть осуществлена выплата денежной компенсации (в  связи с погашением инвестиционного пая открытого инвестиционного фонда).

Обмен инвестиционных паев после завершения формирования фонда осуществляется ?

Обращение взыскания по долгам владельцев паев интервального ПИФа не допускается.

Основной доход, полученный от вложений в ценные бумаги и другие финансовые вложения, является основной целью коллективного инвестирования.

Отказ в приеме заявок на приобретение инвестиционных паев допускается в следующих случаях:

  • принято решение о приостановлении выдачи инвестиционных паев;
  • если лицо в соответствии с ФЗ (Федеральным Законом)не может быть владельцем инвестиционных паев;
  • не соблюдается порядок и условия подачи заявок, установленных правилами доверительного управления.

Оценочная стоимость ценных бумаг одного эмитента не должна составлять более 20% стоимости актива.

Отказ в приеме заявок на погашение инвестиционных паев может быть в след.случаях:

1) приостановление выдачи инвестиционных паев, требование об обмене на которые содержится в заявке;

2) принято решение об одновременном приостановлении выдачи, погашении и обмене инвестиционных паев;

3) не соблюдается порядок и условия подачи заявок, установленных правилами доверительного управления ПИФом.

Оценочная стоимость государственных ценных бумаг одного выпуска не должна составлять более 35% от стоимости актива.

Облигации иностранных коммерческих организаций являются активами открытого ПИФа.

Облигации российских коммерческих организаций могут являться активами открытого ПИФа.

Организационная структура управляющей компании: ЗАО, ООО, ОАО.

Ответственность депозитария и управляющей компании называется солидарной.

Ответственность за ведение реестра владельцев инвестиционных паев наз. субсидарная.

Основанием для прекращения ПИФа является:

1) приостановление действия лицензии;

2) добровольная ликвидация управляющей компании;

3) подача заявки на погашение всех инвестиционных фондов.

Паи могут выпускаться в документарной (печатают сертификаты) и бездокументарной форме. Пай существует в виде записи в реестре владельцев паев по счету депо.

Паевой инвестиционный фонд (открытый) является сформированным, если его стоимость составляет не менее 2,5 млн.руб.

Привлечение средств инвесторов для выгодного получения доходов с капиталовложений является главной целью управляющей компании.

Плата, которую взимает с клиентов управляющая компания, берется за проводимый финансовый менеджмент и комиссионные.

Погашение всех или части принадлежащих владельцу паев открытого ПИФа может быть осуществлен в любой рабочий день.

Погашение инвестиционных паев осуществляется после завершения оформления фонда и не более, чем за 3 дня со дня приема на погашение заявки.

Погашение всех или части принадлежащих владельцу паев по интервальному ПИФу в течение срока установленного правилами доверительного управления (не реже 1 раза в год).

Положительная разница между ценой выкупа пая управляющей компании и ценой, по которой пайщик его приобрел, является доходом инвестиционного пая.

Правилом отражения инвестиционными фондами в бухучете отдельных операций с ценными бумагами определен порядок учета процентов доходов по облигациям профессиональными участниками РЦБ.

При получении процентного (купонного) дохода по облигациям, приобретенных на вторичном рынке возникают понятия накопленного купонного дохода.

При продаже акций, облигаций ПИФа по цене превышающей их номинальную стоимость образуется эмиссионный доход.

Продавать и выкупать паи может как сам ПИФ, так и его агенты.

Расчетная стоимость является рыночной ценой инвестиционного пая, которая не обращается на рынке.

Риск убытков у владельцев открытых инвестиционных паев связан с изменением рыночной стоимости имущества, составляющего фонд.

Разница между НКД полученным и НКД уплаченным будет чистым купонным доходом, полученным в результате перепродажи облигации.

Собственный капитал управляющей компании – 2,5 млрд.руб.

Сроки выкупа инвестиционных паев устанавливаются правилами паевого инвестиционного фонда.

Срок действия договора доверительного управления ПИФом не более 15 лет.

Суммарная оценочная стоимость ценных бумаг открытого ПИФа, которые не имеют признаваемых котировок, не должна составлять более 10% стоимости активов.

Суммарная оценочная стоимость ценных бумаг открытого ПИФа нерезидентов не должна составлять более 20% стоимости активов.

Средства, размещенные во вкладах в одном банке открытого ПИФа не должны составлять более 25% стоимости активов.

Средства, размещенные на банковских счетах и во вкладах, входят в состав активов открытого    ПИФа.

Срок действия договора доверительного управления интервального ПИФа истекает по окончании последнего срока погашения инвестиционных паев перед истечением срока действия указанного договора.

Скидка инвестиционного пая может составлять не более 3%.

Срок привлечения заемных средств в интервальном ПИФе не может превышать 3 месяца.

Срок действия договора открытого инвестиционного фонда 15 лет.

Срок действия обычного договора доверительного управления не может превышать 5 лет, а срок существования ПИФа – 15 лет.

Ставка налога с доходов по операциям с инвестиционными паями для физических лиц, резидентов – 13%, нерезидентов – 30%.

Сумма вознаграждения оценщика, аудитора или лица, осуществляющего ведение реестра составляет 10%  от средней стоимости чистых активов.

Структура актива интервального ПИФа:

1) это оценочная стоимость ценных бумаг одного эмитента не более 30%;

2)оценочная стоимость объектов недвижимости и прав на недвижимость не более 5%.

Стоимость чистых активов ПИФа = Активы фонда – Обязательства фонда.

Специальный депозитарий осуществляет хранение и учет имущества фонда.

Суммарное годовое вознаграждение управляющего не должно превышать 5%  от среднегодовой стоимости чистых активов (без учета скидок и надбавок к цене).

Учредители могут передавать в доверительное управление только денежные средства.

Управляющая компания имеет право использовать для выплаты денежной компенсации собственные денежные  средства.

«Управляющая компания» не может безвозмездно отчуждать имущество и не может распоряжаться имуществом фонда без согласия депозитария.

«Управляющая компания» не может предоставлять займы за счет имущества, составляющего фонд.

«Управляющая компания» не может приобретать объекты инвестирования.

«Управляющая компания» обязана передавать в депозитарий имущество, обеспечивающее фонд для учета и хранения документации.

Управляющая компания интервального ПИФа в порядке, установленном нормативно-правовыми актами,  может передавать свои права другой управляющей компании.

Управляющая компания обязана любому лицу:

1) предоставить правила фонда с учетом изменений;

2) справку о стоимости имущества;

3) справку о стоимости чистых активов фонда;

4) справку о расчетной стоимости одного инвестиционного пая по последней оценке.

Уставной капитал инвестиционного фонда формируется в пределах объявленной величины УК ПИФа по мере поступления денежных средств и иного имущества в установленном порядке в оплату акций или паев ПИФа его учредителями (пайщиками), акционерами: Д 50,51,52,01,10,58   К 75

Фонд прекращает свою деятельность, если:

  • приостановлено действие или аннулирована лицензия управляющей компании;

– истекает срок действия договора доверительного управления фондом;

– приостановлено действие или аннулирована лицензия депозитария.

Функции независимого аудитора в инвестиционном фонде заключаются в проверке и подтверждении финансовой отчетности фонда и управляющей компании.

Функции специализированного регистратора:

  • предоставлять выписки с лицевых счетов, удостоверяющих право собственности на указанное в них количество паев.

Функции независимого оценщика:

  • проводить независимую оценку некотируемых ценных бумаг, входящих в состав имущества фонда.

Функции агента фонда:

осуществляет от имени управляющей компании размещение и выкуп инвестиционных паев фонда.

Ценные бумаги иностранных государств также могут являться активами открытого ПИФа.

Чистые активы открытого фонда должны составлять не менее 2,5 млн.руб

Pin It on Pinterest

Привет! Меня зовут Дамир
me_mark5
и это мой сайт.
Чтобы он работал, ему необходима денежка, поэтому понажимайте на рекламу на этой странице – буду вам очень благодарен

Яндекс.Метрика