Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Финансы организации

1.5 Финансы организаций

Сущность функции и принципы финансов организаций.

Финансы организаций – финансовые отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования на различные цели (например на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, финансирование затрат, выплаты дивидендов по акциям, арендной платы и так далее).

Роль финансов в хозяйственной деятельности организации проявляется в том, что с их помощью осуществляется:

обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. происходит смена форм стоимости: денежная форма превращается в товарную, а затем товары обратно приобретают денежную форму стоимости

распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

использование прибыли, оставляемой в распоряжении организации (чистой прибыли) на фонды потребления, накопления и другие цели, предусмотренные в ее финансовом плане;

контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность всех денежных средств и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Финансовые ресурсы организаций формируются за счет собственных средств и привлеченных средств

Собственный капитал предприятия – совокупность конечных финансовых результатов, и вклады от участников процесса.

Классификация основных средств  – здания, сооружения, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, жилища, вычислительная техника, оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и прочие виды материальных основных фондов.

Основные средства – это часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), а также в управленческих целях.

Источники формирования и использования основных фондов.

Основные фонды формируются за счет собственных и заемных средств ( пассив баланса)

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ — процесс функционирования средств производства в течение целого ряда производственных циклов за пределами одного года. Мера использования основных средств фирмой определяется показателями: фондоотдача, фондоемкость, рентабельность производства, коэффициенты сменности, износа, обновления.

Пассивы источники формирования Активов организации.

оценка основных средств предприятия  представляет собой установление стоимости всех фондов.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ( состав) – ценности, имеющие стоимостное выражение и не являющиеся физическими объектами (арендные права, лицензии, патенты, товарные знаки, ноу-хау и другие объекты интеллектуальной и промышленной собственности)

Первоначальная стоимость нематериальных активов, приобретенных за плату, определяется как сумма всех фактических расходов на приобретение.

Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма всех фактических расходов на создание, изготовление.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется предприятием при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя из:

 ♦ срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;

 ♦ ожидаемого срока использования этого объекта, в течение которого предприятие может получать экономические выгоды (доход).

Срок полезного использования объектов нематериальных активов устанавливается распорядительными документами руководителя предприятия. При этом срок полезного использования нематериальных активов может быть определен следующим образом:

 ♦ указывается в самом документе, удостоверяющем соответствующие права предприятия, учитываемые как объекты нематериальных активов (например, в лицензиях на осуществление видов деятельности);

  ♦ устанавливается экспертным путем (например, при получении нематериальных активов безвозмездно).

Государственное регулирование финансовой деятельности предприятий представляет собой процесс нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и внутренних финансовых отношений и осуществления основных видов финансовых операций.

 

Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей экономики

(ОАО, ООО)

Особенности финансов организаций малого бизнеса– является небольшой объём денежных средств, которые можно использовать для развития компании. Но не имеет возможности выпуска ценных бумаг, которые могли бы привлечь денежные средства частных и корпоративных инвесторов.

Расходы и доходы организации. Их классификация

Доходы- поступление денежных средств по основной или прочей деятельности.

Классификация доходов

1 доходы от обычной деятельности ( выручка от продажи продукции)

2 Операционные ( поступления за платы временного пользования активов, прав, патентов)

3 Внереализационные ( штрафы, пенни за не соблюдение договоров, причиненных убытков)

Расходы – это выбытие денежных средств приводящие к уменьшении капитала.

Классификация затрат

1 Расходы по основной деятельности ( затраты на сырье, материалы)

2 Операционные ( расходы на оплату во временное пользование активов)

3 Внереализационные ( штрафы, пенни за не соблюдение договоров)

 

Классификация затрат предприятия

Затраты на производство и реализацию продукции занимают общий вес в сумме затрат предприятия.

-ПОСТОЯННЫЕ не зависящие от изменения объема производства ( выплата сотрудникам, % за кредит, арендная плата)

-ПЕРЕМЕННЫЕ зависят от объема производства ( сырье, материалы, выплата работника сверхурочно)

Состав текущих расходов.

К текущим затратам относятся

– Материальные затраты ( сырье, материалы, топливо)

-Затраты на оплату труда

-Отчисления на социальные нужды ( выплаты органам государственного социального страхования, отчисления в пенсионный фонд)

-Амортизационные отчисления

-Прочие

Факторы , определяющие состав затрат на предприятии.

Состав затрат на предприятия состоит из уровня затрат предприятия в целом ;на уровне затрат, связанных с обычной деятельностью; на уровне затрат операционной деятельностью; на уровне себестоимости реализованной продукции и товаров.

Структура затрат на производство соотношение между отдельными затратами на производство , в основном в структуре затрат занимают материальные затраты, связанные с основной производственной деятельностью предприятия.

Планирование затрат(смета затрат)  на производство и реализацию продукции.

Смысл планирования состоит в том, сколько будут стоить ресурсы на производство и сбыт продукции которую мы хотим выпустить.

Все расходы фиксируются в смете затрат.

Прямые и Косвенные издержки

Прямые затраты – затраты, которые можно напрямую отнести на себестоимость определенного вида продукции.

Косвенные издержки – затраты, которые нельзя напрямую отнести на себестоимость каждого конкретного продукта, выпускаемого предприятием: накладные расходы на материал, производственные накладные расходы, административные и торговые накладные расходы.

Переменные , постоянные и смешанные издержки.

Переменные – издержки изменяются в зависимости от объема производства.

Постоянные не зависящие от объема производства.

Смешанные издержки состоят из постоянной и переменной частей. Примеры таких затрат: почтовые и телеграфные расходы, затраты на текущий ремонт оборудования и т. П

Порядок формирования и использование доходов.

Доходы формируются за счет средств полученных от основного вида деятельности ( продажи продукции) или от прочих. ( плата за пользование активами организации)

Использование доходов – предполагает целесообразное и эффективное распределение его в основные или оборотные средства.

Под себестоимостью продукции (работ, услуг) понимается выраженная в денежной форме сумма всех затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Все эти затраты возмещаются предприятию в процессе реализации как часть денежной выручки.

Планирование себестоимости осуществляется как при разработке текущих, так и перспективных планов. Цель планирования себестоимости продукции — определение оптимального уровня затрат на производство продукции с учетом рационального использования всех видов ресурсов: основных фондов, материальных, трудовых и финансовых средств. Важнейшей задачей планирования себестоимости является выявление резервов снижения себестоимости.

Планирование выручки от реализации продукции- разработка текущих и перспективных планов, для определения размера выручки от реализации продукции.

Выручка от реализации – это сумма поступивших денежных средств за реализованную продукцию.

В бух учете, выручка всегда устанавливается по отгрузке  продукции по предъявлению покупателю расчетных документов.

В целях налогообложения выручку рассчитывают

  1. Методом начисления – по мере отгрузки и предъявлению расчетных документов
  2. Кассовым методом -По поступлению денежных средств на счета в банках, или в кассу ( наличными)

Факторы определяющие размер выручки– Объем реализованной продукции, цены реализации, структура и качества продукции.

 

Экономическое содержание, функции и виды прибыли.

Прибыль – превышение в денежном выражении доходов (выручки от реализации товаров и услуг) над затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Формирование, распределение и использование прибыли

Функции прибыли

1)         ожидаемая прибыль является основой принятия инвестиционных решений;

2)         полученная прибыль выступает мерилом успеха деятельности компаний;

3)         часть полученной прибыли является источником самофинансирования развития;

4)         часть прибыли поступает в качестве вознаграждения владельцам капитала.

Виды прибыли

  • Валовая (прибыль от продаж) – разница между выручкой от реализации продукции и себестоимостью.
  • Чистая прибыль – полученная в ходе производственной деятельности предприятия после выплаты всех налогов и отчисление.
  • Прибыль от прочей реализации
  • Прибыль от внереализационных операций- рассчитывается как разница доходов расходов и внереализационным операциям ( вклады в других предприятиях, сдача в аренду основных средств)
  • прибыль до налогообложения представляет собой разность между доходами и расходами от основной производственной, финансовой или инвестиционной деятельности предпринимательской организации.

 

Прибыль формируется путем сложения поступлений доходов поступивших на предприятие, и вычета из них соответствующих расходов и отчислений

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ– происходит между государством, предприятием и собственниками. То есть выплаты налогов, оплата труда работником, распределение прибыли между участников, по выплатам дивидендов, а так же на пополнение активов организации.

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ основан на глубоком знании конъюнктуры рынка, возможностей предприятия, условий и факторов, определяющих конкурентоспособность предприятия, умении предвидеть реальные пути получения высоких доходов.

Показатели рентабельности в промышленности их расчета

  • Рентабельность продаж – долю прибыли в каждом заработанном рубле.
  • Рентабельность активов – относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период.
  • Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции.
  • Рентабельность собственного капитала– относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации.

Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации

Учетная политика– это политика предприятия по учету своих доходов и расходов.

Учетная политика помогает учитывать конечный финансовый результат.

Налоговая политика – политика предприятия по отчислению своих налоговых обязательств перед  бюджетных и внебюджетных фондов РФ.

Влияние налогов на формирование чистой прибыли.

Чистая прибыль, образуется из балансовой прибыли и вычетом из нее налогов, соборов и других обязательных платежей.

 

Анализ безубыточности анализ взаимосвязи выручки, расходов и прибыли и выручки от реализации.

Точка безубыточности(порог рентабельности) =  0 , точка показывает , что предприятие не несет убытков и не имеет прибыли по своей деятельности.

Запас финансовой прочности, это такое изменение объема производства, который не имеет убытков. ( Выручка – порог рентабельности)

Производственный леверидж– соотношение постоянных и переменных издержек, в случае если постоянные издержки больше, то это влияет на имзенение операционной прибыли ( производственный рычаг высок)

Финансовый леверидж – соотношение собственного и заемного капитала, если доля заемного капитала велика, тем меньше чистая прибыль компании ( т.к. у компании возникают доп. Расходы на выплату по заемным средствам)

 

Экономическое содержание оборотного капитала.

Оборотный капитал предприятия– стоимостное выражение предметов труда, которые участвуют в процессе производства. Сумма всех оборотных средств.

Производственные фонды – средства производства, имеющиеся в распоряжении предприятия для осуществления процесса производства. Производственные фонды состоят из основных и оборотных фондов.

Фонды обращения Состоят из запасов готовой продукции, произведённой предприятиями, но ещё не реализованной, запасов товаров у торговых организаций, тары и др. материальных ценностей

Оборотные средства формируются за свет собственных средств, в случае их не хватки, привлекаются заемные средства.

К  нормируемым относятся оборотные средства в производственных запасах.

К  ненормируемым оборотным средствам относятся: денежные средства, отгруженные товары и сданные работы, все виды дебиторской задолженности и др.

Особенность состава и структуры оборотных средств, в основном зависит от различных отраслях промышленности.

Структура оборотных активов состоит из:

-Запасов ( сырье,материалы, и другие аналогичные ценности)

-готовая продукция, ДЗ, КФВ, ДС и прочие оборотные активы.

Источники финансирования оборотных средств ( Собственные, и заемные средства)

Потребность в оборотном капитале  вызывается необходимостью оптимизации размеров оборотного капитала. Можно выделить общую потребность в оборотном капитале и потребность в его структурных элементах. Потребность в оборотном капитале рассчитывается исходя из планируемого объема производства, себестоимости различных видов продукции, сезонных особенностей работы, стабильности поставок и сбыта продукции, оплаты и др.

Эффективность использования оборотного капитала зависит от рационального использования оборотных средств для повышение уровня рентабельности и финансового состояния предприятия в целом.

 

Оценка эффективности использования собственных и заемных средств.

(Собственный капитал = валюта баланса- заемные средства)

Оценка эффективности использования собственных и заемных средств, выражается в рациональном распределении в оборотные активы. При эффективном использовании, повышается уровень рентабельности, прибыльности, наличие высокой оборачиваемости предприятия, что благоприятно влияет на финансовое состояние предприятия.

Производственный цикл – календарный период времени с момента запуска сырья и материалов в производство до момента выхода готовой продукции

Финансовый цикл – период оборота средств, который равен интервалу между притоком и оттоком оборотного капитала.

Источники финансирования оборотного капитала.

Собственные средства – средства предприятия от конечных финансов результатов деятельности предприятия и вклады участников процесса.

Заемные средства –  средства не принадлежащие предприятию, полученные от другого предприятия в виде оборотных средств, под определенный процент и на оговоренные сроки.

Амортизация – частичные перенос стоимости оборудования на стоимость товаров или услуг.

Виды: Моральный ( современное оборудование) Физические ( с течением времени ) Полный ( не целесообразный ремонт основных средств)

Методы начисления:

Линейный ( начисление какого- то процента от стоимости оборудования с учетом его срока полезного использования, стоимости на товары)

Нелинейный ( способ начисления остаточной стоимости оборудования на товары или услуги)

Способы по ПБУ

– Линейный

– по сумме чисел лет срока полезного использования ( в числителе число лет оставшихся до истечении срока полезного использования, в знаменателе сумма чисел лет)

– Норма амортизации зависит от объема выпускаемого продукции. В основе величина амортизации на единицу продукции.

– с уменьшаемого остатка

Формирование амортизационных фондов направляется на полное восстановление основных фондов.

Оценка финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия – совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию.            ( платежеспособность, ликвидность, рентабельность , прибыль и т.д. )

Коэффициенты состояния предприятия

Коэффициент ввода , введенных основных фондов к общей их стоимости, выбытия, прироста, коэффициент износа ( стоимость износа, деленная на общую стоимость основных фондов) , годности ( отношение стоимости основных фондов- сумма износа, деленная на стоимость)

Эффективность- какую отдачу мы получаем от использования основных фондов. Отдача в виде продукции или прибыли.

Методы финансового состояния включают: общую оценку финансового состояния и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Деловая активность предприятия показывает эффективность предприятия с учетом оборачиваемости ( срок в оборотах или днях)  его средств и рентабельности ( в относительном выражении) .

Коэффициенты:

Фондоотдача = выручка( прибыль) сколько мы получили.

Фондоемкость = сколько мы получили на 1 руб. продукции.

Фондоотдача относится в пассивной части. В то время как по активной части рассчитываются коэффициенты – экстенсивности и интенсивности ( показывающие использование оборудования по времени и по мощности)

Особенности организации финансов предприятия сельского хозяйства относятся показатели – социально-экономические, организационные, природно-климатические.

Учет издержек в с/х – это отражение издержек в документах предприятия, а так же контроль за рациональном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в с/х.

Планирование издержек, осуществляется в такой последовательности: сначала определяются затраты по видам работ на 1 га посева и на голову скота, а затем с учетом урожайности и продуктивности определяется себестоимость отдельных видов продукции.

Калькулирование издержек- производится на основе учётных и расчётных затрат и на основе структуры этих затрат в с/х.

Структура производственных фондов и функционирование оборотных средств сельскохозяйственных предприятий.

Особенности организации финансов строительства

Участниками договора строительного подряда являются подрядные строительные организации, организации-заказчики строительства и инвесторы.

Финансы инвестора- совокупность средств, предназначенных для строительства.

Финансы подрядчика- средства полученные от застройщика или инвестора. Подрядная организация выполняет строительно-монтажные работы.

Структура  затрат на строительно-монтажные работы.

Затраты на строительно-монтажные работы охватывают все материальные, трудовые и денежные расходы.

Планирование потребности в оборотных средствах осуществляется на учете прогнозных планов строительной компании. В зависимости от выбранного к осуществлению проекта ( этажи, состав ( кирпич, бетон) и т.д.)

Методы определения выручки от подрядных организаций .

Организация финансов транспорта

Экономические особенности функционирования транспортных предприятий. Транспортные предприятия занимаются перевозкой, перемещением товаров, продукции, созданных в других отраслях экономики;

Поскольку, транспорт используется для осуществления не только внешних перевозок, но и для перевозок внутри предприятия, то внутрипроизводственный транспорт является неотъемлемой частью технологического процесса данного производства. Однако,. внутрипроизводственный транспорт не представляет собой самостоятельную отрасль транспортного производства, а является составной частью той отрасли, в которой он функционирует. К тому же транспорт является составной частью стадий производства продукции предприятий. Это крупная многоотраслевая сфера, имеющая в своем составе все виды грузового и пассажирского транспорта: железнодорожного, автомобильного, речного, морского, нефтепроводного, воздушного

В себестоимости перевозок высокий   удельный вес могут занимать затраты на топливо, электрическую энергию, ремонт, амортизация, что обусловлено спецификой отрасли, где основные фонды активно функционируют

Прибыль предприятия определяется как разность между доходами от транспортной работы и эксплуатационными расходами.

Планирование доходов и расходов транспорта осуществляется по тем же принципам как и в промышленных предприятиях.

 

 

Особенности организации финансов торговли

Издержками обращения торговых предприятий называется выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда по планомерному доведению и реализации товаров потребителям. Они включают расходы на оплату труда, транспортировку, хранение, упаковку, и подготовке товаров к продаже.

Факторы влияющие на уровень издержек предприятий торговли

Основными факторами, повышающими уровень издержек обращения, являются: совершенствование материально-технической базы торговли, рост численности работников, повышение их заработной платы и другие факторы, определяющие культуру обслуживания. Повышение культуры торговли вызывает необходимость роста расходов на содержание, реконструкцию книжных магазинов, создание оптимальных условий для выбора книг покупателями, на мероприятия по рекламе и пропаганде, созданию необходимых удобств для к работников.

 Основными факторами, снижающими уровень издержек обращения, являются: постоянный рост товарооборота, повышение производительности труда работников торговли, изменение территориального размещения товарооборота, сокращение среднего расстояния перевозимых грузов, рационализа-ция товародвижения, применение прогрессивных методов распространения товара, механизация трудоемких процессов, ускорение товарооборачиваемости.

 В состав основных фондов торгового предприятия входят

– Дома ( архитектурно- строительные объекты обеспечивающие условия работы работников торговли, сохранения и обработки товара) ( пассивная часть)

– Сооружения ( Инженерно-строительные объекты, необходимые для осуществления производственных и торговых процессов)

– Машины и оборудования. ( Активная часть)

В состав оборотных фондов включают

– Запасы товаров.

– Запасы материалов

-ДЗ

-Денежные активы

-КФВ

-прочее.

Валовой доход торгового предприятия – это выручка от реализации товаров и услуг ( товарооборот)  за вычетом затрат на оплату стоимости полученных поставщиков товаров.

 

Финансы некоммерческих организаций

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций ( фонд,  учреждение)

Финансы некоммерческих организаций- социально-экономические отношения, имеющие денежный характер, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств, на осуществление общественной деятельности.

Некоммерческие организации – общественные блага, « Благотворительные фонды»

Роль и место финансового планирования в осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

Финансовый план предприятия это баланс доходов и расходов предприятия.

(Финансовый план состоит из  1 доходы и поступления 2 расходы и отчисления 3 кредитные взаимоотношения 4 взаимоотношения с бюджетом)

Основными видами финансовых планов являются баланс, а также план доходов и расходов предприятия, план поступления и расходования денежных средств, план формирования и распределения финансовых ресурсов, а также капитальный бюджет. Текущий финансовый план включает в себя: текущие затраты; доходы, получаемые от операционной деятельности; сальдо доходов и текущих затрат в виде валовой операционной прибыли. Платежный календарь является формой оперативного финансового планирования. Так как на предприятии существует масса потоков денежных средств, то каждый из них может составлять свой платежный календарь. Формами оперативного финансового планирования также является налоговый календарь, кассовый план, оперативный план капитальных вложений и др.

При составлении баланса доходов и расходов предприятие  ориентируются на плановые  расчеты его статей.

Финансовый план должен быть сбалансирован: объем доходов и поступлений средств, в том числе из бюджета, должен быть равен сумме расходов, отчислений и платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

.Шахматная оборотная ведомость, форма отражения и периодического обобщения бухгалтерских записей в разрезе корреспондирующих синтетических счетов. Содержит итоговые суммы однородных по экономическому содержанию хозяйственных операций. Представляет собой таблицу, горизонтальные строки которой отведены для записей по дебетуемым счетам, а вертикальные колонки — для записей по кредитуемым счетам. В местах пересечения колонок и строк приводятся итоговые суммы (обороты) всех операций по указанным корреспондирующим счетам.

Современным инструментом финансового планирования является бюджетирование.

Бюджетирование – управление финансами предприятия, с целью не допустить превышение расходов над имеющимися источниками, исключить убытки.

Система бюджетов:

  • Основные бюджеты ( бюджет расходов и доходов, бюджет денежных средств)
  • Операционные бюджеты ( бюджеты продаж, закупок)
  • Инвестиционные бюджеты (сметы)

К Оперативным финансовым планам относятся

– кассовый план ( план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу)

– платежный календарь ( график поступлений средств и платежей компании. С помощью платежного календаря финансовый менеджер осуществляет управление денежными потоками компании и контролирует их исполнение)

 

 

 

 

 

 

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика