Бухгалтерский финансовый учет, рассчет

Содержание

1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций. 2

2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г. 11

3.Составим оборотный баланс за декабрь. 21

4.Составим отчетный баланс ф.1 на 1января 200_г. 24

1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций

Таблица 1

Операции за декабрь

п/п	операции за месяц	Сумма	Д-т	К-т
1	2	3	4	5
11.	Акцептованы расчетные документы А) покупная стоимость Б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя В) НДС Итого	123000 4420 25480 152900	15 15 19	60 60 60
22	Оплачены расходы по заготовке материалов:а) с расчетного счета б) из подотчетных сумм Итого	1000 660 1660	15 15	51 71
3.	Оприходованы материальные ценности по учетным ценам	123000	10	15
4.	Отклонения от учетной стоимости приобретенных материалов	6080	16	15
55	Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха	139600	08	60
66	Принято от акционеров в оплату акций: А) оборудование по договорной цене Б) нематериальные активы Итого	95100 53100 148200	07 04	75 75
77	Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе	143000	08	07
88	Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования	41760	08	60
99	Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования	324360	01	08
110	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию	153000	51	62

Продолжение таблицы 1.

111

Оплачены с расчетного счета счета подрядной и монтажной организации

181360

112

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

18100

113

Начислена амортизация:А) основных средств:

Оборудования, зданий и сооружений основного производства

Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств

Зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

Б) нематериальных активов

ВСЕГО

22845

5537

6254

34636

6259

40895

25-1

25-2

114

Списано морально устаревшее оборудование:первоначальная стоимость

износ

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

133000

132900

850

500

450…

91-2

91-1

91-9

115

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетным ценамА) сырье и материалы

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

Всего материалов по ведомости

69000

34000

85600

21400

11850

21550

18400

261800

Продолжение таблицы 1

116

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам:А) сырье и материалы:

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

ИТОГО:

3519

1734

4366

1091

604

1099

938

13351

25-1

25-2

117.

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

8758

818.

Переданы со склада в эксплуатацию материалыВсего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4000

1200

2000

800

119.

Переданы в эксплуатацию со склада инструменты общего назначенияВсего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

49050

25000

15050

9000

25-1

25-2

120.

Оприходованы возвратные материалы, полученные при ликвидации инструментов

550

20(91-1)

Продолжение таблицы 1

221.

Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь:Рабочим за изготовление продукции в основном производстве

Рабочим за производство услуг во вспомогательном производстве

Работникам за обслуживание и управление основным производством

Работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами

Работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

Рабочим за упаковку продукции на складе

Рабочим за время очередных отпусков

Пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

90050

21800

18000

8000

10000

6000

1850

11000

166700

25-1

25-2

222.

Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:Изготовляющим продукцию в основном производстве

Производящим услуги во вспомогательных производствах

ИТОГО

9005

2180

11185

25-2

223.

Произведены обязательные отчисления ЕСН от начисленной заработной платы персонала предприятия:Рабочих за изготовление продукции в основном производстве

Рабочих за производство услуг вспомогательных производств

Работников по обслуживанию и управлению основным производством

Работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами

Работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений

Рабочих по упаковке продукции на складе

Рабочих за время очередных отпусков

ИТОГО

34669

8393

6930

3080

3850

2310

712

59944

25-1

25-2

Продолжение таблицы 1

224.

Произведены удержания из заработной платы:

НДФЛ

По исполнительным листам (алименты)

В возмещение потерь от брака

ИТОГО

22665

7000

800

30465

73-2

225.

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:А) организации связи

НДС

Итого

Б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

НДС

Итого

В) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

Основных цехов

Вспомогательных цехов

Заводоуправления

НДС

Итого

Г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

Основным цехом на обслуживание оборудования и отопления

Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

Заводоуправлением

НДС

Итого

Д) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

НДС

Итого

ВСЕГО

4700

940

5640

4000

800

4800

3100

1500

2600

1440

8640

8000

3000

2000

2600

15600

3000

600

3600

38280

25-1

25-2

25-1

25-2

226.

Выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы.Списываются командировочные расходы на основании представленного авансового отчета.

4600

…………..

327.

Получен доход от участия в деятельности других организаций

35000

Продолжение таблицы 1

228.	За арендованные организацией производственные помещения:а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца б) произведено списание арендной платы в декабре	30000 10000	60 26	51 60
229.	Получен кредит на один месяц из расчета 30 процентов годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет	120000	51	66
330.	Открыт аккредитив за счет собственных средств организации для расчетов с поставщиком.	10000	55	51
31.	Согласно выписке банка за счет открытого аккредитива оплачено поставщику	9500	60	55
32.	Неиспользованная часть аккредитива возвращена на расчетный счет (сумму определить)Оплачены с расчетного счета услуги банка по открытию аккредитива	500 200	51 91-2	55 51
33	Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством	48621	23	25-2
34	Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:По обслуживанию цехов основного производства На упаковку продукции На управление предприятием ИТОГО	82700 4003 32025 118728	20 44 26	23 23 23
35	Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства	106366.	20	25-1
36.	Начислены налоги:На пользователей автомобильных дорог С владельцев транспортных средств ИТОГО	13550 6000 19550	26 26	68 68
37	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом	10000	91-2	66
38.	Перечислены проценты за кредит	10000	66	51

Продолжение таблицы 1

39.	Списан окончательный брак по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства	1685	28	20
40.	Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома	790	10	28
41.	Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (сумму определить)	…895……..	20	28
42.	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости	499000	43	40
43.	Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным сч. 20). Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.	…501468	40	20
44.	Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости (сумму определить по данным сч. 40).	2468	90	40
45.	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: Продажная стоимость (с НДС) Нормативная производственная себестоимость	600370 300100	62 90	90 43
46.	Начислен НДС по проданной продукции	100082	90	68
47.	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить по данным сч. 26).	…137287	90	26
48.	Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным сч. 44)	35651	90	44
49	Определена и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ, услуг (сумму определить по данным сч. 90)	24782	90-9	99
50	Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию	500250	51	62
51	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции	50100	51	62

Продолжение таблицы 1

52	Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции	8352	62	68
53	Оплачены с расчетного счета счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги	154560	60	51
54	Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий	3700	51	76
55	Начислен налог на имущество	5834	91	68
56	Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу	38280	60	51
57	Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы и основные средства	31860	68	19
58	Перечислено с расчетного счета:А) в бюджет НДФЛ из з/ платы Б) ЕСН за ноябрь В) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции Г) сумма краткосрочного кредита банка ИТОГО	21000 31600 5100 200000 257700	68 69 60 (76) 66	51 51 51 51
59	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: А) на выплату заработной платы Б) на командировочные расходы ИТОГО	80000 1500 81500	50 50	51 51
60	Выдано из кассы:А) заработная плата Б) в подотчет на командировочные расходы ИТОГО	78000 1500 79500	70 71	50 50
61	Депонирована не выданная зарплата	2000	70	76
62	Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата	2000	51	50
63	Перечислены с расчетного счета:А) авансовые платежи налога на прибыль Б) авансовые платежи НДС ИТОГО	14000 51000 65000	68 68	51 51
64	Начислен налог на прибыль	15508	99	68
65	Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства	11500	99	68

Продолжение таблицы 1

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет:в резервный фонд

27100

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

135816

91-9

Списана со счета прибылей и убытков чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

310775

2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г.

Счет 01 Основные средства

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	1638179
912 Оборот за декабрь	32436018100 342460	14 Оборот за декабрь	133000 133000
Сальдо на 01.01	1847639

Счет 02 Амортизация основных средств

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			241267
14 Оборот за декабрь	132900 132900	13а13а 13а Оборот за декабрь	228455537 6254 34636
Сальдо на 01.01			143003

Счет 04 Нематериальные активы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	127441
6б Оборот за декабрь	53100 53100	Оборот за декабрь	0
Сальдо на 01.01	180541

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			57250
Оборот за декабрь		13б Оборот за декабрь	6259 6259
Сальдо на 01.01			63509

Счет 07 Оборудование к установке

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	143000
6а Оборот за декабрь	95100 95100	7 Оборот за декабрь	143000 143000
Сальдо на 01.01	95100

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	113954
57 8 Оборот за декабрь	139600143000 41760 324360	912 Оборот за декабрь	32436018100 342460
Сальдо на 01.01	95854

Счет 10 Материалы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	350048
317 20 14 40 Оборот за декабрь	1230008758 550 500 790 133598	1518 19 Оборот за декабрь	2618004000 49050 314850
Сальдо на 01.01	168796

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
1а1б 2 Оборот за декабрь	1230004420 1660 129080	34 Оборот за декабрь	1230006080 129080
Сальдо на 01.01

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	13302
4 Оборот за декабрь	6080 6080	16 Оборот за декабрь	13351 13351
Сальдо на 01.01	6031

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	78000
1в25а 25б 25в 25г 25д Оборот за декабрь	25480940 800 1440 2600 600 31860	57 Оборот за декабрь	31860 31860
Сальдо на 01.01	78000

Счет 20 Основное производство

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	65301
15а15б 16а 16б 18 21 22 23 34 35 41 Оборот за декабрь	6900085600 3519 4366 1200 90050 9005 34669 82700 106366 895 487370	1720 39 43 Оборот за декабрь	8758550 1685 501468 512461
Сальдо на 01.01	40210

Счет 23 Вспомогательное производство

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
15а22 16а 18 21 23 33 Оборот за декабрь	340002180 1734 2000 21800 8393 48621 118728	34 Оборот за декабрь	116203 118728
Сальдо на 01.01

Счет 25-1 Общепроизводственные расходы для основного производства

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции		Сумма
Сальдо на 01.12
13а15в 16в 19 21 23 25в 25г Оборот за декабрь	2284521400 1091 25000 18000 6930 3100 8000 106366		35 Оборот за декабрь	106366 106366
Сальдо на 01.01

Счет 25-2 Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
13б15в 16в 19 21 23 25в 25г Оборот за декабрь	553711850 604 15050 8000 3080 1500 3000 48621	33 Оборот за декабрь	48621 48621
Сальдо на 01.01

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
13а13б 15в 16в 18 19 21 23 25а 26в 26г 26д 26 28 34 36 Оборот за декабрь	62546259 21550 1099 800 9000 10000 3850 4700 2600 2000 3000 4600 10000 32025 29500 19550 137287 134762	47 Оборот за декабрь	137287 137287
Сальдо на 01.01

Счет 28 Брак в производстве

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
39 Оборот за декабрь	1685 1685	4041 Оборот за декабрь	790895 1685
Сальдо на 01.01

Счет 40 Выпуск продукции

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
43 Оборот за декабрь	501468 501468	4244 Оборот за декабрь	4990002468 501468
Сальдо на 01.01

Счет 43 Готовая продукция

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	175405
42 Оборот за декабрь	499000 499000	45 Оборот за декабрь	300100 300100
Сальдо на 01.01	374305

Счет 44 Расходы на продажу

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
15в16в 21 23 25 34 Оборот за декабрь	18400938 6000 2310 4000 4003 35651	48 Оборот за декабрь	35651 35651
Сальдо на 01.01

Счет 50 Касса

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	668
59а59б Оборот за декабрь	800001500 81500	2660 69б 62 Оборот за декабрь	460078000 1500 2000 81500
Сальдо на 01.01	668

Счет 51 Расчетный счет

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	123215
1029 32 50 51 54 62 Оборот за декабрь	153000120000 500 500250 50100 3700 2000 829550	2а11 28а 30 32 38 53 56 58а 58б 58в 58г 59 63а 63б Оборот за декабрь	1000181360 30000 10000 200 10000 154560 38280 21000 31600 5100 200000 81500 14000 51000 829600
Сальдо на 01.01	123165

Счет 52 Валютный счет

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	17253
Оборот за декабрь	0	Оборот за декабрь	0
Сальдо на 01.01	17253

Счет 55 Специальные счета в банке Депозитный счет

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
30 Оборот за декабрь	10000 10000	3132 Оборот за декабрь	9500500 10000
Сальдо на 01.01

Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	180290
Оборот за декабрь	0	Оборот за декабрь	0
Сальдо на 01.01	180290

Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			144262
1128а 31 53 56 58в Оборот за декабрь	18136030000 9500 154560 38280 5100 418800	1а1б 1в 5 8 14 25 28б Оборот за декабрь	1230004420 25480 139600 41760 850 38280 10000 383390
Сальдо на 01.01			108852

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	154497
4552 Оборот за декабрь	6003708352 608722	1050 51 Оборот за декабрь	153000500250 50100 703350
Сальдо на 01.01	59869

Счет 66 Краткосрочные кредиты

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			158465
3858г Оборот за декабрь	10000200000 210000	2937 Оборот за декабрь	12000010000 130000
Сальдо на 01.01			78465

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			23208
5758а 63а 63б Оборот за декабрь	3186021000 14000 51000 117860	2436 46 52 64 65 55 Оборот за декабрь	2266519550 100082 8352 15508 11500 5834 183491
Сальдо на 01.01			88839

Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			31600
2158б Оборот за декабрь	1100031600 42600	23 Оборот за декабрь	59944 59944
Сальдо на 01.01			48944

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			80000
2460а 61 Оборот за декабрь	3046578000 2000 110465	21 Оборот за декабрь	166700 166700
Сальдо на 01.01			136235

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	2655
2660б Оборот за декабрь	46001500 1500	2б26 Оборот за декабрь	6604600 5260
Сальдо на 01.01			1105

Счет 73-2 Расчеты с персоналом по возмещению ущерба

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
Оборот за декабрь		24 Оборот за декабрь	800 800
Сальдо на 01.01			800

Счет 75 Расчеты с учредителями

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	148200
Оборот за декабрь	0	6а6б Оборот за декабрь	9510053100 148200
Сальдо на 01.01	0		0

Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	106950		12320
27 Оборот за декабрь	35000 35000	2454 61 Оборот за декабрь	70003700 2000 12700
Сальдо на 01.01	141950		25020

Счет 80 Уставный капитал

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			1211000
Оборот за декабрь		Оборот за декабрь	0
Сальдо на 01.01			1211000

Счет 82 Резервный капитал

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			213505
Оборот за декабрь		66 Оборот за декабрь	27100 27100
Сальдо на 01.01			240605

Счет 83 Добавочный капитал

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			626980
Оборот за декабрь		Оборот за декабрь
Сальдо на 01.01			626980

Счет 84 Нераспределенная прибыль

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			282800
66 Оборот за декабрь	27100 27100	68 Оборот за декабрь	310775 310775
Сальдо на 01.01			566475

Счет 90 Продажи

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12
4445 46 47 48 49 Оборот за декабрь	2468300100 100082 137287 35651 24782 600370	45 Оборот за декабрь	600370 600370
Сальдо на 01.01

Счет 91 Прочие доходы и расходы

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12	154782
1432 37 55 Оборот за декабрь	133850200 10000 5834 149884	1414 27 67 Оборот за декабрь	133400450 35000 135816 304666
Сальдо на 01.01

Счет 97 Резервы предстоящих расходов и платежей

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			61236
2123 Оборот за декабрь	1850712 2562	22 Оборот за декабрь	11185 11185
Сальдо на 01.01			69859

Счет 99 Прибыль и убытки

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12			449267
1464 65 67 68 Оборот за декабрь	45015508 11500 135816 310775 474049	49 Оборот за декабрь	24782 24782
Сальдо на 01.01	0		0

3.Составим оборотный баланс за декабрь

Таблица 2

Оборотный баланс за декабрь 200Х г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо на1 декабря		Оборот задекабрь		Сальдо на1 января
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основныесредства	1638179		342460	133000	1847639
02	Износ основных средстви т.д.		241267	132900	34636		143003
04	Нематериальные активы	127441		53100		180541
05	Амортизация нематериальных активов		57250		6259		63509
07	Оборудование к установке	143000		95100	143000	95100
08	Вложения во внеоборотные активы	113954		324360	342460	95854
10	Материалы	350048		133598	314850	168796
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			129080	129080
16	Отклонение в стоимости материалов	13302		6080	13351	6031
19	НДС по приобретенным ценностям	78000		31860	31860	78000
20	Основное производство	65301		487370	512461	40210
23	Вспомогательное производство			118728	118728
25.1	Общепроизводственные расходы для основного производства			106366	106366
25.2	Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства			48621	48621

Продолжение таблицы 2

26	Общехозяйственные расходы			134762	134762
28	Брак в производстве			1685	1685
40	Выпуск продукции			501468	501468
43	Готовая продукция	175405		499000	300100	374305
44	Расходы на продажу			35651	35651
50	Касса	668		81500	81500	668
51	Расчетный счет	123215		829550	829600	123165
52	Валютный счет	17253				17253
55	Аккредитив			10000	10000
58	Финансовые вложения	180290				180290
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		144262	418800	383390		108852
62	Расчеты с покупателями	154497		608722	703350	59869
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		158465	210000	130000		78465
68	Расчеты по налогам и сборам		23208	117860	183491		88839
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		31600	42600	59944		48944
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		80000	110465	166700		136235
71	Расчеты с подотчетными лицами	2655		1500	5260		1105
73-2	Расчеты с персоналом по прочим операциям				800		800
75	Расчеты с учредителями	148200			148200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	106950	12320	35000	12700	141950	25020
80	Уставный капитал		1211000				1211000
82	Резервный капитал		213505		27100		240605
83	Добавочный капитал		626980				626980
84	Нераспределенная прибыль		282800	27100	310775		566475
90	Продажи			600370	600370
91	Прочие доходы и расходы	154782		149884	304666

Продолжение таблицы 2

97	Резервы предстоящих расходов		61236	2562	11185		69859
99	Прибыли и убытки		449267	474049	24782
	Всего	3593140	3593160	6902151	6902151	3409671	3409691

4.Составим отчетный баланс ф.1 на 1января 200_г.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на 1 января 200_г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110		117–
Основные средства	120		1705–
Незавершенное строительство	130		–
Доходные вложения в материальные ценности	135		–
Долгосрочные финансовые вложения	140		191–
Отложенные налоговые активы	145		–
Прочие внеоборотные активы	150		–
Итого по разделу I	190		2013–
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			–
Запасы, в том числе:	210		583–
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		169–
животные на выращивании и откорме	212		–
затраты в незавершенном производстве	213		40–
готовая продукция и товары для перепродажи	214		374–
товары отгруженные	215		–
расходы будущих периодов	216		–
прочие запасы и затраты	217		–
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		78–
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		–
в том числе покупатели и заказчики	231		–
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		202–
в том числе покупатели и заказчики	241		60–
Краткосрочные финансовые вложения	250		180–
Денежные средства	260		141–
Прочие оборотные активы	270		6–
Итого по разделу II	290		1190–
БАЛАНС	300		3203–

Продолжение таблицы 3

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		1211
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420		627
Резервный капитал, в том числе:	430		240
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		240
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		567
Итого по разделу III	490		2645
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		78
Кредиторская задолженность, в том числе:	620		410
поставщики и подрядчики	621		109
задолженность перед персоналом организации	622		136
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		49
задолженность по налогам и сборам	624		89
прочие кредиторы	625		27
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650		70
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690		558
БАЛАНС	700		3203

Are you hiring? Check out my CV

MOAR

Бухгалтерский финансовый учет, рассчет

1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций

Операции за декабрь

Акцептованы расчетные документы

Принято от акционеров в оплату акций:

НДФЛ

2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г.

3.Составим оборотный баланс за декабрь

4.Составим отчетный баланс ф.1 на 1января 200_г.

MOAR