| Вопрос/ответ |
| Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: |
| Законами субъектов Российской Федерации |
| Представительными органами местного самоуправления |
| Органами субъектов Российской Федерации |
| Налоговый контроль включает: |
| Формы и методы |
| Учет налогоплательщиков |
| Камеральные и выездные налоговые проверки |
| Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются: |
| Федеральные налоги и сборы |
| Налоги и сборы субъектов Российской Федерации |
| Местные налоги и сборы |
| Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: |
| В пользу государства |
| В пользу федерации |
| В пользу налогоплательщика (плательщика сборов) |
| К актам законодательства по налогам и сборам относятся: |
| Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах |
| Постановление правительства Российской Федерации |
| Приказы Федеральной налоговой службы |
| Акты законодательства о налогах вступают в силу: |
| Не ранее 1 января, следующего за годом их принятия |
| Не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
| Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования |
| Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств: |
| Отменяет или ограничивает права налогоплательщика |
| Не допускает действий, запрещенных Налоговым Кодексом |
| Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом |
| Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
| Календарной датой |
| Истечением периода времени, но не более года |
| Календарной датой или истечением периода времени |
| Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: |
| Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия |
| Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
| Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования |
| Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется: |
| Путем отмены этого акта Правительством Российской федерации |
| В судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном акте |
| В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом |
| Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
| Календарной датой |
| Истечением периода времени, но не более года |
| Календарной датой или истечением периода времени |
| Налог – это: |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном: |
| Законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях |
| Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ |
| Налоговым и Таможенным Кодексом |
| Недоимка – это: |
| Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Место нахождения российской организации: |
| Место осуществления этой организацией деятельности |
| Место фактического юридического адреса |
| Место ее государственной регистрации |
| При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы |
| Не могут предусматриваться |
| Могут предусматриваться |
| Могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков |
| Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: |
| Соответствующих муниципальных образований |
| Соответствующих субъектов Российской Федерации |
| Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации |
| Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: |
| Не могут устанавливаться |
| Могут устанавливаться только на один налоговый период |
| Могут устанавливаться только на территории муниципальных образований |
| К региональным налогам относятся |
| Налог на имущество организаций |
| Земельный налог |
| Водный налог |
| К федеральным налогам относятся |
| Налог на имущество физических лиц |
| Налог на добычу полезных ископаемых |
| Транспортный налог |
| К местным налогам относятся |
| Водный налог |
| Земельный налог |
| Транспортный налог |
| При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения: |
| Не могут отсутствовать |
| Могут отсутствовать |
| Могут отсутствовать, если это определено законодательными актами |
| К специальным налоговым режимам относятся: |
| Системы, принимаемые федеральными законами |
| Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
| Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции |
| Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: |
| Только юридические лица |
| Организации и физические лица |
| Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет |
| За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность: |
| Организация, учредившая филиал |
| Организация, учредившая филиал, и сам филиал |
| Филиал, если он наделен полномочиями, аналогичным полномочиям дочерней организации |
| Суд может признать лица взаимозависимыми если: |
| Одна организация косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15% |
| Одна организация непосредственно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10% |
| Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров |
| Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
| Присутствовать при проведении налоговой проверки |
| Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки |
| Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки |
| Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы |
| обязаны использовать при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах |
| имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах |
| Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
| Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
| Получать от МФ РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
| Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: |
| их Административная защита прав и законных интересов |
| Административная и судебная защита их прав и законных интересов |
| Административная защита их законных прав и интересов |
| Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется: |
| Налоговым кодексом Российской Федерации |
| Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами |
| Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом |
Права налогоплательщиков обеспечиваются
|
| Налоговым кодексом российской Федерации и иными федеральными законами |
| Налоговым кодексом Российской Федерации |
| Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов |
| Налогоплательщики- организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: |
| В двухнедельный срок |
| В пятидневный срок |
| В десятидневный срок |
| Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: |
| В течение пяти лет |
| В течение четырех лет |
| В течение трех календарных лет |
| Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о несостоятельности или ликвидации в срок: |
| Не позднее десяти дней со дня принятия такого решения |
| Не позднее пяти дней со дня принятия такого решения |
| Не позднее трех дней со дня принятия такого решения |
| Налоговый резидент – это |
| Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году |
| Организации, зарегистрированные в РФ |
| Граждане зарегистрированные в РФ |
| Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: |
| Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов |
| Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов |
| Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов |
| Налоговые агенты обязаны письменно в течение |
| отчетного периода сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика |
| одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности |
| одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог |
| Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него прав |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей |
| Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться |
| Могут |
| Не могут |
| Могут в редких случаях |
| Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом, |
| федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации |
| таможенным кодексом |
| федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах |
| Объектами налогообложения может являться: |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ |
| Не признается реализацией товаров ( работ, услуг ) |
| Их передача на безвозмездной основе |
| Изъятие имущества путем конфискации |
| Их передача на возмездной основе (в т.ч. обмен товарами) |
| Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях |
| При их отклонении более чем на 15% уровня цен, применяемых налогоплательщиком по индексации товаров |
| Использования в расчетах условных единиц |
| При совершении внешнеторговых сделок |
| Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: |
| Нет правильного ответа |
| Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях |
| Сложившаяся на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми |
| При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется: |
| Затратный метод |
| Метод цен последней реализации |
| Затратный метод или метод цен последующей реализации |
| При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются: |
| Рыночные цены и тарифы |
| Указанные цены и тарифы |
| Рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом |
| Не признаются дивидендами выплаты |
| Участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле |
| Получаемые в виде процентов по привилегированным акциям |
| Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность |
| Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: |
| С подачей заявления о ликвидации организации |
| С уплатой налога или сбора |
| Со смертью учредителя организации |
| Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: |
| Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика |
| Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика |
| Предъявления в банк поручения на уплату налога |
| Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного по уплате налога, но не позднее: |
| 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога |
| 30 дней после истечения срока требования об уплате налога |
| 60 дней после истечения срока требования об уплате налога |
| Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее |
| Двух недель, после вынесения решения о взыскании |
| 10 дней, после вынесения решения о взыскании |
| 5 дней, после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств |
| Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: |
| Учредителями организации |
| Ликвидационной комиссией |
| Исполнительным органом организации |
| Налоговая ставка представляет собой: |
| Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы |
| Величину, установленную в процентах или других измерениях |
| Стоимостную характеристику налоговой базы |
| Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период: |
| Со дня создания до начала календарного года |
| С 1 января следующего за годом создания календарного года |
| Со дня создания до конца календарного года |
| Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот : |
| Не могут носить индивидуального характера |
| Могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор |
| Могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере |
| Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме: |
| Предоставления льгот |
| Инвестиционного налогового кредита |
| Ходатайства органов местного самоуправления |
| Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие: |
| Со дня, установленного в этом решении |
| Не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении |
| В трехдневный срок со дня его получения плательщиком |
| Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок: |
| От 3 месяцев до 2 лет |
| От 1 месяца до 1 года |
| От 3 месяцев до 1 года |
| Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: |
| По налогу на прибыль |
| По налогу на добавленную стоимость |
| По налогу на доход физических лиц |
| Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным: |
| По истечении 10 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма |
| По истечении 5 дней с даты направления заказного письма |
| Требование по уплате налога считается полученным: |
| По истечении 6 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 10 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 14 дней с даты направления заказного письма |
| Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику: |
| Не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога |
| Не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога |
| Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога |
| Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом |
| Пеней |
| Штрафом |
| Конфискацией имущества налогоплательщика |
| При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк: |
| Не может открывать этой организации новые счета |
| Может открывать этой организации новые счета |
| Может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом |
| Арест на все имущество налогоплательщика-организации: |
| Не может быть наложен |
| Может быть наложен |
| Может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа |
| Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога: |
| Не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете |
| Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете |
| Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете |
| Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд: |
| В течение трех лет |
| В течение трех лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога |
| В течение двух лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога |
| Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: |
| По почте |
| Лично налогоплательщиком |
| По почте или лично налогоплательщиком |
| Участниками налогового контроля являются: |
| Налоговые органы |
| Налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов |
| Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы |
| Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган: |
| По месту нахождения |
| По месту нахождения принадлежащего имущества |
| По месту нахождения структурных подразделений |
| ИНН – это |
| Индивидуальный номер налогоплательщика |
| Идентификационный номер налогоплательщика |
| Индивидуальный налог налогоплательщика |
| Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет: |
| В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| В течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| В течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен |
| В пятидневный срок с момента составления справки о проверке |
| Не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке |
| В течение 14 дней |
| Налоговая проверка может проводиться: |
| За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки |
| За три года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика |
| За три года деятельности, предшествовавшие году проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки |
| Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении: |
| Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов |
| Организаций и индивидуальных предпринимателей |
| Всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов |
| Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в: |
| Срок не позднее двух месяцев |
| Течение трех месяцев |
| Течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа |
| Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами: |
| На основании решения руководителя налогового органа |
| Без специального решения руководителя налогового органа |
| На основании уведомления налогоплательщика |
| Выездная налоговая проверка не может продолжаться: |
| Более трех месяцев |
| Более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом |
| Более срока, указанного в решении руководителя налогового органа |
| Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу: |
| В пятидневный срок |
| В десятидневный срок |
| В тридцатидневный срок |
| Выемка документов и предметов осуществляется на основании: |
| Постановления должностного лица налогового органа, производившего выездную налоговую проверку |
| Мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку |
| Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) налогового органа |
| Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается |
| Вручение ему акта выездной налоговой проверки |
| Направление ему решения по акту выездной налоговой проверки |
| Направление ему требования налогового органа об их уплате |
| Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов: |
| Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом |
| Возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду |
| Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами |
| К налоговой тайне относятся сведения: |
| Разглашенные с разрешения налогоплательщика |
| О нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения |
| Об уставном капитале (фондах) организации |
| Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: |
| С шестнадцатилетнего возраста |
| С восемнадцатилетнего возраста |
| С момента получения дохода |
| Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: |
| Совершено умышлено |
| Совершено по необходимости |
| Совершено неосознанно |
| Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются: |
| Совершение налогового правонарушения физическим лицом, которое не могло представить в срок декларации |
| Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП. |
| Выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения налогового законодательства |
| Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка: |
| На основании решения суда |
| В бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя |
| В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа |
| Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является: |
| Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз |
| Таможенная стоимость |
| Таможенная стоимость + акциз |
| Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении: |
| Экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ |
| Импортируемых товаров через таможенную территорию РФ |
| По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам): |
| Подлежат вычету |
| Не подлежат вычету |
| Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица: |
| Являются плательщиками НДС |
| Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах |
| Освобождены от уплаты НДС |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части |
| добавленной стоимости – разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки |
| прибыли, создаваемой на стадии реализации продукции |
| выручки предприятия, полученной от реализации товаров, работ, услуг |
К каким видам налогов относится НДС?
|
| К федеральным косвенным |
| К федеральным прямым |
| К региональным косвенным |
| К местным прямым |
| Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет? |
| 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом |
| 70% |
| Доля НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается ежегодно Федеральным законом о федеральном бюджете на предстоящий год |
| Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за |
| три предшествующих последовательных календарных месяца |
| предыдущий квартал |
| три последовательных календарных месяца |
| Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: |
| Двенадцати последовательным календарным месяцам |
| Одному календарному году |
| Одному налоговому периоду |
| В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС |
| с 1 числа месяца, в котором выручка превысила 2 млн.руб.за каждые три последовательных месяца |
| с 1 числа следующего налогового периода. |
| льгота продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена |
| Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее: |
| 70% в общей сумме доходов |
| 50% в общей сумме доходов |
| 15% в общей сумме доходов |
| Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимися налогоплательщиками: |
| Учитывается в стоимости приобретенных товаров |
| Может быть предъявлена к возмещению на общих основаниях |
| Учитывается обособленно и списывается на себестоимость продукции по мере использования приобретенных товаров |
| Не подлежит налогообложению НДС реализация: |
| Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники |
| Всех лекарственных средств |
| Лекарственных средств, реализуемых льготным категориям покупателей |
| Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых, инвалиды составляют не менее: |
| 50% |
| 70% |
| 80% |
| Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее |
| 80% |
| 50% |
| 25%,а их средне-списочная численность не менее 50 % |
| При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая база по НДС определяется как |
| Производственная себестоимость выполненных работ |
| По рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ) |
| Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства |
| При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как: |
| Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ |
| Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства |
| По рыночным ценам |
| Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является: |
| Дата отгрузки продукции |
| Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее |
| Дата отгрузки продукции (работ, услуг) |
| Дата оплаты продукции |
| Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются: |
| Федеральным законом |
| Законом субъектов Российской Федерации |
| Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления |
| Законами субъектов Российской Федерации, в пределах установленных налоговым кодексом. |
| Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС? |
| Передача права собственности на товары на безвозмездной основе |
| Реализация предметов залога |
| Реализация рекламных услуг |
| Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ |
| Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров: |
| Облагаются НДС, если это предусмотрено соответствующим хозяйственным договором |
| Не облагаются НДС |
| Облагается НДС, если эти средства получены за нарушение условий договоров на поставку товаров облагаемых НДС |
| Товары, реализуемые в рамках совместной деятельности, облагаются НДС: |
| У каждого участника совместной деятельности |
| У того участника, которому по договору поручено ведение общих дел |
| Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС? |
| Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам |
| Реализация некоммерческим образовательным организациям товаров собственного производства |
| Реализация продуктов питания, производственных студенческими столовыми, не финансируемых из бюджета |
| Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? |
| Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета |
| Косметические услуги |
| Услуги по изготовлению лекарственных средств аптечными учреждениями |
| Услуги по изготовлению и ремонту очковой оптики |
| Налоговый период по НДС устанавливается как: |
| Календарный месяц |
| Календарный месяц или календарный квартал |
| Календарный год |
| Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню: |
| Указанному в НК РФ |
| Утвержденному Правительством РФ |
| Установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ |
| При реализации товаров (работ, услуг) для собственных нужд моментом определения налоговой базы НДС является |
| Дата оприходования имущества принимающей стороной |
| Дата перехода права собственности |
| Дата совершения указанной передачи товаров(выполнения работ,оказания услуг) |
| При реализации товаров (работ, услуг) по розничным ценам сумма НДС |
| Включается в цены |
| Не включается в цены |
| В соответствии с нормативами к подакцизным товарам относятся: |
| Спиртосодержащие лекарственные средства |
| Бензин автомобильный, прямогонный |
| Коньячный спирт |
| Определите плательщиков акцизов: |
| Предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ |
| Предприятие производит и реализует ювелирные изделия |
| Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья |
| По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: |
| Как стоимость реализованных подакцизных товаров |
| Как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении |
К каким видам налогов относятся акцизы?
|
| Федеральным косвенным |
| Региональным прямым |
| Региональным косвенным |
| Местным косвенным |
| Кто устанавливает перечень подакцизных товаров и ставки акцизов? |
| Органы государственной власти субъектов РФ |
| Министерство финансов |
| Налоговый кодекс |
| Президент РФ |
| Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя: |
| Свыше 100л.с. |
| Свыше 150л.с. |
| Свыше 200л.с. |
| Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации: |
| Признается объектом налогообложения акцизами |
| Не признается объектом налогообложения акцизами |
| Не признается объектом налогообложения акцизами, если передача осуществляется в производственных целях |
| Какая операция, с денатурированным спиртом, не подлежит налогообложению акцизами: |
| При ввозе на таможенную территорию РФ |
| При получении спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции |
| Реализация денатурированного спирта, помещенного под таможенный режим экспорта |
| Налогоплательщиками акцизов являются: |
| Организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ |
| Организации, в т.ч. перемещающие товары через таможенную границу РФ |
| Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ |
| Подакцизными товарами не признаются |
| Препараты ветеринарного назначения разлитые в емкости не более 100мл. |
| Спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9% |
| Дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей |
| Подакцизными товарами признаются: |
| Товары бытовой химии в аэрозольной упаковке |
| Ювелирные изделия. |
| Дизельное топливо |
| Налоговый период для налогоплательщиков акцизов устанавливается как |
| Календарный месяц |
| Квартал |
| Календарный год |
| Дата реализации автомобильного бензина определяется: |
| Как день оплаты |
| Как день отгрузки (передача) |
| Согласно принятой учетной политике |
| Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся: |
| На себестоимость реализованных подакцизных товаров |
| На финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров |
| На расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации |
К каким видам налогов относится налог на прибыль?
|
| К федеральным прямым |
| К региональным прямым |
| К местным прямым |
| К федеральным косвенным |
| По какой ставке налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет? |
| 7,5% |
| 6% |
| 6,5% |
| Налоговый учет – это? |
| Система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов |
| Сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов |
| Сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации. |
| Плательщиками налога на прибыль являются организации |
| российские и иностранные, действующие в РФ через постоянные представительства и получающие доходы в РФ |
| (в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения |
| коммерческие и индивидуальные предприниматели |
| Внесение авансовых взносов по налогу на прибыль производится плательщиками: |
| Не позднее 28 числа каждого месяца в размерах 1/3 плановой квартальной суммы платежа, |
| В течение квартала в размерах, определяемых плательщиком |
| Не позднее 15 числа каждого месяца в размерах 1/3 квартальной суммы платежа |
| Не являются плательщиками налога на прибыль: |
| Некоммерческие образовательные учреждения |
| Государственные унитарные предприятия |
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения |
| Государственные образовательные учреждения |
| К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится: |
| Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб. |
| Имущество с первоначальной стоимостью более 10000 руб. независимо от срока полезного использования |
| Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости |
| Имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10000 руб. |
| Стоимость безвозмездно полученных от других предприятий основных средств, товаров и иного имущества: |
| Подлежат налогообложению налогом на прибыль во всех случаях |
| Не подлежат налогообложению налогом на прибыль |
| Подлежат налогообложению налогом на прибыль, кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством |
| Может ли убыток, полученный по одному виду деятельности, уменьшить прибыль, по другому виду деятельности? |
| Может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога на прибыль |
| Нет, не может |
| Это зависит от причин возникновения убытка |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется: |
| Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица |
| Физическими лицами, имеющими несколько мест работы |
| Физическими лицами, сменившими в течение года место работы |
| Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении следующих случаев: |
| Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
| Процентных доходов по вкладам в банках |
| Выигрышей, и других основанных на риске игр ( в т.ч. с использованием игровых автоматов) |
| Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов: |
| Процентных доходов по вкладам банков… |
| Дивидендов |
| Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
| Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: |
| Только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 рублей |
| Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок |
| Только в отношении доходов облагаемых по ставке 13% |
| Пособие по беременности и родам выплачиваемое работнику организации: |
| Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц |
| Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц |
| Включается в доход, подлежащий обложению налогом , если доход превысил 20 000 рублей за налоговый период |
| При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде: |
| Денежного вознаграждения, а также материальной выгоды |
| Денежного вознаграждения |
| Денежной, натуральной формы, а также материальной выгода денежного вознаграждения |
| При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется исходя: |
| Рыночной стоимости, ст. 40 НК РФ |
| Фактической себестоимости |
| Цены, согласованной между организацией и получателем дохода |
| В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организации ставка НДФЛ установлена в размере: |
| 13% |
| 9% |
| 35% |
| Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет: |
| Календарный год |
| Календарный месяц |
| Квартал |
| Пособия по временной нетрудоспособности: |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Не включаются в налоговую базу по НДФЛ, если это пособия по уходу за больным ребенком |
| Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в РФ, является: |
| Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами |
| Совокупный доход, полученный в календарном году только на территории РФ |
| Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и стран СНГ |
| В чем разница между валовым доходом и совокупным годовым доходом: |
| Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом налоговых льгот |
| Разницы между понятиями нет |
| Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом документально подтвержденных расходов на его извлечение |
| Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки: |
| Включается в совокупный годовой доход работника, но обложению подоходным налогом не подлежит |
| Не включается в состав совокупного дохода работника |
| Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом |
| Суточные, выплачиваемые командированному работнику: |
| Не включаются в налоговую базу по НДФЛ, если размер выплат не превышает установленных норм |
| Включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Алименты, получаемые налогоплательщиком: |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за обучение в сумме, не превышающей: |
| 5 000 рублей |
| 10 000 рублей |
| 38 000 рублей ( с 2007 г. 50000т.р.) |
| Социальные налоговые вычеты предоставляются: |
| По окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации |
| В любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы |
| По окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы |
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилых домов, не более |
| 1 млн. рублей при условии, что жилой дом находится в собственности налогоплательщика более 5 лет |
| 5000 МРОТ независимо от срока нахождения в собственности |
| 1 млн. рублей при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее 3 лет |
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на новое строительство в сумме, не более |
| 600 тыс. рублей |
| 1 млн. рублей |
| 1000 МРОТ |
| При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется: |
| Как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза и НДС |
| Как себестоимость товара с учетом НДС |
| Исходя из цены по которой, в сравнимых обстоятельствах , организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции |
| Налоговая ставка на доходы, получаемые физическими лицами, не резидентами РФ, устанавливается в размере: |
| 30% |
| 35% |
| 13% |
| Организации освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат, не превышающих |
| в течение года 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| в течение трех месяцев 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| в течение месяца 10 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды: |
| Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости |
| Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости |
| Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования |
| Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций: |
| Облагаются, в части, превышающей 3 тыс. рублей на одного человека в год |
| Облагаются ЕСН на общих основаниях |
| Не облагаются ЕСН |
| Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть |
| Уменьшены не более чем в 5 раз |
| Увеличены не более чем в 3 раза |
| Увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз |
| Увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раз |
| Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: |
| Допускается |
| Не допускается |
| Допускается для некоторых видов транспортных средств |
| Допускается для определенных категорий налогоплательщиков |
| Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога? |
| Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей |
| Общественные организации инвалидов, реализующие подакцизные товары. |
| Все вышеперечисленные организации |
| Налоговым периодом по ЕСН признается: |
| Календарный месяц |
| Календарный квартал |
| Календарный год |
| Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН: |
| Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом |
| Отдельно по каждому работнику за каждый месяц |
| По фонду оплаты труда предприятия в целом |
| Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество организации? |
| Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ |
| Предприятия, учреждения, организации, физические лица |
| Предприятия, учреждения, организации, в т.ч. бюджетные |
| Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как |
| Среднемесячная |
| Среднеквартальная |
| Среднегодовая |
| Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество организации? |
| Сбербанк РФ и его учреждения |
| Центральный банк РФ и его учреждения |
| Религиозные объединения и организации |
| Налог на имущество организации относится к видам налогов |
| федеральным |
| региональным |
| местным |
| В какие бюджеты зачисляют налог на имущество организаций? |
| В федеральный и региональный |
| В федеральный |
| В региональный и местный, где зарегистрировано предприятие |
| Налогом на имущество организаций не облагается имущество |
| Жилищно-строительных кооперативов |
| Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников |
| Иностранных юридических лиц, имеющих имущество на территории РФ |
Каков размер ставки налога на имущество предприятия?
|
| не более 2,2% от налогооблагаемой базы |
| 3% от налогооблагаемой базы |
| 5% от налогооблагаемой базы |
| Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций: |
| Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ |
| Уплата налога производится по расчетам за месяц по данным бухгалтерского отчета |
| Уплата налога производится по годовым расчетам в пятидневный срок установленный Федеральным законодательством |
| Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели: |
| Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли |
| Осуществляющие деятельность в сфере аудиторской деятельности |
| Все предприниматели, независимо от вида деятельности |
Вмененный доход – это
|
| валовой доход за вычетом произведенных затрат, рассчитанный по фактическим данным за отчетный период |
| потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке |
| валовая выручка плательщика единого налога, рассчитываемая по фактическим данным за отчетный период |
| Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и |
| осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м. |
| осуществляющие торговлю развозную или разносную |
| осуществляющие торговлю через палатки и ларьки, не имеющие стационарной торговой площади |
| Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход? |
| Вмененный доход на очередной квартал |
| Вмененный доход на очередной календарный месяц |
| Вмененный доход на очередной год |
| Налог на землю относится к категории: |
| Федеральных налогов |
| Региональных налогов |
| Местных налогов |
| В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит: |
| верно все перечисленное |
| выравнивание экономических условий хозяйствования |
| охрана и освоение земель |
| стимулирование рационального использования земли |
| Объектом обложения земельным налогом считается: |
| Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями |
| Земельный участок, исключая площадь, занятую строениями и сооружениями |
| Доходы, полученные от сдачи земли в аренду |
| Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется: |
| Самими гражданами |
| Налоговой инспекцией |
| Предприятием. На котором работает гражданин |
| Земельный налог, уплачиваемый юридическим лицом, исчисляется: |
| Налоговой инспекцией |
| Непосредственно юридическим лицом |
| Съездом землевладельцев данного района |
Ставки земельного налога утверждаются:
|
| Федеральными органами власти |
| Органами власти субъектов РФ |
| Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК |
| Земельный налог исчисляется исходя из: |
| Площади земли |
| Кадастровой стоимости земельных участков |
| Стоимости земельного участка |
| К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность: |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари |
| Связанная с извлечением доходов, для которой не требуется лицензия |
| Связанная с извлечением доходов, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта |
| Объектами налогообложения признаются: |
| Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром |
| Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется: |
| Как стоимость добытых и направленных на переработку полезных ископаемых |
| Как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного |
| Как стоимость направленных на переработку, реализованных полезных ископаемых, являющихся первым товарным продуктом |
| При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются: |
| В рублях на одну тысячу кубических метров забранной воды |
| В рублях за одну тысячу киловатт-часов выработанной электроэнергии |
| В рублях за один квадратный километр площади (в год) используемой акватории для добычи полезных ископаемых |
| Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? |
| Пользователи недр, осуществляющие свою деятельность на условиях соглашений о разделе продукции |
| Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр |
| В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет: |
| Общее количество объектов разного вида, не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня после даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем дата установки. |
| Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых? |
| Месяц |
| Квартал |
| Полугодие |
Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется
|
| По каждому из объектов налогообложения отдельно |
| По объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту |
| По объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по каждому объекту |
| По каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов. |
| Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются: |
| Как единые по всей территории Российской Федерации |
| Законодательными актами субъектов Российской Федерации |
| Законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных налоговым кодексом |
| Нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством |
| Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости: |
| От количества объектов налогообложения |
| От вида объектов налогообложения |
| От места их расположения |
| От налоговой политики организации |
| Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода: |
| Ставка налога применяется в полном размере |
| Налог не исчисляется |
| Ставка налога применяется в половинном размере |
| Ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия |
| За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются |
| В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту |
| В размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогообложения |
| В размере 100 минимальных оплат труда за каждый объект налогообложения |
| В трехкратном размере максимальной ставки налога, установленного федеральным законом. |
| Налоговым периодом по игорному бизнесу является: |
| месяц |
| квартал |
| 15 дней |
| месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал. |
| Не являются плательщиками налога на прибыль: |
| Государственные образовательные учреждения |
| Организации и индивидуальные предприниматели, принимающие упрощенную систему налогообложения |
| Некоммерческие образовательные учреждения |
| Какие налоги организации перестают платить с переходом на упрощенную систему налогообложения? |
| Налог на имущество организации |
| Государственные пошлины |
| Таможенные платежи |
| Что является объектом для налогообложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения? |
| Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов |
| Только совокупный доход, полученный за отчетный период |
| Только валовая выручка, полученная за отчетный период |
Каковы ставки единого налога при УСН?
|
| 13% или 15% |
| 6% или 15% |
| 13% или 6% |
| Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке? |
| Организации, занятые производством подакцизной продукции |
| Индивидуальные предприниматели |
| Организации с предельной численностью работающих до 15 человек |
