Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Антикризисное управление – 4

Антикризисное управление


Содержание

 

  1. Понятие антикризисного управления. 3
  2. Антикризисное управление в России: институциональные, правовые и финансовые механизмы его обеспечения. 4
  3. Уровни кризисов, классификация их видов. 5
  4. Понятие и характеристики кризисного состояния предприятия. 6
  5. Выведение компании из кризиса: фаза трансформации. 7
  6. Оперативные решения по выведению предприятия из кризиса: фаза консолидации. 8
  7. Экономические основы возникновения неплатежеспособных предприятий. 9
  8. Сущность явления банкротства и неплатежеспособности предприятия. 10
  9. Государственное регулирование отношения несостоятельности (банкротства). 11
  10. Роль арбитражного суда по делам о несостоятельности (банкротстве). 12
  11. Разработка стратегии по выводу неплатежеспособного предприятия из состояния кризиса. 13
  12. Общая схема процесса стратегического планирования. 14
  13. Понятие об обычных и несостоятельных должниках. 15
  14. Финансовая политика неплатёжеспособного предприятия. 16
  15. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. 17
  16. Простое и злостное банкротство. 18
  17. Основные показатели производственной деятельности предприятия. 19
  18. Потенциальные внешние возможности и угрозы. 20
  19. Управленческое исследование внутренних, сильных и слабых сторон предприятия. (Вариант 1) 21
  20. Управленческое исследование внутренних сильных и слабых сторон предприятия. (Вариант 2) 22
  21. Основные стратегические альтернативы предприятия. Выбор стратегии. 23
  22. Оценка стратегического плана. 24
  23. Роль маркетинга в антикризисном управлении. 25
  24. Диверсификация деятельности предприятия. Основные критерии диверсификации. 26
  25. Организация контроля за соблюдением государственной дисциплины цен. (Вариант 1) 27
  26. Организация контроля за соблюдением государственной дисциплины цен. (Вариант 2) 28
  27. Виды рисков и их классификация. (Вариант 1) 29
  28. Виды рисков и их классификация. (Вариант 2) 30
  29. Анализ и методы устранения рисков. 31
  30. Риск инвестиционной деятельности. 32
  31. Природно-климатические риски. 33
  32. Политический и макроэкономический риск. 34
  33. Уровень существенности ошибок. (Вариант 1) 35
  34. Уровень существенности ошибок. (Вариант 2) 36
  35. Страновой (региональный) риск. 37
  36. Перспективы контроля в антикризисном управлении. 38
  37. Характеристика рыночного риска. 39
  38. Прогноз банкротства и основные направления улучшения финансового состояния. 40
  39. Характеристика финансового риска. (Вариант 1) 41
  40. Характеристика финансового риска. (Вариант 2) 42
  41. Оценка эффективности хозяйственной деятельности. 43
  42. Характеристика валютного риска. 44
  43. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. 45
  44. Социальный риск. 46
  45. Оценка финансовой устойчивости предприятия. 47
  46. Риск ошибок и управленческие кризисы. 48
  47. Оценка финансового состояния и прогноз банкротства фирмы. 49
  48. Оценка потенциального банкротства предприятия. 50
  49. Технология управления проектами с учетом рисков. 51
  50. Хеджирование валютных и биржевых рисков. 52
  51. Формы ликвидации предприятий. 53
  52. Характеристика предпринимательского риска. 54
  53. Рассмотрение судами дел о несостоятельности (банкротстве) предприятий. 55
  54. Потери в производственном предпринимательстве. (Вариант 1) 56
  55. Потери в производственном предпринимательстве. (Вариант 2) 57
  56. Потери в финансовом предпринимательстве. 58
  57. Управление рисками в страховании. (Вариант 1) 59
  58. Управление рисками в страховании. (Вариант 2) 60
  59. Виды аудита, стандарты, классификация. 61
  60. Международный опыт  аудиторской деятельности. 62
  61. Формы и методы финансового контроля. 63
  62. Внутренний финансовый контроль, его цели и задачи. 64
  63. Оборот капитала и антикризисное управление. 65
  64. Взаимосвязь антикризисного управления и хозяйственного механизма. 66
  65. Роль государства в обеспечении устойчивого бескризисного развития экономики. 67
  66. Рычаги государственного воздействия на кризисные предприятия. 68
  67. Механизм антикризисного управления. 69
  68. Структура многоуровнего экономического кризиса. 70
  69. Особенности российской экономики и антикризисное управление. 71
  70. Кризисные процессы Советского периода как предпосылка социально-экономического кризиса России. 72
  71. Экономический кризис на уровне отдельного предприятия. 73
  72. Экономический кризис на уровне межотраслевых экономических связей. 74
  73. Характеристика макроэкономического кризиса. 75
  74. Кризисный механизм на уровне мирового хозяйства. 76
  75. Пути оздоровления российской экономики. 77
  76. Выбор оптимальной экономической системы — основа антикризисного управления. 78
  77. Формирование правового пространства антикризисного управления экономикой. 79
  78. Пути оздоровления денежного обращения и финансово-кредитной сферы. 80
  79. Реформирование системы государственного регулирования экономики. 81
  80. Инвестиционные модели антикризисной реструктуризации народного хозяйства России. 82
  81. Оптимизация организационной структуры фирмы. 83

 

  1. Понятие антикризисного управления.

Антикризисное управление (АУ) –  это управление, в котором поставлено определенным образом предвидение опасности кризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствий кризиса и использования его факторов для последующего развития.

Проблемы АУ:

  1. Распознавание предкризисных ситуаций.
  2. Методологические проблемы сферы жизнедеятельности организации.
  3. Дифференциация технологии управления.
  4. Конфликтология и селекция персонала.

Предмет АУ: деятельность человека, совокупность проблематики деятельности человека. Управление организацией – это управление совместной деятельностью людей.

Предмет воздействия: проблемы и предполагаемые и реальные факторы кризиса, т.е. все проявления неумеренного совокупного обострения противоречий, вызывающих опасность крайнего проявления этого обострения, наступления кризиса.

Функции АУ — это виды деятельнос­ти, которые отражают предмет управления и определяют его резуль­тат. Они отвечают на простой вопрос: что надо делать, чтобы управ­лять успешно в преддверии, процессе и последствиях кризиса. В этом отношении можно выделить шесть функций: предкризисное управление, управление в условиях кризиса, управление процессами выхода из кризиса, стабилизация неустойчивых ситуаций (обеспече­ние управляемости), минимизация потерь и упущенных возможно­стей, своевременное принятие решений.

Суть АУ выражается в следующих положения:

  1. кризисы можно предвидеть, ожидать и вызывать;
  2. кризисы в определенной мере можно ускорять, предварять, отодвигать;
  3. к кризисам можно и необходимо готовиться;
  4. кризисы можно смягчить;
  5. управление в условиях кризиса требует особых подходов, спец. знаний, опята и искусства;
  6. кризисные процессы могут быть до определенного предела управляемыми;
  7. управление процессами выхода из кризиса способно ускорять эти процессы и минимизировать их последствия.

 

 

 

 

  1. Антикризисное управление в России: институциональные, правовые и финансовые механизмы его обеспечения.

Основными правовыми актами, регулирующими вопросы антикризисного управления, являются:

– Конституция РФ;

– Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»;

– Федеральные законы, входящие в Гражданский, Налоговый, Трудовой, Арбитражный кодексы РФ.

В Законе «О банкротстве» дано четкое определение несостоятельности — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Закон предусматривает, что к должнику могут быть применены следующие процедуры: наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение, иные процедуры, предусмотренные законодательством. В любой из этих процедур участвует арбитражный управляющий — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и обладающее специфическими знаниями в отношении должника и кредиторов.

Для усиления роли государства в регулировании процессом банкротства создано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете РФ по управлению государственным имуществом. Основной задачей Федерального управления является принятие мер по предотвращению банкротства государственных предприятий.

Отправным моментом в осуществлении полномочий Федерального управления является принятие решений:

1) о признании структуры баланса предприятий неудовлетворительной, а предприятия — неплатежеспособным;

2) о наличии реальной возможности у предприятия-должника восстановить свою платежеспособность;

3) о наличии реальной возможности утраты платежеспособности предприятия, когда оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.

Важнейшим элементом формирующейся системы государственного регулирования отношений несостоятельности является оказание государственной финансовой поддержки предприятиям по восстановлению их платежеспособности. В определенных случаях правительство оказывает финансовую поддержку — как на безвозвратной основе, так и с предоставлением льготных кредитов. Средства, выделяемые на поддержку, должны поступать на предприятия, через уполномоченные правительством банки.

Важной составляющей системы банкротства является диагностика финансового состояния предприятия, контроль и своевременное упреждение, а также предотвращение приближающихся кризисных ситуаций. Основным сводным документом финансового оздоровления является бизнес-план, в котором анализируются процессы изменения предприятия, показывается, каким образом руководство намерено предотвратить кризисную ситуацию, и намечены конкретные пути предотвращения банкротства.

 

 

  1. Уровни кризисов, классификация их видов.

  Кризис – это крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе (организации), угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде.

 Практика показывает, что кризисы, неодинаковы не только по своим причинам и последствиям, но и по самой своей сути.

Существуют общие и локальные кризисы. Общие охватывают всю социально-экономическую систему, локальные — только часть ее. Это разделение кризисов по масштабам проявления. Конечно, оно носит условный характер. В конкретном анализе кризисных ситуаций необходимо учитывать границы социально-экономичес­кой системы, ее структуру и среду функционирования.

По проблематике кризиса можно выделить макро- и микро­кризисы. Макрокризису присущи довольно большие объемы и мас­штабы проблематики. Микрокризис захватывает только отдельную проблему или группу проблем.

По структуре отношений в социально-экономической системе, по дифференциации проблематики ее развития можно выделить отдельные группы экономических, социальных, организационных, психологических, технологических кризисов.

По непосредственным причинам возникновения кризисы разделяются на природные, общественные, экологические. Первые вызваны природными условиями  деятельности человека. К причинам таких кризисов относятся землетрясения, ураганы, дожди, климатические изменения, наводнения.

Причиной кризиса могут быть и общественные отношения во всех видах их проявления.

В современных условиях большое значение имеет понимание и опознавание кризисов взаимоотношения человека с природой – биологических. Это кризисы, возникающие при изменении природных условий, вызванных деятельностью человека, — истощение ресурсов, загрязнение окружающей среды, возникновение опасных технологий, пренебрежение требованиями законов природного равновесия.

Кризисы также могут быть предсказуемыми (закономерными) и неожиданными (случайными). Разновидностью предсказуемых кризисов является циклический кризис (конечно, в том случае, если известна и изучена природа кризиса и его характер). Он может возникать периодически и имеет известные фазы своего наступления и протекания.

Существуют также кризисы явные и латентные (скрытые). Первые протекают заметно и легко обнаруживаются. Вторые являются скрытыми, протекают относительно незаметно и поэтому наиболее опасны.

Кризисы бывают глубокими и легкими. Глубокие, острые кризисы часто ведут к разрушению различных структур социально-эконо­мической системы. Они протекают сложно и неравномерно, часто аккумулируют в себе множество противоречий, завязывают их в «путанный клубок. Легкие, мягкие кризисы протекают более последовательно и безболезненно. Их можно предвидеть, ими легче управлять.

Вся совокупность возможных кризисов разделяется также на группы кризисов, затяжных и кратковременных. Фактор времени в кризисных ситуациях  важную роль. Затяжные кризисы, как правило, проходят болезненно и сложно. Они часто являются следст­вием неумения управлять кризисными ситуациями, непониманием, сущности и характера кризиса, его причин и возможных последствий.

 

 

  1. Понятие и характеристики кризисного состояния предприятия.

Кризис – это крайнее обострение внутрипроизводственных и социально -экономических отношений, а также отношений организации с внешнеэкономической средой.

 

Характеристики кризисного состояния предприятия:

  1. Снижение рентабельности и объёма прибыли, ухудшение финансового положения организации, источников и резервов развития. Решение проблемы может лежать в области стратегического управления (пересмотр стратегии или реструктуризация предприятия) или тактического (повышение производительности, снижение издержек).

 

  1. Убыточность производства, следствием этого является уменьшение резервных фондов предприятия, если таковые были. Решение только стратегическое через реструктуризацию предприятия.

 

  1. Истощение или отсутствие резервных фондов. На погашение убытков предприятия направляется часть собственных средств, переходит в решение сокращённого производства. Реструктуризация не поможет, она неэффективна. Нужны оперативные меры по стабилизации финансового положения предприятия. В случае непринятия данных мер кризис переходит в четвёртую стадию.

 

  1. Неплатёжеспособность. Предприятие достигает такого критического порога, когда отсутствуют средства финансирования даже сокращённого производства и необходимость платить по предыдущим обязательствам. Возникает угроза банкротства. Существует два выхода из кризиса: внешний, который заключается в способности предприятия мобилизовать необходимый объём оборотных средств для выплаты и обслуживания долгов. Внутренний – способности обеспечить объём оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности Типичным для кризисной ситуации являются два варианта выхода из неё: ликвидация предприятия и успешное преодоление кризиса.

 

  1. Рост кредиторской задолженности поставщикам, банкам налоговым органам.

 

  1. Дефицит оборотных средств.

 

 

  1. Выведение компании из кризиса: фаза трансформации.

Трансформация призвана способствовать созданию долгосрочной конкурентоспособности компании. Суть ее состоит в совершенствовании основных деловых способностей и мотивации персонала, направленных на достижение компанией лидерства в отрасли. Трансформация проходит сложнее и занимает длительный период времени, поскольку задачи, которые она призвана решить, являются внешними. Цель трансформации — завоевание сердец и умов покупателей и лидирующего положения на рынке. На современных международных рынках это означает приобретение статуса “компании мирового класса”. Решения касаются уже не затрат, а результатов деятельности: расширения доли рынка, позиционирования марок, стимулирования инноваций в области товаров, процессов и маркетинговых каналов.

Навыки менеджеров, необходимые для изменения конкурентных позиций компании, в корне отличаются от умений, требуемых для консолидации. Лишь некоторые директора компаний способны переключиться с консолидации на трансформацию, с внутренних на внешние задачи, с управления знаменателем на управление числителем, перенести акцент с экономии на разработку концепции развития фирмы, которая вдохновила бы ее сотрудников. Если руководитель оказывается неспособным к переключению, компания “увязает” в фазе консолидации, глубинные причины стратегического дрейфа остаются под “темной водой”, тщетны попытки приостановить сокращение доли рынка и потерю конкурентоспособности. Таким образом, на последней стадии фазы консолидации совет директоров должен ответить на вопрос: способен ли исполнительный директор компании перейти вместе с компанией к следующей фазе антикризисного менеджмента?

Разработка программы трансформации предполагает поиск ответов на следующие вопросы: Что представляют собой основные внешние силы трансформации отрасли? Какова концепция лидерства компании в отрасли — какими будут ее отличительное преимущество, основные области компетенции и новые каналы распределения? Каким образом будет создана основная компетенция, необходимая для достижения мирового уровня конкурентоспособности? Какие стратегии позволят реализовать концепцию лидерства? Какими качествами должен обладать возглавивший процесс трансформации руководитель компании?

 

  1. Оперативные решения по выведению предприятия из кризиса: фаза консолидации.

Для успешного выведения компании из кризиса необходимо принятие операционных и стратегических решений. Операционные решения имеют отношение к наиболее эффективному использованию ресурсов для оптимизации текущей деятельности. Они являются в основном внутренними и касаются прибыльного распределения финансовых и физических ресурсов компаний. Стратегические решения определяют рынки, товары и каналы, которые будут иметь наибольшую ценность для компании в будущем. Такого рода решения являются в основном внешними: они связаны с выявлением новых возможностей, возникающих при изменении среды, и выделением тех, которые позволят компании наилучшим образом использовать свои основные деловые способности, создавая конкурентные преимущества.

Фаза консолидации строится по преимуществу на операционных решениях, которые не должны заслонять стратегических задач трансформации. Консолидация требует значительного сокращения инвестиций в направления “вчерашнего дня” деятельности компании, а фаза трансформации предполагает капиталовложения в наиболее перспективные сферы. Оперативные и стратегические решения должны выполняться параллельно. Во-первых, консолидация без стратегии трансформации деморализует персонал компании. Если менеджеры не испытывают уверенности в будущем, лучшие из них перейдут к конкурентам. Во-вторых, стратегический план необходим для того, чтобы сокращения, проводимые во время фазы консолидации, не отразились на тех областях деятельности, которые жизненно важны для будущего компании. Поспешный отказ от некоторых видов деятельности или от исследований и конструкторских разработок, относящихся к сфере основных деловых способностей компании, может оказаться дорогой ошибкой. В-третьих, одновременное принятие операционных и стратегических решений заставляет руководство компании выбирать золотую середину между краткосрочной прибылью и долгосрочной маркетинговой деятельностью.

  1. Экономические основы возникновения неплатежеспособных предприятий.

Настоятельная необходимость решительного изменения стратегии компании возникает при приближении или наступлении кризисной для компании ситуации. К симптомам кризиса обычно относят снижение прибыльности, сокращение доли рынка компании и потерю ею ликвидности. Причиной данных проблем неизменно становится трансформация отрасли: появление новых каналов распределения, новых технологий, конкурентов с новыми стратегиями или цепочками создания ценности, позволяющими выступать с весьма привлекательными для потребителей предложениями.

Кризис означает, что организационная инерция не позволяет компании быстро и решительно привести свою стратегию в соответствие с новой отраслевой средой. Особенно трудно приходится традиционному лидеру рынка, экстенсивные финансовые активы которого подлежат списанию, навыки и сети каналов распределения утрачивают ценность, а культура управления — эффективность. Неудивительно, что далеко не всем компаниям удается преодолеть возникшие “как из-под земли” барьеры.

Причинами неплатёжеспособности организации являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки и опережающий рост обязательств. В целом причины неплатёжеспособности можно свести к двум основным:

  • отставанию от запросов рынка (по ассортименту, качеству, цене) – болезнь бизнеса;
  • неудовлетворительному финансовому руководству организацией, когда она избыточно отягощена обязательствами – болезнь финансового управления или менеджмента.

Менеджеры оказавшейся в кризисе компании обязаны остановить падение и разработать программу ее возвращения “к жизни”. Наипервейшая задача руководства при этом — консолидация, включающая в себя меры по восстановлению прибыльности и нормализации движения денежных средств:

сокращение затрат, повышение размера чистой прибыли, избавление от избыточных активов и усиление контроля за денежными трансакциями.

 

  1. Сущность явления банкротства и неплатежеспособности предприятия.

Основные функции института банкротства всех стран:

-Сокращение количества предприятий имеющих очень большие убытки, защита личной и корпоративной собственности.

-Выявление экономических и политических приоритетов и ответственности.

Несостоятельность – это понятие экономическое.

 

Банкротство – это юридическое понятие. Это признанное арбитражным судом или объявленное должником, неспособность в полном объёме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязанность по уплате обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в течение срока установленного законодательством.

 

В соответствии с законом о банкротстве признаком банкротства служит:

  1. Неспособность оплатить долги, для юридического лица –в течении 3 -х месяцев со дня наступления срока погашения задолженности. Для предприятия финансово-кредитной системы – в течении 1-ого месяца. Для естественных монополий топливно-энергетического комплекса и стратегических предприятий – в течении 6 месяцев. Хотя на практике это положение не действует.
  2. Сумма задолженности на день обращения в арбитражный суд должна быть для юридических не менее 100.000 рублей для ИП не менее 10.000 рублей, для естественных монополий ТЭК не менее 500.000 рублей. Для учреждений финансово-кредитной системы не менее 1.000 минимальных размеров оплаты труда. При отсутствии должника вне зависимости от суммы задолженности.

 

Не подлежат банкротству:

1)      Казенные учреждения

2)      Общественные организации (религиозные, политические)

3)      Учреждения

 

В соответствии с причинами возникновения банкротства подразделяется на 3 группы:

  1. Банкротство бизнеса, связано с неэффективностью управлением предприятия, а именно в нерациональном использовании ресурсов или неумелой стратегией.
  2. Банкротство собственника, оно вызвано отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого производства, и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия.
  3. Банкротство производства, когда выпускается не конкурентно способная продукция, требуется диверсификация производства.
  4. Государственное регулирование отношения несостоятельности (банкротства).

Основные функции института банкротства всех стран:

-Сокращение количества предприятий имеющих очень большие убытки, защита личной и корпоративной собственности

-Выявление экономических и политических приоритетов и ответственности.

Несостоятельность- это понятие экономическое.

Банкротство – это юридическое понятие. Это признанное арбитражным судом или объявленное должником, неспособность в полном объёме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязанность по уплате обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в течении срока установленного законодательством.

 

Институт банкротства включить в себя:

1) Арбитражный суд

2) Территориальные органы налоговой службы

3) Само регулируемые организации арбитражных управляющих (новая структура)

 

Арбитражный суд – рассматривает дела о банкротстве, осуществляет правосудие путем разрешения экономических споров и регулируется арбитражным кодексом РФ, который введен в действие 24 июля 2002 года. Дело о банкротстве может быть возбуждено в арбитражном суде при наличие 2 критериев у предприятия должника: во-первых, определенные суммы задолженности по денежным обязательствам и платежам, во-вторых, определенного срока просроченности и задолженности. И в зависимости от обстоятельств дела принимают следующие решения: отклонения требований кредитов (налоговые службы, коммерческие банки). При наличии признаков банкротства и возможности восстановления платежеспособности должника путем проведения определенных процедур банкротства. Данное решение суда принимается только по ходатайству либо собственника имущества должника, его кредитов либо самого предприятия должника. Признает должника банкротом и возбуждает конкурсное производство с принудительной ликвидацией предприятия.

Территориальные органы налоговой службы – они участвуют в процедурах банкротства в лице уполномоченных органов государства.

Саморегулируемая организация арбитражных управляющих – некоммерческая организация основанная на членстве граждан. Занимается регулированием и обеспечением деятельности арбитражных управляющих. Ее деятельность регулируется федеральным органом исполнительной власти.

  1. Роль арбитражного суда по делам о несостоятельности (банкротстве).

Арбитражный суд – рассматривает дела о банкротстве, осуществляет правосудие путем разрешения экономических споров и регулируется арбитражным кодексом РФ, который введен в действие 24 июля 2002 года.

Дело о банкротстве может быть возбуждено в арбитражном суде при наличии 2 критериев у предприятия должника: во-первых, определенные суммы задолженности по денежным обязательствам и платежам, во-вторых, определенного срока просроченности и задолженности.

И в зависимости от обстоятельств дела принимают следующие решения: отклонения требований кредитов (налоговые службы, коммерческие банки). При наличии признаков банкротства и возможности восстановления платежеспособности должника путем проведения определенных процедур банкротства. Данное решение суда принимается только по ходатайству либо собственника имущества должника, его кредитов либо самого предприятия должника. Признает должника банкротом и возбуждает конкурсное производство с принудительной ликвидацией предприятия.

 

В соответствии с законом о банкротстве признаком банкротства служит:

  1. Неспособность оплатить долги, для юридического лица –в течении 3 -х месяцев со дня наступления срока погашения задолженности. Для предприятия финансово-кредитной системы – в течении 1-ого месяца. Для естественных монополий топливно-энергетического комплекса и стратегических предприятий – в течении 6 месяцев. Хотя на практике это положение не действует.
  2. Сумма задолженности на день обращения в арбитражный суд должна быть для юридических не менее 100.000 рублей для ИП не менее 10.000 рублей, для естественных монополий ТЭК не менее 500.000 рублей. Для учреждений финансово-кредитной системы не менее 1.000 минимальных размеров оплаты труда.
  3. Разработка стратегии по выводу неплатежеспособного предприятия из состояния кризиса.

Методология управления несостоятельными предприятиями включает систему общих правил, приёмов и методов антикризисного управления.

 

Формы и методы выхода предприятия из кризиса:

1-ый шаг. Применяется защитная тактика, то есть происходит резкое сокращение издержек производства путём уменьшения внутрипроизводственных структур или их ликвидация, сокращение персонала, продажа технологического оборудования. Внедрение новой технологии, внедрение маркетингового управления, поиска новых рынков.

2-ой шаг. Происходит замена действующих менеджеров, преимущественно среднего звена управления (низкая квалификация работников данной категории), поскольку считается что новый руководитель имеющий определённый опыт работы в качестве менеджера обладает умением организовать управление, способен преодолеть стресс, которому повержен управленческий персонал предприятия банкрота и выработать новую концепцию и стратегию выхода из кризиса.

3-ий шаг. Учитывая что на предприятии-банкроте высокие издержки на производства принимаются меры по их снижению за счёт всех непроизводительных, малопродуктивных затрат путём устранения излишних, устаревших производственных мощностей, сокращения выпуска низкокачественной продукции пользующейся небольшим спросом у потребителей. Рационального использования рабочего времени, сокращение управленческих расходов, разработки и внедрения новой структуры управления.

4-ый шаг. Предприятие обращается в арбитражный суд с просьбой о разрешении проведения стагнации.

 

Досудебные мероприятия восстановления платёжеспособности:

1)Досудебная санация – это мероприятия, применяемые собственником имущества (унитарного предприятия), либо учредителями должника (юридические лица), либо кредиторами должника, либо иными лицами в целях предупреждения банкротства. Закон предусматривает возможность проведения досудебной санации, за счёт бюджетов всех уровней или внебюджетных фондов. Необходимо чтобы была предусмотрена статья.

2)Добровольная ликвидация

3)Реорганизация. В зависимости от глубины кризиса на предприятии и условий предоставляемых ему помощи возможны два вида реорганизации: 1.без изменения статуса юридического лица, возможно, если кризис временный. 2. с изменением статуса, требует проведения ряда реорганизационных предприятий (смена формы собственности, организационно-правовой формы управления).

 

  1. Общая схема процесса стратегического планирования.

Стратегическое планирование является процессом и состоит из следующих последовательных, взаимосвязанных этапов, представленных на рисунке.

В менеджменте под миссией организации понимают основную общую цель, четко выраженную причину существования организации.

Цели представляют собой описание будущего состояния объекта управления и выступают как способ упорядочивания действий и усилий всего коллектива, уменьшая неопределенность в работе.

Анализ внешней среды представляет собой процесс, посредством которого разработчики стратегического плана контролируют внешние по отношению к организации факторы, чтобы определить возможности и угрозы для фирмы.

Управленческое обследование представляет собой методическую оценку функциональных зон организации, предназначенную для выявления ее стратегически сильных и слабых сторон.

После рассмотрения внешних угроз и возможностей, внутренних сильных и слабых мест организации, можно определять стратегию, которой организация будет следовать в дальнейшем.

Оценка стратегии проводится путем сравнения результатов работы с целями.

  1. Понятие об обычных и несостоятельных должниках.

Должник – лицо, обязанное возвратить долг.

Несостоятельный должник – должник, который не в состоянии вернуть долг, выполнить принятые имущественные и денежные обязательства.

Под несостоятельностью (банкротством) понимается неспособность должника и полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В случае, когда в роли должника выступает организация — юридическое лицо, она считается не способной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения. Что касается должника-гражданина, то для признания сто банкротом необходимо также, чтобы сумма задолженности по его обязательствам превысила стоимость принадлежащего ему имущества. Таким образом, в основе понятия банкротства лежит презумпция, согласно которой участник имущественного оборота (юридическое лицо), не оплачивающий полученные им от контрагентов товары (работы, услуги), а также не уплачивающий налоги и иные обязательные платежи в течение длительного срока (более трех месяцев), не способен погасить свои обязательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, должнику следует либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государственных органов.

Значит, при определении критериев несостоятельности (банкротства) принимаются во внимание лишь денежные обязательства должника и его обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

 

  1. Финансовая политика неплатёжеспособного предприятия.

Неплатёжеспособность – есть некая переменная характеристика, которая может иметь разные градации – от эпизодической до устойчивой и хронической неплатёжеспособности и кризисной.

 

Устойчивая и хроническая неплатёжеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация:

  1. Поглощает (с задержкой или безнадёжно) ресурсы и средства кредиторов: их товары, деньги и услуги. Это средства банков, других предприятий, собственных, работников, акционеров и т.д.
  2. Формирует недоимки по налогам и иным обязательным платежам, что блокирует из-за дефицита средств, в полной мере исполнение бюджета, выплату пенсий и т.д.
  3. Ухудшает своё финансовое положение за счёт выплат штрафов, пени, неустоек.

 

Наиболее повторяющимися причинами слабой финансовой политики, вызывающими неплатёжеспособность (несостоятельность) организации и потом их банкротство являются следующие:

а) получение кредитов (долгосрочных и краткосрочных) от банка:

  • Долгосрочный кредит под повышенные проценты использован на развитие производства – закупку производственного оборудования, его модернизацию. Прибыль от продажи новой продукции, увеличенного объёма продукции не в состоянии погасить своевременно проценты и сам кредит из-за ошибок в технологических и производственных расчётах, в бизнес-плане, в экономических расчётах;
  • Долгосрочный кредит вложен в строительство административных зданий и производственных цехов. Прибыль предприятия из-за изменения внешних условий не в состоянии покрывать расходы по обслуживанию и погашению кредита. Это результат финансовых просчётов администрации организации;
  • Вложения долгосрочного и краткосрочного кредитов в рисковые инвестиционные проекты (напр., в ценные бумаги). Из-за инвестиционных просчётов в прогнозе курса ценных бумаг происходит потеря капитала и, как следствие, наступление несостоятельности организации;
  • Краткосрочный кредит вложен в расширение оборотных активов – в запасы. Из-за ошибок в маркетинговых расчётах объём продаж снижается, прибыль уменьшается, и, как следствие, организация не в состоянии возвратить своевременно кредит и проценты по нему, что влечёт за собой ухудшение платёжеспособности организации.

 

 

 

  1. Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия.

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе минимально допустимого числа наиболее существенных и несложных показателей, то в результате его проведения с достаточной степенью точности можно оп­ределить финансовое положение предприятия как абсолютно надежное или наиболее приемлемое. Для повышения надежности полученных оце­нок и обоснования принимаемых решений следует проводить детальный анализ. Исполнение конкретных процедур, порядок их проведения и точ­ность полученных результатов зависят от поставленных целей, качества и объема информации, методического обеспечения, квалификации специа­листа-аналитика.

При определении степени надежности или проблемности предприятия коэффициенты, используемые в анализе, имеют два контрольных значе­ния – допустимое и критическое.

Для получения общей оценки надежности предприятия проводится сравнительный анализ отдельных коэффициентов и на его основе форму­лируется предварительное заключение о надежности предприятия.

Вывод о надежности предприятия и других характеристиках его фи­нансового состояния нельзя основывать только на результатах финансо­вой отчетности. Полученные результаты расчетов должны быть дополне­ны информацией о состоянии платежной дисциплины на предприятии, работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе уч­редителей, видах деятельности, имидже и др.

Целесообразность и необходимость более детального анализа опреде­ляется на основе результатов экспресс-анализа.

  1. Простое и злостное банкротство.

Банкротство — долговая несостоятельность, отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Предприятие становится банкротом после решения суда о его неспособности рассчи­тываться по долговым обязательствам. Судебное решение выносится или по просьбе самого предприятия (добровольная ликвидация), или по тре­бованию его кредиторов (принудительная ликвидация).

Злостное банкротство — предъявление фальшивых претензий кредиторами или должниками; мошенническая передача или утаивание имущества, подлежащего описи; получение кредитов с исключительной целью избежать выплаты долгов.

Можно сказать, что банкротство — это цивилизованная форма разрешения конфликта, возникшего между кредиторами и должником, позволяющая в определенной мере соблюсти интересы обоих, поскольку после завершения процедуры банкротства бывший должник освобождается от обязательств, связанных с погибшим бизнесом, и снова имеет возможность предпринимательства, а кредитор, в свою очередь, получает часть затраченных средств. Следовательно, банкротство скрывает в себе возможности развития нового бизнеса, а также оздоровления экономики за счет ухода с рынка нежизнеспособного предприятия. Поэтому знаменателен основной подход, который прослеживается в различных национальных законодательствах по банкротству: они снисходительно относятся к «естественному» (простому) банкротству, которое в большинстве случаев является результатом «естественного отбора» в конкурентной борьбе, и нетерпимо — к преднамеренному, «ложному» или злостному (злонамеренному) банкротству.

 

  1. Основные показатели производственной деятельности предприятия.

При планировании и оценке деятельности полиграфических предприятий используется система технико-экономических показателей. В зависимости от их назначения и применения различают количественные и качественные, расчетные, натуральные трудовые и стоимостные показатели.

Количественные показатели характеризуют определенную сторону деятельности предприятия, например объем реализации, количество оборудования, численность работающих и др.

Качественные показатели характеризуют результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, например прибыль (доход), производительность труда, рентабельность, фондоотдачу и др.

Расчетные показатели определяются и утверждаются предприятием. К ним относятся: товарная продукция в действующих оптовых ценах на момент составления плана, выпуск продукции в натуральном выражении, полная себестоимость товарной продукции; среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, предельный уровень затрат на рубль товарной продукции, среднесписочная численность работников, единый фонд оплаты труда или общий фонд заработной платы работников предприятия и непромышленного персонала, размер фондов предприятия.

Для планирования объема производства полиграфических предприятий применяются натуральные, стоимостные и трудовые показатели.

Натуральные показатели объемов готовой продукции и полуфабрикатов по каждому цеху и операции используются в физических и условных единицах измерения продукции.

К натуральным физическим показателям относятся те, которые определяют количественную оценку объема продукции (тыс. листов-оттисков, тыс. краскооттисков).

К условным натуральным показателям относятся те, которые учитывают качественные характеристики продукции (средний объем одной тетради). Необходимость применения условных натуральных единиц измерения продукции объясняется большим разнообразием печатной продукции и значительными отклонениями их от физических (форматы, объемы).

Для перевода физических показателей в условные натуральные применяются соответствующие коэффициенты приведения.

Трудовые показатели применяются для измерения объема работ на отдельных операциях и для цехов вспомогательных производств, а также для определения заданий по росту производительности труда и фонда заработной платы. Учетной единицей является нормо-час.

Стоимостные показатели применяются для измерения объема реализуемой товарной и валовой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Потенциальные внешние возможности и угрозы.

Возможности— это положительные тенденции и явления внешней среды, которые могут привести к увеличению объема продаж и прибыли.

Угрозы — это отрицательные тенденции и явления, которые могут привести при отсутствии соответствующей реакции предприятия к значительному уменьшению объема продаж и прибыли.

Влияние внешней среды на деятельность предприятия зависит от результатов анализа и его последствий: после анализа будут приняты необходимые стратегические решения или предприятие ограничится только наблюдением за этой областью.

Внешняя среда (окружение бизнеса) состоит из двух частей:

  • макросреда (или отдаленное окружение);
  • микросреда (отраслевое или ближнее окружение).
Факторы, учитываемые в SWOT-анализе
Потенциальные внешние благоприятные возможности (О): Потенциальные внешние угрозы (Т):
Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей Ослабление роста рынка, неблагоприятные демографические изменения  ввода новых рыночных сегментов
Расширение диапазона возможных товаров Увеличение продаж заменяющих товаров, изменение вкусов и потребностей покупателей
Благодушие конкурентов Ожесточение конкуренции
Снижение торговых барьеров в выходе на внешние рынки Появление иностранных конкурентов с товарами низкой стоимости
Благоприятный сдвиг в курсах валют Неблагоприятный сдвиг в курсах валют
Большая доступность ресурсов Усиление требований поставщиков
Ослабление ограничивающего законодательства Законодательное регулирование цены
Ослабление нестабильности бизнеса Чувствительность к нестабильности внешних условий бизнеса

 

Оценка потенциальных возможностей и угроз проводиться одновременно с оценкой сильных и слабых сторон компании (SWOT-анализ).

 

  1. Управленческое исследование внутренних, сильных и слабых сторон предприятия. (Вариант 1)

Проблемой, с которой сталкивается руководство, является определение того, обладает ли предприятие внутренними силами. Процесс, при помощи которого осуществляется диагноз внутренних проблем, называется управленческим исследованием. Управленческое исследование представляет собой методичную оценку функциональных зон предприятия, предназначенную для выявления ее сильных и слабых сторон. С целью упрощения в исследование рекомендуется включить четыре функции – маркетинг, финансы (бухгалтерский учет), операции (производство), человеческие ресурсы.

  1. Маркетинг.

При обследовании функции маркетинга заслуживает внимания семь общих областей для анализа и исследования:

  1. Доля рынка и конкурентоспособность;
  2. Разнообразие и качество ассортимента изделий;
  3. Рыночная демографическая статистика;
  4. Рыночные исследования и разработки;
  5. Предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов;
  6. Эффективный сбыт, реклама и продвижение товара;
  7. Прибыли.
  8. Финансы / Бухгалтерский учет

Анализ финансового состояния может принести пользу организации и содействовать повышению эффективности процесса стратегического планирования. Детальный анализ финансового состояния может выявить уже имеющиеся и потенциальные внутренние слабости в организации, а также относительное положение организации в сравнении с ее конкурентами. Изучение финансовой деятельности может открыть руководству зоны внутренних сильных и слабых сторон в долгосрочной перспективе.

  1. Операции

Весьма важным для длительного выживания предприятия является непрерывный анализ управления операциями. Некоторые ключевые вопросы, на которые необходимо ответить в ходе обследования сильных и слабых сторон функции управления операциями:

  1. Можем ли мы производить наши товары или услуги по более низкой цене, чем наши конкуренты? Если нет, то почему?
  2. Какой доступ мы имеем к новым материалам? Зависим ли мы от единственного поставщика или ограниченного количества поставщиков?
  3. Человеческие ресурсы

Истоки большинства проблем в организациях могут быть в конечном итоге обнаружены в людях. Если организация обладает квалифицированными сотрудниками и руководителями с хорошо мотивированными целями, она в состоянии следовать различным альтернативным стратегиям.

 

  1. Управленческое исследование внутренних сильных и слабых сторон предприятия. (Вариант 2)

Управленческое исследование внутренних, сильных и слабых сторон предприятия – методическая оценка функциональных зон организации, предназначенная для выявления ее стратегических сильных и слабых сторон.

Цель – выяснение руководством предприятия обладает ли организация внутренними силами, чтобы воспользоваться внешними возможностями, и существуют ли у нее слабые стороны, которые могут усложнить проблемы, связанные с внешними опасностями.

Для минимизации затрат времени, сил и фин. средств на проведение исследования необходимо ограничить поток неиспользуемой информации. Эти ограничения вытекают из определения миссии и цели организации, которые делаются письменно.

Инструментарий исследования: SWOT-анализ (оценка сильных и слабых сторон работы предприятия, возможностей и угроз организации, выводы о необходимости тех или иных стратегических изменений), метод Томпсона и Стрикланда (набор характеристик, положительное заключение по которым должно позволить составить список сильных и слабых сторон предприятия, а также список возможностей и угроз для него, заключенных во внешней среде), стратегический анализ издержек (метод цепочки ценностей – отражение процесса создания стоимости товара, включая различные виды деятельности и прибыль).

Сильные стороны предприятия – то, в чем компания преуспела. Это может быть – навыки, опыт, ценные организационные ресурсы, конкурентные возможности, которые дают фирме преимущества на рынке (компетентность, адекватные финансовые ресурсы, хорошая квалификация персонала, квалификация покупателей, известный лидер рынка, избирательный стратег в функциональных сферах деятельности предприятия, доступ к получению экономии от размера, защищенность от сильного конкурента, подходящая технология, преимущества в области издержек, преимущества в области конкуренции, наличие инновационных способностей и возможности их реализации, проверенный временем менеджмент).

Слабые стороны – отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия, что ставит его в неблагоприятные условия и может сделать его уязвимым (нет ясных стратегических направлений, ухудшающаяся конкурентная позиция, устаревшее оборудование, низкая прибыльность, недостаток управленческого таланта и глубины владения проблемами, отсутствие некоторых типов ключевой квалификации и компетентности, плохое отслеживание процесса выполнения стратегии, уязвимость по отношению к конкурентному давлению, отставание в области исследований и разработок, слабое представление о рынке, конкурентные недостатки, ниже среднего маркетинговые способности).

Вывод: Для формирования стратегии важны сильные стороны предприятия, т.к. они могут быть использованы как основа антикризисной стратегии. Если их недостаточно, то руководство предприятия должно срочно создать базу, на которой эта стратегия основывается. Также успешная антикризисная стратегия направлена на устранение слабых сторон, которые способствовали кризисной ситуации.  

 

  1. Основные стратегические альтернативы предприятия. Выбор стратегии.

Анализ внешней среды, в которой функционирует предприятие, а также его внутренних ресурсов и возможностей преследует двоякую цель: определить возможные стратегические альтернативы и сформу­лировать критерии выбора наилучшего варианта из этих альтернатив.

Стратегии инвестиций в товарные рынки определяют инвестици­онные решения и отвечают на вопрос: где конкурировать?

  • Должны ли существующие сферы бизнеса быть расширены или уменьшены (матрица Бостонской консультационной группы)?
  • В какие направления роста осуществлять инвестиции?
  • Появились ли новые привлекательные сферы бизнеса (матрица Ансоффа «товары—рынки»)?

Стратегии достижения конкурентных преимуществ дают ответ на вопрос: как конкурировать!

  • Какие базовые стратегии достижения конкурентных преимуществ наиболее адекватны существующей ситуации на рынке и возможно­стям предприятия?
  • Какие функциональные стратегии должны быть реализованы?
  • Какими должны быть стратегии позиционирования, продвиже­ния товара на рынок, товарная, ценовая и другие стратегии?
  • Какие ресурсы и сферы деятельности предприятия необходимо вовлечь в реализацию стратегии?

После разработки нескольких стратегических альтернатив, необходимо провести из них выбор. Возможные критерии выбора альтернативных стратеги­ческих решений можно объединить в пять групп:

Критерии выбора
1. Реакция на возможности/угрозы внешней среды
2. Получение конкурентных преимуществ:

•использование сильных сторон фирмы,
слабых сторон конкурентов;

•нейтрализация слабых сторон фирмы,
сильных сторон конкурентов

 

3. Соответствие целям предприятия:

·                     достижение заданных долгосрочных показателей;

·                     совместимость целей с миссией

4.                Выполнимость стратегии:

•достаточность наличных ресурсов;

совместимость стратегии с внутренней организацией

5. Учет взаимосвязей с Другими стратегиями предприятия:

•достижение портфельного баланса;

•учет выполнимости стратегии;

использование эффекта синергизма

 

 

  1. Оценка стратегического плана.

Стратегическое планирование приобретает смысл тогда, когда оно реализуется.

После выбора основополагающей общей стратегии ее необходимо реализовать, объединив с другими организационными функциями.

Важным механизмом увязки стратегии является разработка планов и ориентиров: тактики, политики, процедур и правил.

Разработка и последующая реализация стратегического плана кажется простым процессом. К сожалению, слишком многие организации применяют метод “внедрить немедленно” по отношению к планированию и катастрофически проваливаются. Непрерывная оценка стратегического плана имеет чрезвычайное значение для долгосрочного успеха плана.

Оценка стратегии проводится путем сравнения результатов работы с целями. Процесс оценки используется в качестве механизма обратной связи для корректировки стратегии. Чтобы быть эффективной, оценка должна проводиться системно и непрерывно. Надлежащим образом разработанный процесс должен охватывать все уровни – сверху вниз. При оценке процесса стратегического планирования следует ответить на пять вопросов:

1.Является ли стратегия внутренне совместимой с возможностями организации?

2.Предпологает ли стратегия допустимую степень риска?

3.Обладает ли организация достаточными ресурсами для реализации стратегии?

4.Учитывает ли стратегия внешние опасности и возможности?

5.Является ли эта стратегия лучшим способом применения ресурсов фирмы?

 

 

  1. Роль маркетинга в антикризисном управлении.

Роль маркетинга в антикризисном управлении состоит в следующем:

1) маркетинговые исследования позволяют дать ответ на основной вопрос предпринимателя: следует ли создавать предприятие или поддерживать его функционирование или же следует отказаться от его создания, сокращать, а быть может, и прекращать существующее дело;

Наиболее ярким примером могут служить фиктивные банкротства целого ряда предприятий, решение о признании которых банкротами было принято на основе ложной оценки рынка сбыта предприятия. Именно заниженная оценка рыночной стоимости предприятий, основанная на некачественном (или сфальсифицированном) анализе определенного сегмента рынка, как правило, является важнейшей составной частью реализации данной схемы реструктуризации.

2) применение маркетинга помогает сделать выбор, принять решение о том, каким видом деятельности и в каких объемах предприятию следует заниматься;

3) применение маркетинга помогает предприятию выяснить свои возможности на рынке и выйти из кризисной ситуации с наименьшими затратами и потерями.

Грамотная маркетинговая коммуникационная политика позволяет предприятию создать имидж и марку, которые отвечали потребностям покупателя и обеспечили значительный спрос на продукцию фирмы.

Таким образом, роль маркетинга в антикризисном управлении сегодня – дать ответ о будущем, о перспективности бизнеса, а также дать инструмент для достижения целей фирмы и для обеспечения развития.

 

 

  1. Диверсификация деятельности предприятия. Основные критерии диверсификации.

Диверсификация — это распространение хозяйственной деятельности на новые сферы (рас­ширение ассортимента производимых изделий, видов предоставляемых услуг, географической сферы деятельности и т. д.). Диверсификация связана с таким преимуществом крупных пред­приятий, как эффект разнообразия. В современных условиях он оттес­няет на второй план эффект массового производства однородной про­дукции. Суть эффекта разнообразия заключается в том, что производ­ство многих видов продукции в рамках одного крупного предприятия выгоднее, чем производство тех же видов продукции на небольших специализированных предприятиях.

           Дивер­сификация деятельности предприятия является формой реализации кор­поративной стратегии. Главной коммерческой целью диверсификации является увеличение прибыли за счет использования рыночных шансов и установления конкурентных преимуществ, но реальные пути получения конкурентных преимуществ, а следовательно, и побуди­тельные мотивы диверсификации различны.

Значительную экономию дает многоцелевое совместное использо­вание производственных мощностей предприятия. Издержки снижа­ются благодаря концентрации сбытовой сети (товары и услуги прода­ются через единую сеть, не обязательно собственную). Другой суще­ственный резерв экономии — внутрифирменный трансферт инфор­мации, знаний, технического и управленческого опыта от одних про­изводств к другим. К этому добавляется эффект, достигаемый благо­даря многосторонней подготовке работников и разнообразию получа­емой ими информации.

Разделяют связанную и несвязанную (конгломератную) диверси­фикацию. В свою очередь, связанная диверсификация может быть вертикальной или горизонтальной. Основным критерием определения типа диверсификации является принцип слияния. При функциональном слиянии объединяются предприятия, связан­ные в процессе производства. При инвестиционном слиянии объе­динение происходит без производственной общности предприятий.

Вертикальная интеграция, или связанная вертикальная диверсифи­кация,— это процесс приобретения или включения в состав предприятия новых производств, входящих в технологическую цепочку выпуска старо­го продукта на ступенях до или после производственного процесса.

Горизонтальная интеграция, или связанная горизонтальная дивер­сификация, — это объединение предприятий, работающих и конкуриру­ющих в одной области деятельности. Главной целью горизонтальной интеграции является усиление позиций фирмы в отрасли путем по­глощения определенных конкурентов или установления контроля над ними.

Несвязанная диверсификация или просто диверсификация — это охват таких направлений деятельности, которые не имеют прямой не­посредственной связи с основной деятельностью предприятия. Считает­ся, что диверсификация оправданна, если возможности для интегра­ции ограничены или вообще отсутствуют, либо позиции конкурентов очень сильны, либо потому, что рынок базовой продукции находится в стадии спада.

 

  1. Организация контроля за соблюдением государственной дисциплины цен. (Вариант 1)

Государственная дисциплина цен предусматривает соблюдение предприятиями, органами управления республик, краев, областей и т.п., министерствами и ведомствами РФ, другими органами управления действующего законодательства и других норматив­ных документов по ценообразованию и Контролю за ценами. Разработку и реализацию единой государственной полити­ки цен обеспечивает Комитет цен при Минэкономики РФ. В его компетенцию входит:

– подготовка предложений по проведению единой государ­ственной политики цен в РФ;

– систематический анализ процессов ценообразования и подготовка на этой основе предложений по изменению номенклатуры и уровня цен и тарифов на продукцию, товары и услуги;

– совершенствование порядка установления государствен­ных регулируемых и свободных цен и тарифов;

– государственное регулирование цен и тарифов на про­дукцию предприятий-монополистов;

– систематический контроль за соблюдением государствен­ной дисциплины цен предприятиями, организациями и другими юридическими лицами на территории РФ независимо от ведомственной принад­лежности и форм собственности;

– изучение и обобщение опыта ценообразования в зару­бежных странах и осуществление в пределах сво­ей компетенции межгосударственных связей по ценооб­разованию.

Кроме того, на предприятиях торговли и общественного питания  контроль осуществляется органами государственной инспекции по торговле и ка­честву товаров.

Государственный контроль за ценами проводится по единому годовому плану, который служит инструментом координации ведомственного и государственного контроля за ценами. Государственный контроль за соблюдением дисциплины цен ведется в виде систематических проверок практики разработки проектов цен, их утверждения и применения. Основными формами проверок являются: комплексные, массовые, тематические и выборочные.

Комплексные проверки, чаще всего, являются сплошными. При комплексной проверке контролируется не только практика применения действующих цен и тарифов, но и одновременно проверяется и практика разработки проектов цен. Комплексные проверки, проводимые местным органами ценообразования, состоят в проверке всех предприятий розничной торговли, общественного питания, бытового и коммунального хозяйства, а также всех предприятий и организаций производственной сферы, которые расположены на территории данного района или города.

Массовые проверки отличаются особой широтой охвата одновременно проверяемых предприятий и организаций, проводятся по более узкой программе и в более сжатые сроки, чем комплексные.

Массовые проверки обычно бывают тематическими, т.е. они водятся по ограниченному кругу вопросов. Цель таких проверок состоит в получении оперативной информации, которая используется для срочного дополнения или изменения отдельных положений действующих методик и инструкций, для принятия неотложных мер по укреплению дисциплины цен. Эта же цель стоит при проведении выборочных проверок.

Органы ценообразования и контроля за ценами на основе проведенных ими проверок принимают решения о взыскании в доход бюджета сумм, полученных предприятием в результате нарушения государственной дисциплины цен и взимания штрафа.

  1. Организация контроля за соблюдением государственной дисциплины цен. (Вариант 2)

Вступление российской экономики в рыночные отношения корен­ным образом изменили цены и ценообразование.

В соответствии с принятым Указом со 2 января 1992 года осуще­ствлен переход на применение свободных (рыночных) цен и тарифов, складывающихся под влиянием спроса и предложения, на продукцию производственно-технического назначения, товары народного потреб­ления, работы и услуги.

На ограниченный круг продукции производ­ственно-технического назначения, основных потребительских товаров и услуг применяются гос. регулируемые цены.

Гос. дисциплина цен предусматривает соблюдение предприятиями, органами управления республик в составе Р.Ф., другими органами управления (концернами, ассоци­ациями и т.п.) действующего законодательства и других нормативных документов по ценообразов. и контролю за ценами.

Разработку и реализацию единой государственной политики цен в РФ обеспечивает Комитет цен.

В компетенцию Комитета цен входит выполнение следующих задач:

  • подготовка предложений по проведению единой гос. политики цен в РФ;
  • систематический анализ процессов ценообразования в отраслях народного хозяйства РФ и подготовка на этой основе предложений по изменению номенклатуры и уров­ня цен и тарифов на продукцию, товары и услуги, реализуемые по гос. регулируемым ценам и тарифам;
  • совершенствование порядка установления гос. ре­гулируемых и свободных цен и тарифов на продукцию произ­водственно-технического назначения, товары народного потреб­ления и услуги;
  • гос. регулирование цен и тарифов на продукцию предприятий-монополистов;
  • систематический контроль за соблюдением гос. дис­циплины цен предприятиями, организациями и другими юр. лицами на территории РФ независи­мо от ведомственной принадлежности и форм собственности;
  • оказание методической помощи органам ценообразования рес­публик в составе РФ, краев и областей;
  • изучение и обобщение опыта ценообразования в зарубежных странах и государствах-участниках СНГ в, осуществление в пределах своей компетенции меж­государственных связей по ценообразованию. Кроме того, на предприятиях торговли и общественного питания контроль за соблюдением дисциплины цен осуществляется органами гос. инспекции по торговле и качеству товаров в установ­ленном порядке.

 

  1. Виды рисков и их классификация. (Вариант 1)

Риск — ситуативная характеристика деятельности, означающая неопределенность ее исхода, возможные неблагоприятные ее последствия, альтернативные варианты ошибки или успеха.

  • Риск управленческий — характеристика управленческой деятельности, осуществляемой в ситуации той или иной степени неопределеннос­ти, например вследствие недостаточности или ненадежности информа­ции, при выборе менеджером альтернативного решения, критерий эф­фективности которого связан с вероятностью проявления негативных условий реализации потерь или с вероятностью нейтрализации факторов неопределенности и увеличением прибыли. Риск проявляется в процессе реализации продукции производственно-хозяйственной системы и выступает одним из конечных результатов управления.
  • Риск экономический — потери, ущерб, вероятность которых связана с наличием неопределенности (недостаточности информации, недостоверности), а также возможные выгода и прибыль, получить которые можно лишь при действиях, обремененных риском.

 

Классификация рисков

Имеют много уровней:

  1. Внешние (компания на них не влияет)
  2. Смешанные
  3. Внутренние (связаны с проблемами управления, с разработкой производственной программы, ценообразование фирмы).

Смешанные риски – невостребованность продукта.

Внешние причины:

  1. Состояние финансовой системы
  2. Платежеспособность потребителя
  3. Нормативно-правовые
  4. Политические …

 

Классификация внутренних инновационных рисков.

  1. По возможности предвидения
  2. По умышленности создания рисков
  3. По причинам возникновения
  4. По месту и времени обнаружения
  5. По виновникам возникновения
  6. По возможности страхования
  7. По длительности действия
  8. По методам обнаружения
  9. По способам минимизации последствий
  10. По этапам производственного цикла
  11. По этапам жизненного цикла готовой продукции
  12. По месту нахождения продукции
  13. По видам продукции (категория ассортимент)
  14. По типу организации производства
  15. По уровню цен на продукцию
  16. По типу продукции
  17. Виды рисков и их классификация. (Вариант 2)

Риск — это опасность нежелательных отклонений от ожидаемых состояний будущего, из расчета которых принимаются решения в на­стоящем.

Любой риск имеет конкретный объект и форму проявления. Это позволяет строить классификацию рисков в зависимости от видов деятельности, вовлекаемых в эту деятельность материальных и иных цен­ностей и отношений по поводу использования этих ценностей.

В наиболее общем виде риски можно классифицировать на два основных типа:

а) предпринимательские риски;

б) непредпринимательские риски.

Непредпринимательские риски связаны с опасностью ущерба или потерь имущества и иных ценностей, не используемых в предпринима­тельских целях, а также потерь здоровья и жизни людей в ситуациях, не связанных с трудовой деятельностью по найму или предприниматель­ской деятельностью.

В свою очередь предпринимательские риски могут быть подразде­лены на классы, в зависимости от объема проявления рисков:

  • риски ущербов и потерь имущественных (материальных) ценно­стей;
  • риски ущербов и потерь неимущественных (нематериальных) ценности;
  • риски ущербов и потерь здоровья жизни людей;
  • риски неполучения прибыли при осуществлении предпринима­тельских инновационных и инвестиционных проектов.

Риски могут быть внешними и внутренними.

Внешние (по отношению к проекту, предприятию):

  • полити­ческие;
  • изменения законодательства (регулятивные);
  • рыночные;
  • недо­бросовестной конкуренции;
  • финансовые,
  • региональные;
  • отраслевые;
  • природно-климатические.

Внутренние (в пределах проекта, предприятия):

  • технологи­ческие;
  • технические;
  • инновационные;
  • геологические;
  • геодезические;
  • ин­ституциональные;
  • экономические;
  • социальные;
  • риск злонамеренных действий.

Классификацию рисков можно произвести также по виду произ­водства:

  • риски основного производства;
  • риски вспомогательных и обслуживающих производств.

 

  1. Анализ и методы устранения рисков.

Для того чтобы оценить уровень риска в конкретной ситуации подготовки хозяйственных решений, необходимо собрать исходную информацию об анализируемом предприятии – носителе риска. Эта первичная стадия носит название “выявление факторов хозяйственного риска (ФХР) предприятия” и включает два основных этапа: сбор информации о характеристиках предприятия и выявление возможных угроз.

К универсальным методам выявления ФХР можно отнести методы, основанные на следующих способах получения первичной информации:

  • заочное массовое анкетирование;
  • выборочное интервьюирование руководителей высшего и среднего звеньев управления предприятием (линейных и функциональных) с использованием структурированной план-программы или в форме свободной беседы;
  • анализ квартальных и годовых финансовых отчетов предприятия;
  • анализ индикаторов риска деятельности производственных предприятий.

К специализированным методам следует отнести:

  • анализ первичных документов управленческой и финансовой отчетности;
  • полномасштабное (выборочное) обследование производственных подразделений;
  • анализ организационной структуры предприятия;
  • составление и анализ диаграмм и карт технологических потоков производственных процессов;
  • составление и анализ карт информационных потоков в системе управления предприятием.

В реальных ситуациях, в условиях действия разнообразных факторов риска могут использоваться различные способы снижения уровня хозяйственного риска. Их можно разделить на четыре типа:

Методы уклонения, основанные на отказе (уклонении) от риска: не принимать хозяйственных решений, которые не были бы стопроцентно гарантированными (отказ от ненадежных партнеров, отказ от инновационных проектов, страхование хозяйственной деятельности, создание региональных или отраслевых структур взаимного страхования и систем перестрахования, поиск “гарантов”).

Методы локализации риска базируются на выявлении участков деятельности предприятия, в которых отмечена наиболее высокая концентрация факторов хозяйственного риска, с тем, чтобы затем выделить эти участки в самостоятельную учетно-финансовую или организационно-правовую структуру (выделение “экономически опасных” участков в структурно или финансово самостоятельные подразделения (внутренний венчур), образование венчурных предприятий, последовательное разукрупнение предприятия).

Методы диссипации риска, основаны на распределении выявленных факторов риска между участниками производственного процесса и тем самым исключении чрезмерной концентрации риска у какого-то одного производителя.

Методы компенсации хозяйственного риска основаны на формировании механизмов упреждающего действия.

 

  1. Риск инвестиционной деятельности.

Инвестиционный риск — это риск неопределенности возврата вложенных средств и получения дохода. Например, риск вложе­ния средств в какой-либо проект связан с неопределенностью его реализации. Эта неопределенность обусловлена неполнотой и по­грешностью исходных данных для исполнения проекта, величиной затрат и результатов, связанных с возникновением негативных ситуаций при проектировании, а также с воздействием фак­торов технического, коммерческого, политического характера.

В общем случае инвестиционные риски подразделяют на два вида:

  • связанные с покупательной способностью денег;
  • связанные с вложением капитала.

К рискам, связанным с покупательной способностью денег, от­носятся следующие:

Инфляционный риск — это риск того, что при росте инфляции, получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В случае обратного процесса — дефляции, т.е. снижения цен, возникает дефляционный риск — риск того, что при росте дефицита происходит падение Уровня цен, ухудшение экономических усло­вий предпринимательства и снижение доходов.

Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономиче­ских, кредитных и других валютных операций.

Риск ликвидности — это риск, связанный с возможно­стью потерь при реализации ценных бумаг или других товаром из-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости

Инвестиционные риски, связанные с вложениями капитала, включают в себя следующие подвиды рисков:

Риск упущенной выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль в результате неосуществления какого-либо мероприятия, например страхования, хеджирования, инвестирования).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, вкладам и кредитам. Портфельные инвестиции связаны с формированием инвестиционного портфеля и представляют собой приобретение ценных бумаг и других активов.

Риск прямых финансовых потерь связан с тем, что предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью эко­номической конъюнктуры, которая следует из непостоянства спроса (предложения) на товары, деньги, факторы производства, из многовариантности сфер приложения капиталов и разнообразия критериев предпочтительности инвестирования средств, ограниченности знаний об областях бизнеса и коммерции, а также многих других обстоятельств.

  1. Природно-климатические риски.

Все большую роль в работе предприятий играют экологические факторы риска, обусловленные взаимодействием производства с окружающей природной средой.

         В этом плане важным может оказаться:

  • принятие в регионе хозяйствования предприятия более жестких требований к экологической чистоте производства,
  • введение штрафных санкций;
  • введение более жестких санитарных и других норм, под которые подпадает продукция или технология предприятия;
  • изменение региональной экологической обстановки вследствие природных катаклизмов, техногенных катастроф;
  • запрет или ограничения на использование местных природных ресурсов, необходимых для данного производства, и др.

 

Значительна величина природно-климатического риска, который затрудняет проведение строительно-монтажных, буровых и ремонтных работ.

Риски возможных отказов и аварий, потерь газа, удорожание стоимости строительства и эксплуатации являются специальной областью, рассмотренной в частности в экономической теории и политэкономии переходного к рынку периода.

 

  1. Политический и макроэкономический риск.

Внешние факторы ри­ска можно подразделить на политические, социально-экономи­ческие (в основном, макроэкономические), экологические и на­учно-технические.

Руководители крупнейших международных фирм отмечают, что политические факторы оказывают заметное воздействие на ус­ловия управления промышленными предприятиями, особенно на такие аспекты руководства, как управление финансами, произ­водством, маркетинговой деятельностью.

Полити­ческий риск – это возможность убытков или сокращения разме­ров прибыли как следствие государственной или региональной политики. Политический риск связан с законотворческой деятельностью представительной власти, с возможными изменениями в курсе правительства, пере­менами в приоритетных направлениях его деятельности и, нако­нец, с немотивированной сменой самого правительства.

Большую группу составляют факторы хозяйственного риска, возникающие в социально-экономической сфере. Некоторые из них возникают в результате нормотворческой де­ятельности федеральных и региональных органов власти: изме­нения налоговых нормативов или процентных ставок по креди­там Центрального банка; дополнительная денежная эмиссия; но­вые правила ведения внешнеэкономической деятельности; вве­дение ограничений на движение капитала, изменение правил ва­лютного обращения. Для предприятий, производственный цикл которых связан с импортом сырья или экспортом своей продук­ции, существенными будут факторы, обусловленные резкими ко­лебаниями курса рубля. Цены на сырье и комплектующие, полу­чаемые из других регионов, могут измениться при повышении цен на топливо, тарифов на грузовые перевозки железнодорожным транспортом и др.

Заметными факторами риска могут ока­заться противоречия в разграничении экономических прав, компетенций и ответственности между федеральными и региональ­ными властями, а также сепаратистские настроения в бывших российских автономиях и в некоторых регионах России.

Следствием таких тенденций являются случаи установления региональных ограничений на пе­ремещение товаров и капитала. Такие решения приводят к рез­кой перемене ситуации на рынках, где оперирует данное пред­приятие, вызывают появление новых конкурентов, новых това­ров и т.п.

Известны слу­чаи, когда поставщики сырья, вступив в отраслевой альянс, не­ожиданно предъявляют измененные условия контрактов, напри­мер, предлагают новый порядок расчетов за поставки сырья. Для производителей товаров на­родного потребления важными могут оказаться такие факторы риска, как резкое падение платежеспособного потребительского спроса в регионе традиционного сбыта про­дукции предприятия. Производственные предприятия могут испытывать трудности из-за колебаний цен на сырье, материалы, комплекту­ющие, энергоносители после заключения соответствующих кон­трактов; несоблюдения условий сделки, внезапного оттока фи­нансовых ресурсов, неожиданных требований возврата заемных средств, вызванных изменением финансовых ожиданий кредито­ров, и т.п.

 

  1. Уровень существенности ошибок. (Вариант 1)

Под уровнем существенности понимается то предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большой степенью вероятности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.

В аудиторской практике США считается, что ошибка, ведущая к отклонению в статье баланса в пределах 5-10 процентов, не является материальной.

Согласно российским стандартам каждая аудиторская организация устанавливает уровень существенности для каждого клиента по следующей методике.

При нахождении абсолютного значения уровня существенности аудитор должен принимать за основу наиболее важные показатели, характеризующие достоверность отчетности экономического субъекта, подлежащего аудиту, называемые базовыми показателями бухгалтерской отчетности. Набор этих базовых показателей может быть различен в зависимости от отраслевых особенностей деятельности предприятий.

Далее аудиторская организация устанавливает допустимую долю (%) отклонений от базовых показателей. Обычно как набор базовых показателей, так и допустимый процент отклонений от них может быть установлен методом экспертных оценок (на основе опыта и интуиции наиболее квалифицированных аудиторов), но аудиторскими стандартами это пока не оговорено.

Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности оформляется документально и применяется на постоянной основе. Для аудиторских фирм такой документ должен быть утвержден решением исполнительного органа аудиторской фирмы

Изменение этого порядка возможно только в определенных случаях.

Аудиторская организация может знакомить заинтересованных лиц по их требованию с принятым аудиторской организацией порядком нахождения уровня существенности.

Можно рассчитать как единый показатель уровня существенности для данной конкретной проверки, так и набор разных значений уровня существенности, каждый из которых должен быть предназначен для оценки какой-то определённой группы счетов бухгалтерского учета, статей баланса, показателей отчетности.

Уровень существенности должен быть выражен в той валюте, в которой ведется бухгалтерский учет и готовится бухгалтерская отчетность.

Значение уровня существенности для данной аудиторской проверки должно быть определено по завершении этапа планирования аудиторской проверки. Полученное значение уровня существенности должно быть в обязательном порядке зафиксировано в общем плане аудита.

 

  1. Уровень существенности ошибок. (Вариант 2)

Аудиторские организации в ходе проведения проверок не должны устанавливать достоверность отчетности с абсолютной точностью, но обязаны установить ее достоверность во всех существенных отноше­ниях.

Под достоверностью бухгалтерской отчетности во всех существен­ных отношениях понимается такая степень точности показателей бух. отчетности, при которой квалифицированный пользователь этой отчетности оказывается в состоянии делать на ее основе правиль­ные выводы и принимать правильные экономические решения.

Ревизор обязан принимать во внимание две стороны существенно­сти в аудите: качественную и количественную.

С качественной точки зрения аудитор должен определить, носят или не носят существенный ха­рактер отмеченные в ходе проверки отклонения порядка совершенных экономическим субъектом финансовых и хозяйственных операций от требований нормативных актов Российской Федера­ции.

С количественной точки зрения аудитор должен оценить, превос­ходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные отклонения количествен­ный критерий — уровень существенности.

Под уровнем существенности понимается то предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицирован­ный пользователь этой отчетности с большой степенью вероятности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.

Согласно российским стандартам каждая аудиторская организа­ция устанавливает уровень существенности для каждого клиента по следующей методике. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня суще­ственности оформляется документально и применяется на постоянной основе. Изменение этого порядка в соответствии со стандартом «Суще­ственность и аудиторский риск» возможно только в определенных случаях:

а) при изменении законодательства в области бухгалтерского уче­та и налогообложения, затрагивающем порядок определения ста­тей баланса или базовых показателей бухгалтерской отчетности;

б) при изменении законодательства в области аудита, устанавлива­ющем требования к методам определения уровня существенно­сти;

в)  при изменении аудиторской специализации аудиторской орга­низации;

г)  при работе с экономическими субъектами других отраслей про­изводства или другого рода деятельности, с которыми ранее данная аудиторская организация дело не имела;

д)  при смене руководства аудиторской организации.

Документ, описывающий систему базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности, должен иметь открытый харак­тер.

 

  1. Страновой (региональный) риск.

Страновой (региональный) риск — риск изменения текущих или будущих политических и экономических условий в стране (регионе) в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны, фирм и других партнеров отвечать по обязательствам внешнего долга.

Страновой риск иногда довольно значителен для некоторых фирм, прямо или косвенно занятых во внешней торговле и инвестициях, а региональный — в ориентации на тот или иной регион.

Одна из систем оценки странового риска — это система составных рейтингов, в которой каждая страна получает отдельный составной рейтинг по шкале от единицы до девяти.

Рейтинги политического риска измеряют желание и политическую способность данного правительства оплатить внешние обязательства. Рейтинг также используется для оценки стабильности данного правительства и его отношения к выплате внешнего долга.

Рейтинги экономического риска измеряют долгосрочное общее экономическое развитие страны и ее потенциал как средство оценки способности страны обслуживать данный уровень внешнего долга.

Риск перевода — субкатегория финансового риска, определяется ликвидностью платежного баланса страны, наличием у страны средств в конвертируемых валютах, а также ее краткосрочной способностью обслуживать платежи по внешнему долгу. Риск перевода можно охарактеризовать также как возможность приостановления обслуживания долга из-за проблемы ликвидности, связанной с внешней торговлей и инвестициями.  

По оценке риска страны могут быть классифицированы на три категории.

  1. Нестандартные. Когда страна не выполняет обязательства по обслуживанию долга, не принимает программы экономической адаптации Международного валютного фонда (МВФ) или не следует уже существующей программе, а кредиторы-предприятия не обсуждали вопрос о пересмотре сроков и вряд ли сделают это в ближайшем будущем.
  2. Уменьшающие стоимость. Когда страна задержала выплаты, накапливая задолженность:

а)  страна не полностью выплатила проценты за 6 месяцев;

б) не выполнены программы МВФ и не ожидается их выполнение в ближайшем будущем;

в)  не выполнены пересмотренные сроки платежей за более чем один год;

г) нет перспективы возобновления обслуживания долга в ближайшем будущем.

  1. 3. Потери. Когда долг считается безвозвратным и стоимость его настолько мала, что отражение ее в активах предприятия неоправданно (например, прямое заявление страны об отказе от погашения обязательств кредиторам).

 

 

  1. Перспективы контроля в антикризисном управлении.

В настоящее время в РФ идет процесс реформирования бухгалтерского, налогового и статистическо­го учета с целью достижения соответствия его международ­ным стандартам.

По мере укрепления основ рыночно­го хозяйствования, организации контроля в Рос­сии приобретают все более правовой характер и постепенно приближаются к западной модели, которая доказала свою эф­фективность.

Мировое сообщество разработало основные принципы орга­низации финансового контроля. К ним относятся: независимость и объективность, компе­тентность и гласность.

Независимость контроля должна быть обеспечена:

– финансовой самостоятельностью органа;

– более длительными по сравнению с парламентскими сро­ками полномочий руководителей органов контроля;

– закреплением в Конституции их статуса.

Объективность и компетентность подразумевает неукосни­тельное соблюдение контролерами действующего законодательства, высокий профессиональный уровень работы контролеров на основе строго установленных стандартов проведения реви­зионной работы.

Гласность предусматривает постоянную связь государственных кон­тролеров с общественностью и средствами массовой информации.

Из этих базовых принципов вытекают и другие, носящие более прикладной характер:

– результативность;

– четкость и логичность предъявляемых контролерами требований;

– неподкупность объектов контроля;

– обоснованность в доказательность информации, приве­денной в актах проверок и ревизий;

– презумпция невиновности подозреваемых в финансовых нарушениях лиц;

– согласованность действий различных контролирующих органов.

При внедрении в России международного стандарта бух­галтерского учета вышеперечисленные принципы организации финансового контроля должны быть основополагающи­ми и соответствовать требованиям мирового сообщества.

Следует отметить следующие задачи и перспективы финан­сового контроля в России:

– целевое и надлежащее использование государственных финансовых средств и объектов государственной собствен­ности;

– управление экономикой государства в строгом соответ­ствии с законодательством;

– осуществление нормативной административной деятель­ности;

– своевременное информирование государственных инстан­ций и общественности путем      опубликования результа­тов реализованных контрольно-ревизионных мероприя­тий;

– обеспечение возможности проведения необходимых кор­ректировок;

– привлечение виновных к ответственности;

– взыскание причиненного государству ущерба;

– разработка мероприятий, исключающих возможность повторений выявленных нарушений.

  1. Характеристика рыночного риска.

Рыночный риск – это возможность несоответствия характеристик экономического состояния объекта значениям, ожидаемым лицами, принимающими решения под действием рыночных факторов.

Рыночный рискэто риск изменения значений параметров рынка: процентных ставок или курсов валют, цен акций или товаров, корреляции между различными параметрами рынка и изменчивости (волатильности) этих параметров.

Рыночный риск представляет собой возможность потерь, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков; имеет макроэкономическую природу, т.е. источниками рыночных рисков являются выше названные макроэкономические показатели финансовой системы – индексы рынков, кривые процентных ставок и т.д.

  • Валютные риски – риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением курсов валют; представляют собой риск потерь в связи с неблагоприятным для организации изменением курсов валют. Подверженность организации данному риску определяется степенью несоответствия размеров активов и обязательств в той или иной валюте. Валютный риск представляет собой балансовый риск.

Для оценки валютного риска используются:

– оценка валютной позиции – разница между требованиями и обязательствами в некой валюте, как отраженные на балансе, так и на внебалансовых счетах, позиция является мерой чувствительности организации к валютному риску;

– оценка волатильности курсов валют – оценка степени возможных неблагоприятных изменений валютных курсов;

  • Процентные риски – риски потерь или упущенной выгоды, обусловленные неблагоприятным изменением процентных ставок на рынках или изменениями стоимости кредитов. При большом процентном риске применяется плавающая процентная ставка.
  • Ценовые риски – риски потерь, связанные с неблагоприятным изменением ценовых индексов на товары (например, цен на нефть), корпоративные ценные бумаги.

 При консолидированном управлении рыночными рисками или при построении сложных моделей, в которых ценовые индексы влияют на курсы валют и процентных ставок, ценовые риски могут оцениваться и управляться на уровне баланса организации в целом.

Основные источники риска, связанного с возможным изменением цен:

– нереализованные запасы готовой продукции. 

– непроизведенная продукция или будущий урожай.

– заключенные форвардные контракты.

 

 

  1. Прогноз банкротства и основные направления улучшения финансового состояния.

Основным показателем, характеризующим  наличие возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в определенное время,  является коэффициент восстановления платежеспособности. Нормальная финансовая устойчивость характеризуется таким положением, когда стоимость материально-производственных запасов полностью покрывается за счет источников формирования запасов, включающих собственные оборотные средства, краткосрочне кредиты банков и займов, а также кредиторскую задолженность по товарным операциям.

   Наиболее важным направлением является разработка мероприятий по повышению величины собственного капитала предприятия, и, в первую очередь, объема собственных оборотных средств, позволяющих оплатить свои краткосрочные обязательства.
В отдельных случаях предприятию целесообразно брать кредиты и при достаточности собственных оборотных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что эффект от вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка. Основным источником увеличения собственного капитала является прибыль. Рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции. Показатель выручки от реализации продукции – один из важнейщих показателей деятельности предприятия. Особую роль в увеличении объемов реализации играет политика цен. В ряде случаев снижение цен на продукцию стимулирует ее спрос, что приводит к увеличению выручки, и, в конечном счете, росту массы прибыли. Важное направление в повышении финансового состояния предприятия — обеспечение быстрой оборачиваемости капитала. Одна из распространенных причин, почему предприятия получают невысокую прибыль, состоит в том, что значительная сумма средств у них неподвижна. Величина прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высокой цены товара. Поэтому, завышение цены — прямой путь к банкротству, а более высокая скорость оборачиваемости капитала поможет избежать краха. Особое внимание необходимо уделить проблемам ускорения оборачиваемости оборотных средств.

 

 

 

 

  1. Характеристика финансового риска. (Вариант 1)

Финансовый риск – риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара могут выступать валюта, ценные бумаги либо денежные средства.

Финансовые риски делятся на три группы: рыночный, кредитный, инвестиционный. Рыночный риск – возможность отрицательного изменения стоимости активов в результате колебаний процентных ставок, курсов валют, цен акций, облигаций и товаров. Разновидностями рыночного риска являются, в частности, валютный и процентный риски. Валютный риск определяется как вероятность отрицательного изменения стоимости активов в связи с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной валюты, при проведении кредитных и внешнеэкономических операций, а также при инвестировании средств за рубежом.  Процентный риск – это вероятность отрицательного изменения стоимости активов в результате изменения процентных ставок.  Кредитный риск – вероятность отрицательного изменения стоимости активов в результате неспособности заемщиков исполнять свои обязательства. В частности, по выплате процентов и основной суммы займа в соответствии со сроками и условиями кредитного договора (к кредитному риску относят также и риск объявления заемщиком дефолта).
      Инвестиционный вид риска связан со спецификой вложения предпринимательской фирмой денежных средств в различные проекты. В отечественной экономической литературе часто под инвестиционными подразумеваются риски, связанные с вложением средств в ценные бумаги.

 
      Виды инвестиционных рисков:

– капитальный – общий риск на все инвестиционные вложения, риск того, что инвестор не сможет высвободить инвестированные средства, не понеся потери;

– селективный – риск неправильного выбора объекта для инвестирования в сравнении с другими вариантами, или инвестирования средств в неподходящее время;

– страновой – риск потерь в связи с вложением денежных средств в предприятия, находящиеся под юрисдикцией страны с неустойчивым социальным и экономическим положением;
– инфляционный – риск того, что при высоком уровне инфляции доходы, получаемые от инвестированных средств, обесцениваются (с точки зрения реальной покупательной способности) быстрее, чем растут.

  1. Характеристика финансового риска. (Вариант 2)

Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества.

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь фи­нансовых ресурсов (т.е. денежных средств). Финансовые риски подразделяются на два вида: риски, связанные с покупательной способностью денег, и риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).

К рискам, связанным с покупательной способностью де­нег, относятся следующие разновидности рисков: инфляци­онные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.

Инфляционный риск – это риск того, что при росте инф­ляции получаемые денежные доходы обесцениваются с точ­ки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В таких условиях предприниматель несет реаль­ные потери.

Дефляционный риск – это риск того, что при росте де­фляции происходят падение уровня цен, ухудшение эконо­мических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски представляют собой опасность валют­ных потерь, связанных с изменением курса одной иностран­ной валюты по отношению к другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных опе­раций.

Риски ликвидности – это риски, связанные с возможно­стью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребитель­ной стоимости.

Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь.

Риск упущенной выгоды – это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная при быль)  в  результате  неосуществления  какого-либо  меро­приятия (например, страхование, хеджирование, инвести­рование и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в резуль­тате уменьшения размера процентов и дивидендов по порт­фельным инвестициям, по вкладам и кредитам.

Риск снижения доходности включает следующие раз­новидности: процентные риски и кредитные риски.

К процентным рискам относится опасность потерь ком­мерческими банками, кредитными учреждениями, в результате превышения процентных ставок, выплачивае­мых ими по привлеченным средствам, над ставками по пре­доставленным кредитам.

Кредитный риск – опасность неуплаты заемщиком ос­новного долга и процентов, причитающихся кредитору. Кредитный риск может быть также разновидностью ри­сков прямых финансовых потерь.

Риски прямых финансовых потерь включают следую­щие разновидности: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства, а также кредитный риск.

Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа ко­миссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.

Селективные риски  – это риск неправильного выбора видов вложения ка­питала, вида ценных бумаг для инвестирования при формирова­нии инвестиционного портфеля.

Риск банкротства представляет собой опас­ность в результате неправильного выбора вложения капи­тала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

  1. Оценка эффективности хозяйственной деятельности.

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений. Одним из основных источников для анализа эффективности работы предприятия является бухгалтерский баланс и формы бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия является   завершающим этапом учетного процесса. В ней отражаются итоговые данные, характеризующие имущественное и финансовое положение предприятия, результаты его хозяйственной деятельности.

Анализ данных бухгалтерской отчетности позволяет определить истинное имущественное и финансовое состояние предприятия.

Финансовое состояние предприятия — комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ресурсов, финансовую устойчивость предприятия, ликвидность баланса. Отчетность позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, стоимость иммобилизованных (т.е. основных и прочих внеоборотных) средств, стоимость мобильных (оборотных) средств, материальных оборотных средств, величину собственных и заемных средств предприятия. Характеризуется финансовое состояние предприятия  платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования активов и собственного (акционерного) капитала, ликвидностью, коэффициентами финансовой устойчивости.

 Платежеспособность предприятия — способность выполнять свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы.

Коэффициент платежеспособности (Кп) определяется соотношением:

Кп = Собственный капитал   х 100%.

          Общие обязательства                        

Коэффициент измеряет финансовый риск, т.е. вероятность банкротства. Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны.

Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства), или возможность превратить статьи актива баланса (основные и оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Коэффициент общей ликвидности (Кол) определяется отношением:

 Кол =  Оборотные средства в деньгах

             Краткосрочные обязательства

Чем выше Кол, тем выше платежеспособность фирмы.

Коэффициент покрытия (Кпо) определяется отношением:

Кпо = Все оборотные средства_______

            Краткосрочные обязательства

 Коэффициент показывает, в какой мере краткосрочная задолженность предприятия покрывается его оборотными активами. Выбор и использование тех или иных показателей диктуются целями проводимого анализа.

Следует отметить, что для определения реального состояния дел предприятия необходим анализ его баланса и основных показателей не менее чем за три года.

 

 

  1. Характеристика валютного риска.

Причиной валютного риска являются краткосрочные и долгосрочные колебания обменных курсов валют, которые предопределяются величиной спроса и предложения. Спрос на покупку или продажу валюты находится под влиянием комбинации кратковременных и долгосрочных факторов. В странах с высоким уровнем инфляции валюта будет «слабой», и стоимость ее будет быстро понижаться. «Твердая» валюта ассоциируется с сильной экономикой.

Валютный риск делится на :

  1. Операционный риск в основном связан с торговыми операциями, а также с денежными сделками по финансовому инвестированию и дивидендным (процентным) платежам. Ему подвержено как движение денежных средств, так и уровень прибыли. Возникает при заключении соглашений на осуществление платежей или получение средств в иностранной валюте, которые будут иметь место в какой-то момент времени в будущем.
  2. Трансляционный риск связан с инвестициями за рубеж и иностранными займами. Он влияет на величину показателей статей баланса и отчета о прибыли и убытках при их пересчете в национальную валюту, а также изменяет показатели консолидированного баланса группы компаний. Сказывается на бухгалтерской и финансовой отчетности. Его отличие от операционного риска заключается в том, что он не связан с потоками денежных средств или величиной выплат. Риск убытка или уменьшения прибыли возникает при составлении консолидированных отчетов многонациональной корпорации и ее иностранных дочерних компаний.
  3. Экономический риск относится к будущим контрактным сделкам. Он имеет долгосрочный характер, связан с перспективным развитием компании и более легко прогнозируемый. Если компания планирует в перспективе заключить отдельные контракты или проводить операции. Экономический риск является долглсрочным и потенциально наиболее опасным проявлением риска, связанного с иностранными валютами. Он может иметь самые пагубные последствия для стратегии развития крупных компаний.

Возможные последствия валютного риска:

Операционный риск. Уменьшение чистого притока денежных средств; снижение прибыли и чистого дохода на одну акцию; понижение доли рынка сбыта.

Трансляционный риск. Уменьшение в отчетности стоимости иностранных активов или увеличение стоимости пассивов в иностранной валюте, что ведет к понижению чистой стоимости предприятия; уменьшение в отчетности прибыли и показателя чистого дохода на каждую акцию предприятия.

Экономический риск. Снижение конкурентоспособности; понижение долгосрочной рентабельности.

Контроль валютного риска.

  • Операционного риска можно избежать, отказавшись продавать или покупать продукцию за любую валюту, кроме национальной.
  • Трансляционного риска можно избежать, отказавшись от создания иностранных дочерних предприятий.
  • Негативных последствий иностранной конкуренции, связанных с тем, что зарубежный конкурент может выиграть благодаря колебаниям курсов валют, можно избежать, повысив производительность, сократив производственные расходы и став, таким образом, более конкурентоспособным.
  1. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

Внешним проявлением финансовой устойчивости является его платежеспособность, т. е. обеспеченность запасов и затрат источниками формирования средств. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

1)Абсолютная финансовая устойчивость (Запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств (СОС).

2)Нормальная финансовая устойчивость. (Запасы и затраты формируются за счет СОС и долгосрочных займов).

3)Неустойчивое финансовое состояние. (Запасы и затраты обеспечиваются за счет СОС, долгосрочных и краткосрочных займов).

4)Кризисное финансовое состояние. (Запасы и затраты обеспечиваются источниками формирования средств и предприятие находится на грани банкротства).

Для оценки обеспеченности собственными средствами рассчитывают коэффициенты устойчивости.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). 

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Платежные обязательства предприятия разбиваются на три группы: 1) задолженность, сроки оплаты которой уже наступили; 2) задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; 3) долгосрочная задолженность.

Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.

Текущая платежеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчетам.

Для оценки перспективной платежеспособности рассчитывают следующие показатели ликвидности: абсолютный, промежуточный и общий.

И еще один показатель ликвидности (коэффициент самофинансирования) – отношение суммы самофинансируемого дохода (доход + амортизация) к общей сумме внутренних и внешних источников финансовых доходов.

Данный коэффициент можно рассчитать отношением самофинансируемого дохода к добавленной стоимости. Он показывает степень, с которой предприятие самофинансирует свою деятельность в отношении к созданному богатству

При анализе платежеспособности, кроме количественных показателей, следует изучить качественные характеристики, не имеющие количественного изменения, которые могут быть охарактеризованы, как зависящие от финансовой гибкости предприятия.

 

  1. Социальный риск.

Соц.риск– событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, в случае наступления которого осуществляется обязательное социальное страхование.

Видами социальных страховых рисков являются:

находящихся на его иждивении.

      При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Основной предпосылкой, обусловившей появление различных систем социальной защиты человека, была и остается рисковая природа его существования. Процесс воспроизводства человека подвержен возможности прерывания как на физиологическом, так и экономическом или социальном уровне. В условиях рыночной экономики социальный риск, как правило, принимает форму потери трудового дохода, при  социально ориентированной экономике — форму соответствия индивидуальных параметров уровня жизни человека общественным нормам и стандартам.

С точки зрения менеджмента организации, к социальным рискам относ.:

  • ухудшение материальной обеспеченности населения
  • рост заболеваемости и смертности на селения
  • негативная демографическая ситуация
  • снижение уровня образованности населения

 

  1. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

Ф.У— одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

ФУ — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат.

Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд коэффициентов. Они в определенной степени показывают уровень финансовой устойчивости, но не отвечают на вопрос, достаточен ли такой уровень. Их расчет производится по показателям планового или фактического баланса активов и пассивов.

  1. Коэффициент автономии показывает фактическую или плановую долю собственного капитала в составе всех источников финансирования.
  2. Коэффициент финансирования показывает соотношение заемных и собственных источников финансирования без разделения заемных источников на долгосрочные и краткосрочные.
  3. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости показывает, какая часть общей стоимости активов предприятия сформирована за счет наиболее надежных источников финансирования, т.е. не зависит от краткосрочных заемных средств. По существу, это уточненный коэффициент автономии.

Собственные оборотные средства — наиболее мобильная часть собственного капитала, поэтому коэффициенты, связанные с оценкой их доли, называются коэффициентами маневренности. Коэффициент маневренности собственного капитала базируется на величине собственных оборотных средств.

 

  1. Риск ошибок и управленческие кризисы.

Источник ряда административных рисков – внутренняя структура и организация деятельности акционерного общества. Эти риски могут быть снижены за счет правильного планирования, управления, организации систем и структур.

История промышленных компаний и проектов изобилует примерами ошибок и злоупотреблений, приводящих к управленческим кризисам и банкротствам. Признаки «плохого управления» давно известны, подробно проанализированы, специалистами разработаны соответствующие рекомендации, касающиеся как профилактики плохого управления, так и способов выхода из кризисного положения, проведения санации и оздоровления предприятий.

В качестве ключевого элемента мероприятий по предотвращению или ограничению потерь от плохого управления специалисты называют систему планирования и контроля, аудита.

Для интегральной оценки качества используются разные методики рейтингов предприятий. Наиболее известные системы включают оценки предприятий по их капиталу, активам, управлению, прибыли, а также используют следующие критериальные показатели компетенция; профессионализм; лидерство; способность проведения НИОКР; выполнение регулятивных норм; способность к планированию, прогнозированию; способность реагировать на изменения конъюнктуры рынка; характер проводимой политики и способность к самоконтролю; «качество» команды менеджеров и потенциальных преемников; риск инсайдерских сделок как риск злоупотребления служебной информацией.

Положительные оценки по всем вышеуказанным параметрам означают хорошую оценку управления. Если указанные показатели низкие, то это говорит об отсутствии или неэффективном планировании и контроле, об ошибках. Когда признаки плохого управления и сумма накопленных ошибок достигают критического уровня, то появляются характерные признаки возникновения и нарастания управленческого кризиса, который включает обычно следующие стадии:

а) косметическое управление;

б) безрассудное управление;

в) мошенничество.

Реальная последовательность стадий необязательна и не всегда совпадает с вышеуказанной. Их взаимозависимость достаточно сильна. Если ошибки управления приводят к убыткам или к необходимости уменьшения дивидендов, то часто за этим следуют косметическое управление и безрассудный менеджмент, Обман может быть частью процесса в самом начале, на с ним обычно разбираются в конце, как с частью причинной цепи, превращающей хороших менеджеров в плохих.

Отсутствие ликвидности также обнаруживается в конце процесса. За это время предприятие может потерять свой капитал несколько раз.

 

 

  1. Оценка финансового состояния и прогноз банкротства фирмы.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. С помощью временного и структурного анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива и о динамике этих изменений. Ликвидность предприятия можно оценить с помощью очень важного абсолютного показателя – чистого оборотного капитала (чистых оборотных средств). Для расчёта показателей деловой активности предприятия применяются абсолютные итоговые данные за отчетный период по выручке, прибыли и т.п.

Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей: предприятие не обеспечивает или заведомо неспособно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

Для прогнозирования банкротства рассчитывается коэффициент восстановления платёжеспособности, показывающий наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платёжеспособность в течение определённого периода. При наличии оснований для признания структуры баланса неудовлетворительной, но в случае выявления реальной возможности у предприятия восстановить свою платёжеспособность в установленные сроки, принимается решение об отложении признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие – неплатёжеспособным на срок до 6-ти месяцев.

 

  1. Оценка потенциального банкротства предприятия.

В Законе РФ несостоятельность (банкротство) трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных, платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

Определяющую роль для признания арбитражным судом факта банкротства предприятия играют экономические аспекты его деятельности, поэтому при возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия необходимо проведение анализа его экономического и финансового состояния.

В Российской Федерации для выявления предприятий с неудовлетворительным финансовым состоянием и в целях выявления признаков банкротства используется методика, в соответствии с которой определяются три финансовых коэффициента и устанавливаются их критерии:

  1. Коэффициент текущей ликвидности – отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств.
  2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами – отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов.
  3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности – отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к нормативному.

Коэффициент текущей ликвидности (Кл) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятий.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и показывает долю собственных оборотных средств в общей их сумме.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности показывает наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода.

 

  1. Технология управления проектами с учетом рисков.

Для управления проектами создается технология управления, включающая определенный набор методик управления рисками. В общем виде технология управления проектами с учетом рисков включает:

1)выявление рисков. Необходимо составить полный перечень рисков, классифицировать их, определить возможные условия и время наступления неблагоприятных событий.   

2) определение степени влияния выявленных рисков на инвестиционный проект, т.е. на его результаты и эффективность. Для анализа рисков существует несколько методов: а)статистический; б)анализ целесообразности затрат; в)метод экспертных ошибок; г)аналитический; д) использования аналогов;

3)выявление наиболее вероятных и значительных видов рисков в группу рисков, которым в дальнейшим требуется уделить особое внимание. Некоторыми рисками можно пренебречь, некоторые риски необходимо учесть, вычислив для них общую средневзвешенную величину, применяемую в расчетах эффективности инвестиционного проекта, и лишь оставшиеся наиболее значимые риски необходимо рассматривать отдельно, проводя для них отдельные расчеты.

4)выработка мер по устранению или снижению выделенных рисков. Если риски оценены и для основных рисков определены причины, способные их вызвать, можно приступить к планированию действий по их устранению или снижению. Приемы снижения степени риска вкл.: диверсификацию, приобретение доп. информации о выборе и результатах, лимитирование, самострахование и страхование.

5)меры по устранению и ограничению рисков возможно разделить по этапам реализации инвестиционного проекта. Некоторые риски можно выделить на фазе предынвестиционных исследований, однако, невозможно предусмотреть все неблагоприятные факторы и связанные с ними потенциальные потери, которые возникают в процессе реализации инвестиционного проекта.

6)действия в условиях наступления рисков зависят от конкретных рисковых ситуаций. Рисковая ситуация может быть таковой, что проект станет неэффективным или полностью прекратиться.

7)контроль за рисками и текущую оценку (мониторинг) ситуаций с рисками  невозможно выполнять без использования современной вычисл. техники. Важно автоматизировать не только отдельные работы по анализу и контролю, но и интегрировать систему анализа рисков в автоматизированную систему  подготовки инвестиц. проекта. 

8) заключительную оценку проекта с точки зрения рисков и эффективности мер по их устранению и ограничению проводят по завершении инвест проекта, где сопоставляются данные прединвестиционных исследований и конечные результаты реализации проекта с целью выявления фактических величин отклонения различных параметров.

 

  1. Хеджирование валютных и биржевых рисков.

Для осуществления разных методов страхования валютного и процентного рисков в банковской, биржевой и коммерческой практике используется хеджирование (от англ. hedge – ограждать).

Хеджирование – это процесс страхования риска от возможных потерь путем переноса риска изменения цены с одного лица на другое. Сделки, предметом которых является поставка актива, в будущем называются срочными. Сделки, имеющие своей целью немедленную поставку актива, называются слоговыми (кассовыми).

Первое лицо называют хеджером, второе – спекулянтом. На срочном рынке присутствует и третий участник – арбитражер. Арбитражер – это лицо, извлекающее прибыль за счет одновременной купли-продажи одного и того же актива на разных рынках, если на них наблюдаются разные цены. Контракт, который служит для страховки от рисков изменения курсов (цен), называется “хедж”.

Хеджирование способно оградить хеджера от потерь, но в то же время лишает его возможности воспользоваться благоприятным развитием конъюнктуры. Хеджирование осуществляется с помощью заключения срочных контрактов: форвардных, фьючерсных и опционных.

Форвардный контракт – это соглашение между двумя сторонами о будущей поставке предмета контракта, которое заключается вне биржи и обязательно для исполнения.

Фьючерсный контракт – это соглашение между двумя сторонами о будущей поставке предмета контракта, которое заключается на бирже, а его исполнение гарантируется расчетной палатой биржи.

Опционный контракт – это соглашение между двумя сторонами о будущей поставке предмета контракта, которое заключается как на бирже, так и вне биржи и предоставляет право одной из сторон исполнить контракт или отказаться от его исполнения. Предметом соглашения могут выступать различные активы – валюта, товары, акции, облигации, индексы и другое.

 

  1. Формы ликвидации предприятий.

Официальная ликвидация фирмы проходит в полном соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Фирма исключается из государственного реестра юридических лиц, реестров ИМНС и внебюджетных фондов без правопреемства. Такая процедура включает аннулирование всех учредительных документов фирмы, проведение полной проверки со стороны налоговой инспекции и государственных внебюджетных фондов, закрытие счетов, уничтожение печати, подшивку документов и сдачу их в государственные архивы на постоянное хранение.

Официальная ликвидация фирм – это длительный и дорогостоящий процесс. Поэтому на практике чаще применяются другие способы.

Наиболее распространенным и дешевым видом ликвидации фирмы является “альтернативная”, заключающаяся в смене директора, бухгалтера и, возможно, учредителей. В каждом конкретном случае необходимо оценивать возникающие риски для учредителей и руководства предприятий и подбирать оптимальный вариант ликвидации.

Возможны также следующие варианты ликвидации фирм:

  • Частичная ликвидация в соответствии с ГК РФ (внесение юридического лица в ликвидационный реестр)
  • Упрощенная процедура банкротства
  • Банкротство на основании заявления кредитора
  • Банкротство на основании заявления должника
  • Реорганизация юридического лица путем присоединения к другому предприятию
  • Реорганизация путем слияния с другим предприятием (возможно в регионах)
  • Замена учредителей (участников) на участника – юридическое лицо с последующей ликвидацией нового участника

 

  1. Характеристика предпринимательского риска.

Законодательно установлено, что предпринимательская деятельность является рисковой, т.е. действия участников предпринимательства в условиях сложившихся рыночных отношений не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Значительный рост числа убыточных предприятий позволяет сделать вывод о том, что не учитывать фактор риска в предпринимательской деятельности нельзя, без этого сложным является получение результатов предпринимательской деятельности. Создать эффективный механизм функционирования предприятия на основе концепции безрискового хозяйствования невозможно.

Следует заметить, что предприниматель вправе частично переложить риск на других субъектов экономики, но полностью избежать его он не может. Справедливо считается: кто не рискует, тот не выигрывает. Иными словами, для получения экономической прибыли предприниматель должен осознанно пойти на принятие рискового решения.

Неопределенность и риск в предпринимательской деятельности играют очень важную роль, заключая в себе противоречие между планируемым и действительным. Предпринимательский риск имеет объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к фирме. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых фирма осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться.

Предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры, которая вытекает из непостоянства спроса-предложения на товары, деньги, факторы производства, из многовариантности сфер приложения капиталов и разнообразия критериев предпочтительности инвестирования средств, из ограниченности знаний об областях бизнеса и коммерции и многих других обстоятельств.

Каждый участник рыночных отношений изначально лишен заранее известных, однозначно заданных параметров, гарантий успеха: обеспеченной доли участия в рынке, доступа к производственным ресурсам по фиксированным ценам, устойчивости покупательной способности денежных единиц, неизменности норм и нормативов и других инструментов экономического управления.

Устранить неопределенность будущего в предпринимательской деятельности невозможно, так как она является элементом объективной действительности. Риск присущ предпринимательству и является неотъемлемой частью его экономической жизни.

 

  1. Рассмотрение судами дел о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

      Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства.

Закон не преследует цели обязательной ликвидации  предприятия при наличии признаков банкротства. Если имеются  возможности оздоровить (восстановить)  деятельность предприятия с целью предотвращения его ликвидации, предусматриваются специальные реорганизационные процедуры, в том числе назначение арбитражным судом внешнего управляющего имуществом должника.

Дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по месту нахождения предприятия-должника, указанному в учредительных документах. Обращение  в арбитражный суд возможно, если требования к должнику в совокупности составляют сумму не менее 500 минимальных размеров оплаты труда.

В деле о банкротстве участвуют: должник; арбитражный управляющий- лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения процедур банкротства; конкурсные кредиторы- кредиторы по денежным обязательствам; участники собрания кредиторов с правом голоса; налоговые и иные уполномоченные  органы по требованиям  по обязательным платежам; прокурор; государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению; иные лица в случаях, предусмотренных ФЗ.

Возбуждение производства в арбитражном суде по делу о несостоятельности (банкротстве) осуществляется на основании заявления должника или кредитора, а также прокурора. В заседании арбитражного суда участвуют: представитель от должника, представитель от  собственника имущества и финансового органа по месту регистрации должника; банки, осуществляющие расчетное и кредитное обслуживание должника, кредиторы; иные лица в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом РФ и ФЗ.

В зависимости от обстоятельств дела арбитражный суд:

  • Принимает решение об отклонении заявления в тех случаях, когда в ходе судебного разбирательства выявлена фактическая состоятельность должника и требования кредиторов могут быть удовлетворены;
  • При выявлении признаков банкротства, но при наличии возможности восстановления через реорганизационные процедуры платежеспособности должника для продолжения его деятельности приостанавливает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия и устанавливает внешнее управление имуществом должника или проведение санации. Арбитражный суд не  может предлагать реорганизационные процедуры по своей инициативе;
  • Признает предприятие банкротом с открытием конкурсного производства и его принудительной ликвидацией, если фактически подтверждены признаки несостоятельности и нет реальной возможности продолжения деятельности предприятия.

Признание предприятия банкротом возможно при прекращении арбитражным судом реорганизационных процедур в связи с их бесперспективностью. В этом случае  производство по делу возобновляется и выносится  решение о признании  предприятия банкротом.

Решения арбитражного суда могут быть обжалованы в вышестоящие судебные инстанции.

  1. Потери в производственном предпринимательстве. (Вариант 1)

Предпринимательский риск характеризуется как опасность
потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов
по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование
ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, программой его действий, либо получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал. Подчеркну еще раз: при установлении предпринимательского риска надо различать понятия “расход”, “убытки”, “потери”. Любая предпринимательская деятельность неизбежно связана с расходами, тогда как убытки имеют место при неблагоприятном стечении обстоятельств, просчетах и представляют дополнительные расходы сверх намеченных.

Сказанное выше характеризует категорию “риск” с качественной стороны,
но создает основу для перевода понятия “предпринимательский риск” в
количественное. Действительно, если риск – это опасность потери ресурсов
или дохода, то существует его количественная мера, определяемая абсолютным
или относительным уровнем потерь. В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном (физическом) или стоимостном (денежном).

 

 

  1. Потери в производственном предпринимательстве. (Вариант 2)

Производственный риск — это вероятность убытков или дополнительных издержек, связанных со сбоями или остановкой производственных процессов, нарушением техно­логии выполнения операций, низким качеством сырья или работы персонала и т, п. К основным причинам производ­ственного риска относят:

  • снижение намеченных объемов производства и реа­лизации продукции вследствие снижения производи­тельности труда, простоя оборудования, потерь рабо­чего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;
  • снижение цен, по которым планировалось реализо­вать продукцию (услугу), в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
  • увеличение расхода материальных затрат из-за пере­расхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так­же за счет увеличения транспортных расходов, торго­вых издержек, накладных и других дополнительных расходов;
  • рост фонда оплаты труда за счет превышения наме­ченной численности либо выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;
  • увеличение налоговых платежей и других отчислений предприятия;
  • низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
  • физический и моральный износ оборудования.

 

Классификация производственных рисков:

  • Неисполнения хозяйственных договоров.
  • Изменения конъюнктуры рынка,
  • Усиления конкуренции.
  • Возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов.
  • Потери имущества предприятия.
  • Невостребованности произведенной продукции.
  • Форс-мажорные риски.

 

  1. Потери в финансовом предпринимательстве.

Финансовое предпринимательство, по сути, это то же коммерческое предпринимательство, но товаром здесь являются деньги, ценные бумаги, валюта. Следовательно, потери, в целом характерные для коммерческого предпринимательства, присущи и финансовому предпринимательству.

И все же при оценке финансового риска необходимо учитывать такие специфические факторы, как неплатежеспособность одного из агентов финансовой сделки, изменение курса денег, валюты, ценных бумаг, ограничения на валютно-денежные операции, возможные изъятия определенной части финансовых ресурсов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

   

  1. Управление рисками в страховании. (Вариант 1)

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. То есть риск выступает объектом страхования. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления.

Риск в страховании следует рассматривать в нескольких аспектах:

  • как конкретное явление или совокупность явлений (событие или совокупность событий), при наступлении которых производятся выплаты из ранее образованного централизованного страхового фонда в натурально-вещественной или денежной форме;
  • в связи с конкретным застрахованным объектом. Событие или совокупность событий не рассматриваются абстрактно, сами по себе. Их следует соотносить с объектом, принятым на страхование, где реализуется риск. Любой риск имеет конкретный объект проявления. В нашем сознании риск связывается с этим объектом. По отношению к объекту соответственно проявляются и изучаются факторы риска. Анализ полученной информации в комплексе с другими мероприятиями позволяет добиться предотвращения или существенного снижения негативных последствий осуществления (реализации) риска;
  • риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения данного объекта, принятого на страхование. Вероятность выступает в качестве меры объективной возможности наступления данного события или совокупности событий, обладающих вредоносным воздействием. Любая вероятность может быть выражена правильной дробью. При вероятности, равной нулю, можно утверждать о невозможности наступления данного события. При вероятности, равной единице, существует 100 %-ная гарантия того, что данное событие произойдет. Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать его страхование. Значительная вероятность риска предполагает дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение.

Страхованию присуща объективная и субъективная вероятность. Объективная вероятность отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности. Субъективная вероятность отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, отрицающие или не учитывающие объективные законы природы и общества.

 

 

  1. Управление рисками в страховании. (Вариант 2)

Одним из наиболее распространенных методов снижения экономических последствий риска в коммерческой деятельности предприятий является страхование.

Страхова­ние рисков представляет собой отношения по защите имущественных интересов физичес­ких и юридических лиц при наступлении определенных со­бытий (страхование случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

  • Ресурсы для покрытия потерь предпринимательские фирмы получают от страховых организаций быстрее, чем из любого другого источника, за исключением ресурсов внут­ри самого бизнеса.

Цена и ограниченность страхования прямо связаны между собой, так как страхователь принимает на себя тот риск, потери от которого он может оценить. Есть риски страху­емые, а есть риски, которые нельзя застраховать в принци­пе.

Страхуемый вид риска характерен для таких чрезвычай­ных ситуаций, когда существует статистическая закономерность их возникновения, т.е. определенная вероятность убыт­ка. Именно благодаря страхованию можно миними­зировать практически все имущественные, а также многие политические, кредитные, коммерческие и производственные риски.

Решив обратиться в страховую компанию, предпринимательская организация должна иметь, в виду, что лучший вид страхования — не один страховой контракт “от всего”, а ком­плексная система защиты организации. Эта система зависит, от специфики работы и специализации предприятия, но в общих чертах должна выглядеть следующим образом:

  • во-первых, страхование имущества и имущественных ценностей, т.е. зданий, сооружений, оборудования, готовой продукции на складах и т.п. от всех возмож­ных несчастных случаев, предусмотренных страховым договором;
  • во-вторых, страхование грузопотоков, т.е. всех грузов, которые предприятие получает и которые отправляет;
  • в-третьих, страхование ответственности, которое включает в себя общегражданскую ответственность и ответственность работодателя перед работниками (риск получения работником увечья при несчастном случае на производстве);
  • в-четвертых, страхование персонала, т. е. страхование компанией жизни сотрудников, страхование на случай временной нетрудоспособности или инвалидности.

Поскольку объектом страхования могут стать имущество предпринимателя, его жизнь и здоровье или ответственность перед третьими лицами, выделяются три отрасли страхова­ния: имущественное, личное и страхование ответственности.

Определяя стратегию в отношении страховых рисков, предпринимательская фирма должна хорошо ориентироваться на страховом рынке, выбирая наиболее подходящие для конкретной сделки условия страхования, которые ого­вариваются в договоре страхования.

Страхование вероятных потерь служит не только надеж­ной защитой от неудачных решений, что само по себе очень важно, но также повышает ответственность руководителей предприятий, принуждая их серьезнее относиться к разра­ботке и принятию решений, регулярно проводить превен­тивные защитные меры в соответствии со страховым кон­трактом. В более широком плане предприятие может даже выступить с инициативой создания региональной системы страхования финансово-хозяйственных сделок и соответ­ствующей системы перестрахования и др.

  1. Виды аудита, стандарты, классификация

Виды аудитов:

  1. Операционный аудит. Операционный аудит  –  это проверка любой  части  процедур  и  методов  функционирования  хозяйственной системы в целях оценки производительности и эффективности.
  2. Аудит на соответствие. Его цель  –  определить, соблюдаются ли  в  хозяйственной  системе  те  специфические  процедуры  или правила,   которые    предписаны    персоналу    вышестоящим    руководством (администрацией), а также (если есть такой заказ  от  клиента)  действующими нормативными актами.
  3. Аудит бухгалтерской  отчетности.  Аудит бухгалтерской отчетности  может  проводиться  независимыми  от  проверяемого экономического субъекта аудиторами, хотя им нанятыми  и  оплачиваемыми.  Под независимостью аудитора понимается то, что на его мнение не может быть  кем-либо оказано влияние.

 Аудиторские стандарты — это единые базовые  принципы,  которым должны  следовать  все  аудиторы  (аудиторские  фирмы)  в   процессе   своей профессиональной деятельности.

Значение аудиторских стандартов состоит в том, что они:

  • при их соблюдении обеспечивают высокое качество аудиторской проверки;
  • содействуют внедрению в аудиторскую практику новых научных достижений;
  • определяют действия аудитора в конкретных ситуациях.

             Все стандарты имеют одинаковую структуру построения и  содержат следующие разделы:

  1. Общие положения (отражаются цель и необходимость разработки данного стандарта; объект стандартизации; сфера применения стандарта; взаимосвязь с другими стандартами);
  2. Основные понятия и определения, используемые в стандарте (содержатся основные термины и их краткая характеристика);
  3. Сущность стандарта (формулируется проблема,   требующая описания, проводится ее анализ и приводятся методы решения);
  4. Практические приложения.

         Стандарт, так же как  и  другие  нормативные  документы,  должен содержать такие непременные реквизиты, как номер  стандарта;  дата  ввода  в действие; цель разработки;  сфера  применения  стандарта;  анализ  проблемы; возможные процедуры решения проблемы.

         Помимо   аудиторских   стандартов,   являющихся    нормативными документами и обязательными  для  применения,  в  аудиторских  фирмах  могут разрабатываться и собственные, внутрифирменные аудиторские стандарты. Как правило, в качестве таких стандартов выступают разработанные ведущими специалистами фирмы и проверенные на практике  методики  проведения

конкретных аудиторских процедур.

       Аудиторские стандарты включают в себя четыре основных вида:

  1. Общие стандарты аудита;
  2. Рабочие стандарты аудита;
  3. Стандарты отчётности;
  4. Специфические стандарты,  используемые  для  аудита  в  отдельных

          областях деятельности;

 

  1. Международный опыт  аудиторской деятельности.

Ведущие страны развитого рынка в Европе и Америке имеют многовековой опыт проведения аудита. Как развитый институт правовой экономики и современного гражданского общества аудит сформировался именно на Западе. (Его история большая, и она может быть предметом отдельного исследования.)

 

Международная теория и практика аудита складывались в условиях конкурентной борьбы. На Западе все это сопровожда­лось соответствующими исследованиями и широкими публич­ными обсуждениями материалов этих исследований. В результа­те к настоящему времени создана прочная международная пра­вовая основа аудита, подробно разработаны формы его органи­зации, издаются и постоянно пополняются обширные методические материалы для аудиторов. В них определены и клас­сифицированы основные понятия, термины, категории аудитор­ской деятельности. В России опубликованы материалы о проек­тах Комитета по международным стандартам финансовой отчет­ности 2000 года. Изучение и накоп­ленный опыт отечественных аудиторских фирм показывают, что он имеет определенные ярко выраженные национальные особен­ности (например, он напрямую, а не косвенно связан с консал­тингом), хотя многие положения, содержащиеся в иностранных источниках, интересны и пригодны для того, чтобы помочь ста­новлению аудиторских фирм России.

 

Зарубежные авторы признают, что первоначально и на Западе аудит был не чем иным, как провер­кой и подтверждением достоверности бухгалтерских докумен­тов и отчетности. Аудиторы в основном рассматривали первич­ные документы, регистры бухгалтерского учета, а также состав­ленную на их основе бухгалтерскую отчетность.

 

Затем аудит стал системно-ориентированным. При этом прак­тикующие аудиторы-профессионалы стали более внимательно изучать взаимоотношения между людьми (между организаторами и исполнителями бизнеса своих клиентов), составляющими и использующими бухгалтерские документы и записи. В целях пре­дупреждения ошибок они стали делать основной упор на повы­шение эффективности системы управления каждого клиента, в первую очередь системы его внутрихозяйственного контроля, в частности внутреннего аудита.

 

  1. Формы и методы финансового контроля.

Финансовый контроль — особая функция финансов, целью которой  является вскрытие  отклонений  от  принятых  стандартов  законности  и  эффективности управления  финансовыми  ресурсами,  а  при  наличии  таких   отклонений   — своевременное принятие соответствующих корректирующих  и  превентивных  мер.

Может иметь место  внешний  финансовый контроль, осуществляемый внешними  по  отношению  к  организации  субъектами управления (органы  государства,  аудиторские  организации,  контрагенты  по финансово-хозяйственным договорам, кредиторы и  т.  д.),  и  внутренний финансовый контроль, осуществляемый субъектами  самой  организации  (главным образом подразделением внутреннего аудита). Внешний и внутренний  финансовый контроль  в  своей  совокупности  образуют  систему   финансового   контроля хозяйствующих субъектов.

Систему финансового контроля организаций  правомерно  подразделить  на следующие элементы или структурные уровни:

    . государственный контроль;

    . аудиторский контроль (его часто называют также независимым контролем);

    . внутренний  контроль  (т.  е.  контроль,  организованный  на   уровне непосредственно экономических единиц);

    . общественный контроль (т.  е.  контроль  со  стороны  контрагентов  по  финансово-хозяйственным договорам, кредиторов, инвесторов и т.д.).

Финансовый контроль может быть документарным и фактическим. В основе этого разграничения лежат различные источники данных.

К основным способам документального контроля можно отнести: 1. формальную и арифметическую проверку документов; 2. юридическую оценку хозяйственных операций, отраженных в документах; 3. логический контроль объективной возможности документально оформленных хозяйственных операций; 4. сплошное и выборочное наблюдение; 5. встречную проверку документов; 6. способ обратного счета; 7. оценку законности и обоснованности хозяйственных операций по данным корреспонденции счетов бухгалтерского учета; 8. балансовые увязки движения товарно-материальных ценностей с их отражением в финансово-бухгалтерской документации.

Приемы фактического контроля могут быть подразделены на три группы: 1. инвентаризация; 2. экспертная оценка квалифицированными специалистами действительного объема и количества выполненных работ, обоснованности нормативов материальных затрат и выхода готовой продукции; 3. визуальное наблюдение при непосредственном обследовании складских помещений, производственных подразделений, состояния контрольно- пропускного режима.

Среди форм финансового контроля выделяют предварительный (предшествует совершению прове­ряемых операций) , текущий (проводится в процессе совершения хозяйственных и финансовых операций) и последующий контроль (по итогам формирования и использования финансовых средств).

Используются следующие методы финансового контроля: наблюдения, надзор, ревизии, проверки (документации, состояния учета и т.д.), рассмотрение проектов финансовых планов, заявок, отчетов о финансово-хозяйственной деятельности и др. Основной метод финансового контроля – ревизия. Важное место среди методов финансового контроля занимает счетная проверка отчетности, которая представляет собой совокупность специальных приемов контроля достоверности бухгалтерских отчетов и балансов.

  1. Внутренний финансовый контроль, его цели и задачи.

Внутренний финансовый контроль — независимая от внешнего влияния деятельность хозяйствующего субъекта или органа управления по проверке и оценке своей работы, проводи­мая им в собственных интересах. Внутренний контроль подчи­няется создавшему его руководителю, но он должен быть по возможности функционально и организационно независим.

Цель внутреннего контроля — помочь руководству хозяйствую­щего субъекта или органа управления (в том числе и органа госу­дарственного управления) эффективно выполнять свои функции. Внутренние контролеры представляют руководству данные анализа и оценки, рекомендации и другую необходимую информацию, получаемую в результате проверок. Используя эту информацию, руководство решает, какие меры необходимо принять для устра­нения выявленных недостатков (если такие обнаружены) и на каких участках имеются резервы для повышения эффективности.

Задачи внутреннего контроля:

  • проверка эффективности систем контроля;
  • оценка экономичности и эффективности действий организации;
  • определение уровня достижения программных целей.

Н внутренний контроль могут возлагаться и функции управленческого аудита.

Управленческий аудит — это изучение деловых операций с целью выработки рекомендаций по экономичному и эффектив­ному использованию ресурсов, оптимальному достижению конечного результата и выработке политики организации. Он должен помогать руководителям в выполнении их функций и приводить к повышению прибыльности организации.

Таким образом, внутренний контроль — это контроль, кото­рый организует орган управления с целью повысить эффектив­ность проводимой им финансово-хозяйственной деятельности. Информация, полученная в результате внутреннего контроля, предназначена в первую очередь для удовлетворения потребностей органа управления, организовавшего этот контроль.

Внутренний контроль — понятие относительное: он внутренний для органа управления, его организовавшего, но для контролируемой им подструктуры он фактически является внешним контролем.

 

  1. Оборот капитала и антикризисное управление.

В процессе бизнеса капитал предприятия претерпевает постоянные изменения. Измениться может как абсолютная величина капитала, так и его структурные составляющие. Этот процесс представлен общей формулой кругооборота капитала, которая описывает последовательное превращение капитала через три стадии и смену трех функциональных форм капитала:

Первая стадия совершается в сфере обращения, где денежный капитал превращается в элементы производительного капитала. Авансированные денежные средства идут на приобретение средств производства и привлечение человеческого капитала, то есть всего комплекса материальных, интеллектуальных и информационных средств, необходимых для бизнеса.

Вторая стадия протекает в сфере производственной деятельности: производительная форма капитала воплощается в новых товарах. Новый продукт обладает определенной полезностью и содержит вновь созданную или добавленную стоимость.

Третья стадия относится к сфере обращения, где товарный капитал с возросшей стоимостью вновь превращается в ходе реализации в денежный капитал, включая прибыль.

Возобновление кругооборота капитала, как непрерывный процесс, характеризует оборот капитала. Для оценки эффективности функционирования капитала можно использовать показатель времени оборота в течение года.

Роль антикризисного управления состоит в регулировании оборота капитала таким образом, чтобы обеспечить безубыточное функционирование предприятия. Это включает оптимизацию использования человеческих и производственных ресурсов, управление в транспортно-логистических системах, оптимизацию работы с поставщиками и подрядчиками.

Чем больше оборотов капитала совершается, тем большую прибыль получает предприятие в виде регулярно получаемого дохода от реализации продукции. Увеличение скорости оборота капитала обеспечивает предприятию более быстрый возврат авансированных средств (капитала), что, в свою очередь, делает возможным осуществлять расширенное воспроизводство, обновление производственного аппарата, совершенствование бизнеса.

Специфичен оборот акционерного капитала. В данном случае роль антикризисного управления состоит в предупреждении снижения стоимости вложенных средств и в своевременном выборе более прибыльной сферы инвестирования капитала.

 

  1. Взаимосвязь антикризисного управления и хозяйственного механизма.

Взаимосвязь антикризисного управления и хозяйственного механизма проявляется в санации хозяйствующих субъектов с помощью экономических рычагов. Хозяйственный механизм и представляет собой совокупность экономических рычагов.

Санация сводится к удалению из системы «баллас­та», т.е. не функциональных по критериям рынка элементов.

Вместе с тем организация системы санации как способа норматив­ного управления рыночной экономикой представляет собой один из элементов системы антикризисного управления национальной экономи­кой — одного из важнейших институтов рынка. Речь идет о комплексе мер как на уровне национальной экономики (государственная экономическая политика), так и на уровне хозяйствующих субъектов (организация биз­неса в различных сферах), обеспечивающих бескризисное развитие оте­чественной экономики, активную защиту от влияния международных или локальных кризисов в странах — активных масштабных партнерах рос­сийского бизнеса.

Антикризисное управление экономическими процессами сво­дится в первую очередь к предотвращению кризисных режимов работы и но вторую очередь — к разработке мер по организации деятельности и этих режимах.

Решение проблемы санации в российской экономике предполагает двухуровневую схему организации управления:

1) государственный уровень — стратегическое планирование и создание нормативной базы для самоорганизации хозяйствующих субъектов, а также целевое воздействие на определенные секторы экономики и социальной сферы;

2) низовой уровень (хозяйствующие субъекты, прежде всего в ком­мерческом секторе, и субъекты муниципальной экономики).

  1. Роль государства в обеспечении устойчивого бескризисного развития экономики.

Роль государства в обеспечении устойчивого бескризисного развития экономики проявляется через следующие важнейшие функции:

а) создание правовой основы для принятия экономических решений. Государство разрабатывает и принимает законы, регулирующие предпринимательскую деятельность;

б) стабилизация экономики. Правительство использует бюджетно-налоговую и кредитно-денежную политику для преодоления спада производства, для сглаживания инфляции, снижения безработицы, поддержания стабильного уровня цен и национальной валюты;

в) социально-ориентированное распределение ресурсов. Государство организует производство товаров и услуг, которым не занимается частный сектор. Оно создает условия для развития сельского хозяйства, связи, транспорта, определяет расходы на оборону, на науку, формирует программы развития образования, здравоохранения и т. д.;

г) обеспечение социальной защиты и социальной гарантии. Государство гарантирует минимум заработной платы, пенсии по старости, инвалидности, пособие по безработице, различные виды помощи малоимущим и т. д.

В результате, государство корректирует те «несовершенства», которые присущи рыночному механизму и с которыми он сам либо справиться не в состоянии, либо это решение неэффективно:

  1. Государство берет на себя ответственность за создание равных условий для соперничества предпринимателей, для эффективной конкуренции, за ограничение власти монополий. На тех немногих рынках, где условия препятствуют эффективному функционированию отрасли при конкуренции, то есть в так называемых естественных монополиях, государством создаются общественные регулирующие органы для контроля за их экономическим поведением.
  2. Оно также заботится о производстве достаточного количества общественных товаров и услуг, так как рыночный механизм не в состоянии должным образом удовлетворять коллективные потребности людей.
  3. Ему также принадлежит сфера фундаментальных научных разработок. Это необходимо потому что для предпринимателей это очень рискованно, чрезвычайно дорого и, как правило, не приносит быстрых доходов.
  4. Поскольку рынок не гарантирует право на труд, государству приходится регулировать рынок труда, принимать меры по сокращению безработицы.

 

В целом государство реализует политические и социально-экономические принципы данного сообщества граждан. Оно активно участвует в формировании макроэкономических рыночных процессов.

 

  1. Рычаги государственного воздействия на кризисные предприятия.

Государство формирует систему правовых актов, регла­ментирующих воздействие на кризисные предприятия. Кро­ме того, государством могут утверждаться специальные орга­ны исполнительной власти, в функции которых входит рабо­та с кризисными предприятиями. Так, в России, в составе Госкомимущества создан специальный орган “Федеральное управление по делам о несостоятельности” (ФУНД).

В отношении государственных предприятий ФУНД может принять меры антикризисного воздействия (от финансовой помощи до продажи на аукционе и ликвидации) даже без решения арбитражного суда. К частному предприятию все возможные меры антикризисного воздействия могут быть приняты только в соответствии с решением ар­битражного суда или на основе добровольного соглашения между предприятием-должником и его кредиторами.

Арбитражный суд с целью сохранности имущества предприятия, попавшего в ситуацию денежной несостоятельнос­ти, а также для более эффективного управления его иму­ществом и деятельностью, при недоверии к прежнему руко­водству назначает  управляющего со стороны. В зависимости от возложенных на них задач различают несколько типов уп­равляющих:                   

  • временный управляющий, который не вмешивается в процесс управления предприятием до тех пор, пока действия администрации не создают угрозу потери имущества пред­приятия;
  • внешний управляющий берет на себя все функции уп­равления предприятием на срок, определенный арбитраж­ным судом; целевая установка внешнего управляющего — вывести предприятие из состояния кризиса;
  • конкурсный управляющий руководит предприятием при полном отстранении прежнего руководства; целевая установка — довести предприятие до завершающей процедуры банкротства и за счет вырученных от продажи его имущества средств погасить долги перед кре­диторами, в очередности, установленной законом.

К предприятию, попавшему в кризисную ситуацию, могут быть применены различные методы воздействия:

1) оказание предприятию финансовой помощи со сторо­ны собственника или органа власти федерального, региональ­ного и местного уровней;

  • реорганизация и реконструкция предприятия; измене­ние системы и методов управления, а также инвестицион­ной политики;
  • продажа части имущества предприятия с направлени­ем вырученных денег на погашение задолжностей перед кре­диторами;
  • продажа предприятия на открытом аукционе;
  • продажа предприятия по инвестиционному конкурсу;
  • ликвидация предприятия по решению арбитражного суда;
  • добровольное соглашение с кредиторами.

Воздействие государства на кризисное предприятие осу­ществляется в соответствии с законодательством, в котором особо важную роль играет Закон о несостоятельности (банк­ротстве) предприятия.

  1. Механизм антикризисного управления.

Экономический механизм антикризисного управления состоит из следующих основных элементов (подсистем):

  1. Диагностика финансового состояния.
  2. Оценка бизнеса предприятия.
  3. Маркетинг.
  4. Организационно-производственный менеджмент.
  5. Управление персоналом.
  6. Финансовый менеджмент.
  7. Антикризисная инвестиционная политика.
  8. Антикризисное бизнес-планирование.
  9. Организация ликвидации предприятия.

К правовым механизмам антикризисного управления относятся: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Наблюдение осуществляется в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового состояния.

Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов. Одновременно с вынесением определения о введении финансового оздоровления арбитражный суд утверждает административного управляющего.

Главная цель внешнего управления – финансовое оздоровление должника, достигаемое за счет продажи части имущества должника, а также при помощи организационных и экономических мероприятий.

Срок конкурсного производства не может превышать один год; суд может продлить этот срок на шесть месяцев. При открытии конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсного управляющего в порядке, предусмотренном для назначения внешнего управляющего.

Обязательным условием ведения мирового соглашения является погашение задолженности кредиторам первой и второй очереди.

Мировое соглашение заключается на равных условиях для всех кредиторов и оформляется в письменном виде. В его тексте должны быть отражены размеры, порядок и сроки исполнения обязательств должника и (или) сказано о прекращении обязательств должника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долга или иным способом, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

 

  1. Структура многоуровнего экономического кризиса.

Многоуровневый экономический кризис обладает индивидуальной конкретностью и имеет системный характер, что проявляется:

– в охвате всего народного хозяйства страны;

– в распределении его как на весь хозяйственный механизм государства в целом, так и на его отдельные части.

На каждом уровне национальной экономики (микро-, мезо-, макро-) действует присущий ему механизм кризиса. Но поскольку эти уровни взаимопереплетаются, все механизмы кризисов этих уровней сливаются в единый механизм системного кризиса экономики страны. Кроме того, на уровне мировой экономики в целом действует свой механизм развёртывания экономического кризиса.

Часто причина кроется на микроуровне, а следствия проявляются на макроуровне, то есть имеет место обратная направленность. Кроме того, действует принцип обратной свя­зи, когда следствие на одном из уровней превращается в причину, генерирующую следствие на другом уровне.

Механизм кризиса на микроуровне российской экономи­ки представляет собой взаимодействие следующих факто­ров, каждый из которых генерирует нарастание кризисных явлений:

  1. Предприятия разом оказались выброшенными из плано­во-распределительной системы хозяйствования в стихийный, почти не регулируемый государством рынок.
  2. Катастрофическое обрезание ис­точников финансирования производственной деятельности предприятий.
  3. Снижение объемов производства, растет се­бестоимость и цена каждого отдельного изделия.
  4. Рост издержек производства.

Механизм кризи­са российской экономики на мезоуровне.

  1. Отрицательный баланс при продаже своей продукции и покупке сырья для производства. В результате: предприятия хро­нически испытывают финансовые затруднения при оплате; затрудняется протекание межотраслевого обо­рота средств.
  2. Сверхвысокие налоги и сверхвысокие доходы различ­ных посредников приводят к накручиванию цен всей экономики,
  3. Все более возрастающая часть межотраслевых поста­вок осуществляется в порядке бартера, взаимозачета, суррогатно-денежного оборота. Данный элемент кризиса на мезоуровне вызывает двойственную оценку, так как безденежный и суррогатно-денежный оборот позволил предотвратить полный коллапс российской экономики в условиях резкого сжатия денежной массы стра­ны относительно ее ВВП.
  4. Возрастание уровня неплатежей.
  5. Мезоуровень экономики является генератором разрастания теневой сферы.

Теневая экономика существует и на микроуровне. Теневая сфера охватывает также и макроуровень эконо­мики, когда коррумпированные чиновники передают за взятки нужные теневикам макроэкономические решения.

Макроуровень экономики как бы обобщает кризис на бо­лее низких ее уровнях. Наиболее болезненное воздействие системного кризиса проявляется в виде падения производ­ства на предприятиях сфер материального и интеллекту­ального профиля, т.е. на суммарном микроуровне экономи­ки. В то же время именно на мак­роуровне стала проводиться экономическая политика (“курс реформ”), которая послужила первопричиной развертывания системного кризиса российской экономики.

  1. Особенности российской экономики и антикризисное управление.

В настоящее время наша экономика находиться  в так называемой переходной фазе («переходная экономика»). И поэтому имеет отличия от экономик развитых кап. Стран. Эти отличия или если хотите, особенности, они имеются не только из-за нынешнего состояния экономики.

Анализ итогов реформ в современной России показывает, что их идеологи, взяв на вооружение лозунг «реальный социализм побежден капитализмом», предприняли попытку перенести на страну принципы развития экономики, распространенные в совершенно иных географических и исторических границах, проигнорировав тем самым уроки практики: режимы функционирования экономики различаются во времени и пространстве.

Российская экономика обладает прежде всего следующими особенностями:

  • Территориально-географической, климатической особенностью.

89 субъектов РФ чрезвычайно разнообразны по размерам, климату и природному богатству их территорий, экономико-географическому положению, набору факторов производства, по количеству населения, качества трудового потенциала, профессиональной структуре кадров, роли и месту в общероссийском территориальном разделении труда, уровню жизни населения. Крайне неравномерно расположены природные ресурсы на территории России.

  • Ярко выраженная топливно-сырьевая направленность российского экспорта.

Удельный вес сырья и полуфабрикатов увеличился только в 1992г. с 84% до 90% и более в 1996г.

3) Сильно увеличившееся доля добывающих, сырьевых к доле обрабатывающих, высокотехнологичным и наукоемким отраслям промышленности.

  • Потеря традиционных рынков ( необходимость освоения новых ), нарушение сложившихся за несколько десятилетий производственных, экономических, финансовых, научно-технических связей из-за распада СЭВ и СССР.
  • Низкие макроэкономические показатели национальной экономики.
  • Отсутствие серьезных внутренних и иностранных инвестиций.
  • Недостаточно совершенное налоговое законодательство.
  • Недостаточный контроль за финансовыми потоками гос-ва.
  • Высокий уровень бюрократии и коррупции и т. д.

В условиях  кризиса особое значение приобретает государственное регулирование рынка. Государство должно проводить грамотную бюджетную политику. Налоговое законодательство должно быть гибким, оно должно позволять собирать достаточно средств в бюджеты разных уровней, но и в тоже время стимулировать развитие малого, среднего и крупного бизнеса.

Преодоление кризисного состояния требует создание материальной основы для повышения уровня жизни населения страны. Двигателем здесь выступает производительность. Управляет ее научно-технический прогресс. Обеспечить решение этой задачи может только государство. Государство обязано проводить антимонопольную политику, а также ограничить и парализовать антисоциальные последствия игры стихийно-рыночных сил, страховать общество от них и т. д.

Особое значение в антикризисном управлении имеет контроль за денежными потоками, в условиях России –  это обычно «ахиллесова пята».

 

 

  1. Кризисные процессы Советского периода как предпосылка социально-экономического кризиса России.

Реформы предполагают коренные изменения в обязанностях государства, предприятия и гражданина. В условиях советской системы экономические функции государства сводились в основном к удовлетворению запросов и потребностей не только людей, но и предприятий. В условиях рынка предприятия сами обеспечивают эффективность и прибыльность производства. Люди сами несут ответственность за поиск для себя работы и реализацию своих возможностей. Государство призвано отслеживать взаимосвязи между масштабами и скоростью преобразований и возникновением опасных тенденций, угрожающих социальной стабильности и безопасности страны.

Социально-экономический кризис сопровождается массированным и неэффективным размещением труда и капитала, резким падением объемов производства в государственном секторе экономики. А ведь из этого сектора в государственный бюджет поступала основная часть доходов, в этом же секторе очень медленно сокращаются государственные расходы. В результате расходы на социальные цели государство снижает тогда, когда потребность в социальной защите, напротив, резко возросла.

В таких условиях стратегия социальной политики государства должна предусматривать регулирование рыночных сил. Оно позволяет решать проблемы, связанные с несостоятельностью рынка, и для организации процесса перераспределения доходов. В этой деятельности главным является предотвращение абсолютной бедности. Борьба с бедностью составляет основу для поддержания уровня жизни и включает в себя социальное страхование и выравнивание доходов.

Российское государство не считает себя обязанным обеспечивать элементарные социально-экономические права граждан, имеющие для них жизненно важное значение. Более того, оно само выступает в роли нарушителя этих прав, многими месяцами не выплачивая людям заработную плату, пенсии, пособия и стипендии. В то же время государство распродает финансовым группам по заниженным ценам уникальные объекты. Наряду с этим, государственные органы предоставляют в распоряжение уполномоченных банков денежные ресурсы бюджета, раздают квоты и лицензии. Государство не предпринимает также серьезных усилий и для повышения социальной ответственности бизнеса. Под предлогом повышения конкурентоспособности предприятий фактически разрушена их социально-бытовая и культурная инфраструктура. Таким образом, направление изменений социально-экономической ситуации в стране в последние годы находится в явном несоответствии с современными социальными целями. Практически утрачены даже фрагментарные элементы «государства благосостояния» в социальной жизни советского периода. Это усугубляет экономические проблемы страны, затрудняет выход из кризиса.

В условиях кризиса возрастает необходимость сочетания рыночных механизмов с государственным регулированием социально-экономических процессов на всех уровнях – от федерального до муниципального.

Государственное регулирование призвано открывать простор, стимулировать позитивные социальные процессы, ограничивать и парализовывать возможные антисоциальные последствия игры стихийно-рыночных сил, страховать общество от них.

 

  1. Экономический кризис на уровне отдельного предприятия.

Организации постоянно сталкиваются с кризисными ситуациями. Кризисы могут отличаться по масштабу, длительности, широте (охвату всей организации или отдельных ее частей), по масштабам нежелательных последствий или, наоборот, по новым возможностям и преимуществам, которые возникают после успешного выхода организации из кризисной ситуации.

Все кризисы имеют свои только им присущие черты. Они никогда полностью не повторяются. Поэтому нельзя выработать один алгоритм, строгую последовательность шагов, прохождение которых гарантирует преодоление кризиса. В тоже время существуют универсальные для каждого класса организаций и ситуаций обобщения, определяющие последовательность и направленность действий. Другими словами, кризисом можно эффективно управлять и таким образом минимизировать его разрушительные и негативные последствия для предприятия.

Основные причины, вызывающие кризисы на предприятиях:

  • финансовые результаты ниже ожидаемых;
  • снижение объема продаж;
  • недостаток в оборотных средствах;
  • попадание в финансовую, сырьевую и др. зависимость;
  • низкая платежеспособность;
  • падение прибыли, увеличение издержек;
  • снижение уровня производительности труда;
  • слабо квалифицированный персонал;
  • утрата лояльности сотрудников к компании, низкий моральный дух;
  • корпоративные тяжбы, штрафы, пени;
  • негативное освещение в СМИ, слухи, приносящие вред имиджу компании;
  • изъяны продукции и проблемы качества, низкая конкурентоспособность;
  • ущерб, вызванный форс-мажорными обстоятельствами;
  • бойкоты, забастовки, пикеты;
  • угроза враждебного поглощения.

Эффективное антикризисное управление приводит в конечном счете к укреплению позиций предприятия в отрасли, повышению ее конкурентноспособности, повышению качества менеджмента, однако это имеет место только если кризис, если кризис успешно преодолен.

 

 

 

 

  1. Экономический кризис на уровне межотраслевых экономических связей.

Кризис – это изменение негативное, часто неожиданное, но одновременно несущее в себе новые возможности для развития.

Кризисы бывают регулярные (циклические) , или периодические, которые повторяются с определенной закономерностью, и нерегулярные. Регулярные кризисы перепроизводства дают начало новому циклу, в ходе которого экономика последовательно проходит четыре фазы и подготавливает базу для последующего кризиса. Они характеризуются тем, что охватывают все сферы экономики, достигая большой глубины и продолжительности. К нерегулярным экономическим кризисам относятся промежуточные, частичные, отраслевые и структурные. Промежуточный кризис не дает начала новому циклу, а прерывает на определенное время течение фазы подъема или оживления. Он менее глубок и менее продолжителен по сравнению с периодическим.

 Кризис может охватить одно или несколько предприятий, а может разразиться в целой отрасли.  Как известно между отраслями, как правило, существуют экономические связи. Поэтому, кризис, охвативший одну отрасль, зачастую может охватить и связанную экономическими связями с ней другую отрасль.

Межотраслевой кризис может быть вызван многочисленными причинами:

  • взаимные неплатежи (90гг. национальный экономический кризис),
  • продукция одной отрасли поступает по невыгодным ценам или условиях для другой и т. д.;
  • также кризис может быть вызван очень высокой инфляцией( которая очень быстро «съедает» оборотные средства);
  • диспропорциями в развитии отрасли;
  • структурными перестройками в одной или обоих взаимосвязанных отраслях;
  • перепроизводство.

И многие другие причины.

 

 

 

 

  1. Характеристика макроэкономического кризиса.

Кризис –  это крайнее обострение противоречий развития, нарастающая опасность банкротства, ликвидации; рассогласование в деятельности экономической, финансовой и др. систем; переломный момент в процессах изменений.

Основная функция кризиса – разрушение тех элементов, которые наименее устойчивы и жизнеспособны, которые в наибольшей мере  нарушают организованность целого.

В экономике кризис разрушает множество наиболее слабых и наименее целесообразно организованных предприятий, отбрасывая устарелые способы производства, устаревшие формы организации предприятий в пользу способов и форм, более современных. Однако общее крушение увлекает и немало передовых предприятий. По проблематике кризиса можно выделить макро и микро-кризисы. Макро-кризис охватывает большие объемы и масштабы проблематики. 

В мировой практике для характеристики результатов хозяйствования в экономике страны принято выделять следующую систему макроэкономических показателей (параметров):

  • валовой общественный продукт – ВОП;
  • национальный доход – НД;
  • конечный продукт – КП;
  • промежуточный продукт – ПП;
  • валовой внутренний продукт – ВВП;
  • валовой национальный продукт – ВНП;
  • добавочная стоимость – ДС;
  • чистый национальный продукт – ЧНП.

Но все же основными, макроэкономическими показателями являются: темп роста реального ВНП, темп инфляции и уровень безработицы. По этим и другим показателям и дается характеристика макроэкономики, устанавливается, находится ли она в кризисном состоянии или на подъеме.

 

 

 

  1. Кризисный механизм на уровне мирового хозяйства.

Быстрый рост “новой” экономики к середине 90-х годов привел к тому, что ее объем существенно вырос и стал сравним с объемами “старой” экономики. Сильно вырос объем тех инвестиций, который она была способна принять (а инвестиционная привлекательность “новой” экономики, в связи с колоссальными доходами, всегда была существенно выше). В результате, на рынке инвестиций и кредитов “новая” экономика стала “первым номером”, свободные капиталы все чаще и чаще стали перетекать в информационные сектора. Существенно изменились (в сторону увеличения) доходные ожидания как частных лиц (домохозяйств), так и финансовых институтов. Поскольку промышленность стала проигрывать конкурентную борьбу на рынке кредитов и инвестиций, реальная стоимость кредита для нее сильно выросла. Этот рост протекал крайне неоднородно по отдельным отраслям промышленности и экономики в целом, и наиболее сильно он проявил себя в странах с сильно развитым “новым” сектором, прежде всего, в США. В результате все сильнее начали проявляться процессы, связанные с переходом промышленности на более экономичные режимы деятельности, скорость ее развития за счет собственных ресурсов существенно замедлилась. Выросли издержки. Труднее стало привлекать квалифицированных молодых специалистов, поскольку они устремились в финансово более привлекательные сектора “новой” экономики. Уменьшились вложения в инновации, многочисленные и смелые идеи 60-х-70-х годов так и не нашли своего воплощения. Доля собственных средств по отношению к заемным (стоимость которых непрерывно росла и продолжает расти) у предприятий непрерывно уменьшалась. Именно эти процессы привели к существенному искажению структуры экономики, которая сейчас проявляется в структурном кризисе.

С целью экономии ресурсов началась волна слияний компаний, близких по сферам деятельности. Практически на всех рынках создавались международные монополистические концерны. Этот процесс еще более усугублялся внедрением маркетинговых технологий, пришедших из “новой” экономики. Одновременно складывалась система оценки эффективности работы наемных менеджеров, основанная на стоимости акций управляемых ими предприятий. Неуклонное снижение рентабельности “старой”, реальной экономики и, прежде всего, промышленности, а также последствия этого снижения являются главным пусковым механизмом будущего глобального экономического кризиса.

  1. Пути оздоровления российской экономики.

Вслед за реформой системы межбюджетных отношений, развитие промышленного производства является важным шагом на пути оздоровления российской экономики.

Важным путем оздоровления российской экономики является борьба с преступностью. Ее уровень можно ввести в социально терпимые границы. Чтобы свести к минимуму криминогенность экономической среды, требуется ликвидировать основные факторы, способствующие ее возникновению и воспроизводству. Это, в свою очередь, обусловливает необходимость проведения существенных трансформаций в самой системе социально-экономических отношений.

Последнее под силу лишь всему обществу в целом. Высокий уровень преступности в экономической сфере подводит общество к осознанию необходимости коренных социальных перемен, пониманию их неизбежности. И чем раньше это будет осознано, тем быстрее оно сможет снять глубинные социально-экономические противоречия, которые кроются в несовершенстве, а чаще в явной порочности сложившихся в хозяйственной жизни общественных отношений, и достичь устойчивого развития.

Российской экономике еще предстоит стать правовой хозяйственной системой, обеспечивающей реализацию естественных прав человека и гарантирующей свободу экономической деятельности. Ей предстоит освоить новейшую систему социально-экономических связей и отношений, способную гармонизировать соблюдение частных и публичных интересов. Эти преобразования станут лучшим и эффективным способом оздоровления российской экономики.

Банкротство – сегодня это один из самых законных и рациональных способов оздоровления российской экономики, это очищение взаимной задолженности сотен предприятий.

 

  1. Выбор оптимальной экономической системы — основа антикризисного управления.

Исторический выбор, каким является выбор оптималь­ной экономической системы страны, необходимо осуществ­лять, очертив круг возможных альтернатив, вырвавшись из плена стереотипа, навязываемого обществу средствами мас­совой информации, будто выбирать приходится между про­шлым социализмом и нарождающимся капитализмом, а по­скольку к старому возврат невозможен, то проводимому курсу “альтернативы нет”.

В России необходимо формиро­вать ориентированную на раскрытие творческих потен­ций личности социально-экономическую систему, опираю­щуюся на непрерывность национально-исторических тра­диций, проецируемых на постиндустриальные стадии развития, обеспечивающую в перспективе синтез цивилиза­ции и культуры, развивающую информационно-экологичес­кую экономику, соединяющую в себе лучшие черты как рыночно-капиталистического, так и планово-распределитель­ного хозяйства, учитывающую национально-государственные интересы страны.

Подобная социально-экономическая система, качествен­но превосходящая не только систему недавнего советского прошлого, но и современные системы Запада, еще не со­здана ни в одной стране мира, хотя многие ее элементы формируются во всем мире, в том числе и в России. Эта система по своей природе интегрирует ряд черт, эле­ментов, иных формаций, являя их синтез. С учетом вышесказанного можно назвать новую систему ЭКОГУМАНИЗМ.

 

Конструктивная экономическая реформа на пути экогуманизма возможна только при соблюдении двух безусловных правил:

1) преобразования осуществляются поэтапно; ускоренное проведение реформы обеспечивается не разовым необоль­шевистским скачком от существующей ситуации к вожде­ленной цели, а именно путем прохождения необходимых эта­пов, когда предыдущий этап служит фундаментом, опорой для последующего, при этом недопустимо одновременное реформирование всего и вся, поскольку все нововведения лишаются точек опоры;

2) действенное реформирование реализуется благодаря выделению относительно здоровых элементов народного хозяйства, их укреплению, развитию и отделению от них элементов отживших, но не ранее того, как жизнеобеспечивающим составляющим будет предоставлена соответствую­щая замена; быстрое и эффективное реформирование (по аналогии с японским чудом) осуществляется в качестве цеп­ной реакции взаимодействия здоровых элементов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Формирование правового пространства антикризисного управления экономикой.

Разумное, действенное законодательство в хозяйствен­ной сфере является основой для формирования эффектив­ной экономики. Существующее хозяйственное право характеризуется бессистемностью, отсутствием стабильности, разноречивос­тью. Тем са­мым создан стимул наживы за счет нарушения договорных обязательств. Крупные долги нередко выбиваются не через арбитраж, а при помощи рэкетиров. Таким образом, сама судебная система рассмотрения хозяйственных споров спо­собствует криминализации экономики. Многие нормативные акты в хозяйственной сфере при­нимаются под влиянием лоббирования, причем с учетом груп­повых, ведомственных, региональных интересов, часто для реализации схем обогащения недобросовестных бизнесменов. Отсутствует механизм и рычаги реализации ответствен­ности за нарушение нормативных хозяйственных актов, что создает психологический климат пренебрежения к праву, вызывает хозяйственную неразбериху.

Иностранный капитал не течет потоком в нашу страну во многом по причине отсутствия правовой стабильности в хо­зяйственной деятельности и ее криминализации. В бурлящем котле перераспределения огромных ценностей можно обога­титься в считанные дни, но точно таким же способом мож­но и разориться, потеряв не только спешно нажитое богат­ство, но и вложенные в страну инвестиции.

 

Формирование в России правового пространства хозяй­ственной деятельности предполагает наличие политической воли у власти, сочетающей в себе преданность интересам страны с профессиональной компетентностью. При этом не­избежно потребуется сочетание и взаимопереплетение юри­дических и экономических мер, обеспечивающих не только принятие разумных законов, но и их исполнение.

Законы должны опираться на правосознание общества, но гарантировать их необходимо силой, в том числе воору­женной. Недопустим экономический размыв квалифицирован­ных кадров в правоохранительных органах и вооруженных силах через их переход в коммерческие структуры на значи­тельно более высокую зарплату. Назрела кардинальная реформа в сфере хозяйственного законодательства. В связи с девальвацией нравственного потенциала почти всех государственных структур современного мира вся человеческая цивилизация поставлена перед угро­зой воцарения криминалократии.

Для возрождения общества, утверждения незыблемого правопорядка, обладающего иммунитетом против коррупции, необходимо изъять материальный, экономический интерес из нелегальной, теневой сферы и перенести его в среду, ре­гулируемую законом. В частности, исполнение закона долж­но стать более выгодным, чем его нарушение. Чтобы это обеспечить, нужно ввести неотвратимо действующую сис­тему поощрений и санкций, оформленную законодательно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Пути оздоровления денежного обращения и финансово-кредитной сферы.

Способствовать оздоров­лению денежного обращения и финансово-кредитной сферы могли бы следующие меры:

1) введение фиксированных государственных цен на топливно-энергетические ресурсы, основные виды сырья, услуги транспорта и связи, на некоторые жизненно важ­ные продукты;

2) введение для предприятий-монополистов ограничения нормы рентабельности в цене товара при наложении жесточайших штрафных санкций за нарушение дисциплины цен;

3) обеспечение ежемесячной индексации с учетом инф­ляции всех зарплат в государственном секторе экономики, а также пенсий, пособий, стипендий, денежных вкладов на счетах в государственных банках;

4) фиксирование государством дифференцированных по видам ссуд банковских процентов по кредитам Центрально­го банка (ЦБ) и коммерческих банков (в определённых пределах) при стопроцентной по отношению к инфляции индексации всех ссуд;

5) введение в обращение параллельно с обычным рублем (ОР) твердого рубля (ТР), обеспеченного валютными ценно­стями государства, земельными и природными ресурсами, обмениваемого на иностранную валюту по курсу, определя­емому ЦБ и на ОР — по биржевому курсу;

6) принятие действенных мер, направленных на запрет продажи любых товаров на иностранную валюту;

7) осуществление всех расчетов юридических лиц внут­ри страны только в рублях; при совершении внешнеэконо­мических операций расчеты осуществляются исключительно системой государственных банков; российские юридические лиЦа, за исключением уполномоченных на это государствен­ных структур, не могут хранить деньги в иностранных зару­бежных банках;

8) в случае участия иностранцев в приватизации они дол­жны предварительно поменять свою валюту на рубли по спе­циальному приватизационному курсу ЦБ; участие в при­ватизации допустимо лишь в пределах обмененной суммы;

9) введение автоматически начисляемых штрафных сан­кций за задержку платежей, причем на уровне более высо­ком, чем уровень инфляции;

10) возможно быстрое внедрение общегосударственной системы безналичных расчетов, охватывающих не только юридических, но и всех физических лиц; при этом все доро­гостоящие покупки должны оплачиваться только через банк.

11) переход на принципиально новую налоговую систе­му, стимулирующую инвестиции и производительный труд;

12) в дальнейшем, по мере оздоровления денежного об­ращения, финансовой и банковской системы, снятие многих ограничений и запретов. При достаточном укреплении рубля и установлении устойчивого биржевого курса между ТР и ОР возможен переход к единому конвертируемому рублю.

  1. Реформирование системы государственного регулирования экономики.

В последнее десятилетие ХХ в.  Россия  в очередной раз вступила в полосу радикальных социально-экономических  и политических реформ. Перед обществом  была  вновь поставлена сверхзадача – в короткий срок войти в постиндустриальное общество. Методом  решения проблем снова избрали ставший уже привычным «большой скачок», и на народ обрушился шквал преобразований.

Частью социально-политических преобразований, проводимых «сверху», являются  административные  реформы. Они проводятся во всех  странах как ответ на потребности внутреннего развития системы государственной власти и адаптация к изменившимся факторам внешней среды.

В России в процессе административных реформ ставились следующие задачи:

  • Организационная перестройка в сторону сокращения госаппарата, четкое определение функций различных структур всех уровней по вертикали и горизонтали, обеспечение механизма административной взаимозависимости и соподчиненности, размежевание в функциях, объеме власти, сферах власти между госструктурами и негосударственными институтами, налаживание горизонтальных  связей на всех этажах власти;
  • Определение концепции преобразований в сфере государственного управления (во имя чего, для чего, какие услуги должны предоставляться государством обществу), выделение основополагающих  приоритетов внутри-  и  внешнеполитической  деятельности, на основе которой можно было бы создать модель государственного управления с определенными принципами, структурой и т.п.;
  • Обеспечение правовой базы и механизма передачи управленческих функций новым негосударственным структурам и рыночным образованиям;
  • Усиление функций планирования, координации и контроля, с тем чтобы обеспечить проведение единой государственной политики в рамках реализации полномасштабных рыночных реформ. Сокращение непосредственного административного воздействия и обеспечение функций политического руководства защитой суверенитета и целостности страны, правопорядка, гарантий прав, свобод и законных интересов граждан;
  • Становление начал федеративных отношений нового типа: управляемой децентрализации, расширения прав и полномочий субъектов Федерации, налаживания их политических и экономических взаимоотношений.

Характеризуя  основные результаты  административных  реформ, приходится констатировать, что российская система государственного управления и государственной службы  как государственно-публичный правовой институт не сложилась, она функционирует не ради общественных потребностей, а  исходя из политических целей.

В поле политических конфликтов появился феномен коррупции как источник дестабилизации государственной власти. Провал социально-экономических реформ, неспособность системы государственной власти самоорганизоваться   и выполнить общественные функции  приводят к той критической точке, из  которой структурно-функциональный кризис перерастает в  дисфункциональный, общесистемный. Это опасный вид кризиса, избежать который  возможно только в условиях антикризисного управления. 

  1. Инвестиционные модели антикризисной реструктуризации народного хозяйства России.

Объем инвестиций  рассматривается в качестве важнейшего критерия развития национальной экономики. Между тем в 90-е годы в России наблюдается тенденция неуклонного спада инвестиций, которая при этом характеризуется опережающими темпами даже по отношению к спаду производства. Инвестиционный кризис в России вызван рядом объективных и субъективных причин и проявляется в быстром сокращении абсолютных объемов накопления, существенном  падении е доли в ВВП, снижении бюджетного финансирования  инвестиций  в основной капитал, уменьшении доли прибыли предприятий, направляемой на совершенствование  и расширение производства….

Сегодня одной из главных задач является установление приоритета реального сектора экономики над финансово-спекулятивным, т.е. создание более выгодных условий для инвестиций в реальное производство по сравнению с денежными вложениями в финансово-спекулятивные операции.

При анализе инвестиционной деятельности необходимо разграничивать  капиталообразующие и  финансовые инвестиции. В составе  капиталообразующих  инвестиций наибольший удельный вес составляют капитальные вложения (инвестиции, направленные на создание реального капитала, в основные средства). Кроме них следует выделить инвестиции в нематериальные активы (патенты, лицензии, программные продукты и т.д.), инвестиции в оборотные средства, на приобретение земельных участков, затраты на капитальный ремонт.

 Для обеспечения успеха антикризисной инвестиционной  политики важно обеспечить связь между стратегическими и тактическими решениями в области инвестиций. Основной целью антикризисной инвестиционной стратегии государства является структурная перестройка экономики. Реализация государственной антикризисной стратегии должна опираться на ряд предпосылок: политическая и социально-экономическая стабильность в обществе; наличие законодательной базы для развития инвестиционного процесса; рост реальных налоговых поступлений в бюджет;  устойчивость национальной валюты; снижение темпов инфляции; прекращение утечки капитала из страны. На преодоление  негативных явлений в экономике России должна быть направлена антикризисная инвестиционная стратегия.

В управлении инвестиционным процессом  необходимо опираться на определение следующих важных  моментов:

  1. должны быть четко очерчены цели  инвестирования (создание новых предприятий, модернизация оборудования и т.д.);
  2. необходимо выбрать объекты инвестирования в соответствии с обозначенными приоритетами;
  3. следует выявить реальные источники инвестиций  и с учетом определенных возможностей создать законодательную базу для осуществления и развития инвестиций, в том числе иностранных.

Эти  базовые условия должны способствовать решению основной задачи антикризисной инвестиционной  стратегии на уровне государства –  обеспечить процесс накопления для обновления основного капитала, для долгосрочного инвестирования в реальный сектор экономики.

 

  1. Оптимизация организационной структуры фирмы.

Оптимизация организационной структуры рассматривается как процесс приведения структуры фирмы, ее взаи­модействий с рынком и внутренних взаимодействий в состояние, способствующее максимально эффективному достижению целей фирмы в рамках разрабатываемых проектов.

Неоптимальность организационной структуры фирмы часто является одной из главных причин ее кризисного состояния, поэтому задача исследователей — разобраться в дефектах существующей оргструктуры, исследовать их отрицательное влияние на качество выполняемых проектов и дать соответствующие рекомендации руководству фирмы. На практике большинство фирм имеют неоптимальную структуру: инструментарий обработки рынка беден, внутренние взаимодействия противоречивы, управление неэффективно. Однако такое состояние часто не мешает иметь ^прибыль и обеспечивать выживание фирмы, поэтому оно и сохраняется до наступления кризиса.

Работа исследователей по оптимизации включает следующие этапы:

1) формулирование задач, проверка их на соответствие целям и стратегиям фирмы;

2) предварительная диагностика, формирование гипотез;

3) глубокая диагностика, разработка новых схем и методов;

4) внедрение, т. е. проверка новых технологий в работе их последующая корректировка.

Исследования проводятся от общего к частному, т. е. сначала рассматривается фирма в целом, ее взаимодействие с рынком, затем внутренние взаимодействия и отдельные элементы оргструктуры. При этом имеются некоторые функциональные области деятельности, влияние которых на общую эффективность несущественно, поэтому они не подвергаются оптимизации. Наиболее важной областью деятельности фирма является сбыт, так как его функции – распределение продукции и стимулирование продаж.

В рамках оптимизации организационной структуры фирмы исследователи должны рассмотреть несколько групп вопросов производства: производительность, нормирование, планирование и управление, качество, взаимодействие с другими подразделениями.

 

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика