Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Бухгалтерский финансовый учет, рассчет

Содержание

1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций. 2

2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г. 11

3.Составим оборотный баланс за декабрь. 21

4.Составим отчетный баланс ф.1 на  1января 200_г. 24

 

1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций

Таблица 1

 

Операции за декабрь

 

п/п операции за месяц Сумма Д-т К-т
1 2 3 4 5
11.
Акцептованы расчетные документы

А) покупная стоимость

Б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя

В) НДС

Итого

123000

 

4420

25480

152900

15

 

15

19

60

 

60

60

 

22 Оплачены расходы по заготовке материалов:а) с расчетного  счета

б) из подотчетных сумм

Итого

 

1000

660

1660

 

15

 

15

 

 

51

 

71

 

3. Оприходованы материальные ценности по учетным ценам 123000 10 15
4. Отклонения от учетной стоимости приобретенных материалов 6080 16

 

15
55  Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха 139600 08

 

60
66
Принято от акционеров в оплату акций:

А) оборудование по договорной цене

Б) нематериальные активы

Итого

 

 

95100

 

53100

 

148200

 

 

07

 

04

 

 

 

75

 

75

77 Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе 143000 08  07
88 Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования 41760 08 60

 

99 Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования  

324360

 

01

 

08

110 Поступила на расчетный    счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию 153000 51 62

Продолжение таблицы 1.

111 Оплачены с расчетного счета счета подрядной и монтажной организации 181360 60 51

 

112 Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом 18100 01 08

 

113 Начислена амортизация:А) основных средств:

Оборудования, зданий и сооружений основного производства

Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств

Зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

Б) нематериальных активов

ВСЕГО

 

22845

 

 

5537

 

 

 

6254

34636

6259

40895

 

25-1

 

 

25-2

 

 

 

26

 

26

 

02

 

 

02

 

 

 

02

 

05

114 Списано морально устаревшее оборудование:первоначальная стоимость

износ

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

 

133000

132900

 

 

850

 

500

450…

 

91-2

02

 

 

91-2

 

10

99

 

01

91-1

 

 

60

 

91-1

91-9

115 Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетным ценамА) сырье и материалы

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

Всего материалов по ведомости

 

 

 

 

69000

 

34000

 

 

85600

 

21400

 

11850

 

 

21550

18400

261800

 

 

 

 

20

 

23

 

 

20

 

20

 

23

 

 

26

44

 

 

 

 

 

10

 

10

 

 

10

 

10

 

10

 

 

10

10

Продолжение таблицы 1

116 Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам:А) сырье и материалы:

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

ИТОГО:

 

 

 

 

3519

 

1734

 

 

4366

 

 

1091

 

604

 

1099

938

13351

 

 

 

 

20

 

23

 

 

20

 

 

25-1

 

25-2

 

26

44

 

 

 

 

16

 

16

 

 

16

 

 

16

 

16

 

16

16

117. Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции  

8758

 

10

 

20

818. Переданы со склада в эксплуатацию материалыВсего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

 

4000

 

1200

 

2000

 

800

 

 

 

20

 

23

 

26

 

 

 

10

 

10

 

10

119. Переданы в эксплуатацию со склада инструменты общего назначенияВсего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

 

 

49050

 

25000

15050

 

9000

 

 

 

 

25-1

25-2

 

26

 

 

 

 

10

10

 

10

120. Оприходованы возвратные материалы, полученные при ликвидации инструментов 550 10             20(91-1)

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 1

221. Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь:Рабочим  за изготовление продукции в основном производстве

Рабочим за производство услуг во вспомогательном производстве

Работникам за обслуживание и управление основным производством

Работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами

Работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

Рабочим за упаковку продукции на складе

Рабочим за время очередных отпусков

Пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

 

90050

 

 

21800

 

 

 

18000

 

8000

 

 

 

10000

 

6000

 

1850

 

11000

166700

 

20

 

 

23

 

 

 

25-1

 

25-2

 

 

 

26

 

44

 

97

 

69

 

 

70

 

 

70

 

 

 

70

 

70

 

 

 

70

 

70

 

70

 

70

222. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:Изготовляющим продукцию в основном производстве

Производящим услуги во вспомогательных производствах

ИТОГО

 

 

9005

 

2180

 

11185

 

 

20

 

25-2

 

 

97

 

97

223. Произведены обязательные отчисления ЕСН от начисленной заработной платы персонала предприятия:Рабочих за изготовление продукции в основном производстве

Рабочих за производство услуг вспомогательных производств

Работников по обслуживанию и управлению основным производством

Работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами

Работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений

Рабочих по упаковке продукции на складе

Рабочих  за время очередных отпусков

ИТОГО

 

 

 

34669

 

8393

 

 

 

6930

 

3080

 

 

 

3850

 

2310

 

712

59944

 

 

 

20

 

23

 

 

 

25-1

 

25-2

 

 

 

26

 

44

 

97

 

 

 

69

 

69

 

 

 

69

 

69

 

 

 

69

 

69

 

69

Продолжение таблицы 1

224. Произведены удержания из заработной платы:

НДФЛ

По исполнительным листам (алименты)

В возмещение потерь от брака

ИТОГО

 

22665

 

7000

800

30465

 

70

 

70

70

 

 

68

 

76

73-2

 

225. Акцептованы счета за принятые работы и услуги:А) организации связи

НДС

Итого

Б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

НДС

Итого

В) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

Основных цехов

Вспомогательных цехов

Заводоуправления

НДС

Итого

Г) энергосбыту за  энергию и тепло, использованные:

Основным цехом на обслуживание оборудования и отопления

Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

Заводоуправлением

НДС

Итого

Д) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

НДС

Итого

ВСЕГО

 

4700

940

5640

 

4000

800

4800

 

 

 

3100

1500

2600

1440

8640

 

 

8000

 

3000

 

 

2000

2600

15600

 

 

3000

600

3600

38280

 

26

19

 

 

44

19

 

 

 

 

25-1

25-2

26

19

 

 

 

25-1

 

25-2

 

 

26

19

 

 

 

26

19

 

 

60

60

 

 

60

60

 

 

 

 

60

60

60

60

 

 

 

60

 

60

 

 

60

60

 

 

 

60

60

226.  Выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы.Списываются командировочные расходы на основании представленного авансового отчета. 4600 

 

4600

…………..

71 

26

50 

71

327. Получен доход от участия в деятельности  других организаций 35000 76 91

Продолжение таблицы 1

228. За арендованные организацией производственные помещения:а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

б) произведено списание арендной платы в декабре

 

 

30000

 

10000

 

 

60

 

26

 

 

51

 

60

229. Получен кредит на один месяц из расчета 30 процентов годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет  

120000

 

51

 

66

330. Открыт аккредитив за счет собственных средств организации для расчетов с поставщиком.  

 

10000

 

 

55

 

 

51

31. Согласно выписке банка за счет открытого аккредитива оплачено поставщику 9500                   60                    55
32. Неиспользованная часть аккредитива возвращена на расчетный счет (сумму определить)Оплачены с расчетного счета услуги банка по открытию аккредитива

 

 

500

 

200

 

 

51

 

91-2

 

55

 

51

33 Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством 48621  23 25-2
34 Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:По обслуживанию цехов основного производства

На упаковку продукции

На управление предприятием

ИТОГО

 

 

 

82700

 

4003

32025

118728

 

 

 

20

 

44

26

 

 

 

23

 

23

23

35 Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства 106366. 20                   25-1
36. Начислены налоги:На пользователей автомобильных дорог

С владельцев транспортных средств

ИТОГО

13550

 

6000

 

19550

26

 

26

68

 

68

37 Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом 10000 91-2 66
38. Перечислены проценты за кредит 10000 66 51

 

 

Продолжение таблицы 1

39. Списан окончательный брак  по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства  

1685

 

28

 

20

40. Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома 790 10

 

28
41. Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (сумму определить)  

…895……..

 

20

 

28

42. Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости  

499000

 

43

 

40

43. Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным сч. 20). Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.  

 

…501468

 

 

40

 

 

20

44. Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости (сумму определить по данным сч. 40). 2468 90 40
45. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: Продажная стоимость (с НДС)

Нормативная производственная себестоимость

 

 

600370

 

300100

 

 

62

 

90

 

 

90

 

43

46. Начислен НДС по проданной продукции 100082 90 68
47. Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить по данным сч. 26). …137287 90 26
48. Списаны  коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным сч. 44)  

35651

90 44
49 Определена и списана сумма прибыли от  реализованной продукции, работ, услуг (сумму определить по данным сч. 90)  

24782

90-9 99
50 Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию 500250 51 62
51 В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции  

50100

 

51

 

62

Продолжение таблицы 1

52 Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции 8352 62 68
53 Оплачены с расчетного счета  счета поставщиков и  транспортных организаций за материальные ценности и услуги  

154560

 

60

 

51

54 Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий 3700 51 76
55 Начислен налог на имущество 5834 91 68
56 Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу  

38280

 

60

 

51

57 Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы и основные средства  

31860

 

68

 

19

58 Перечислено с расчетного счета:А) в бюджет НДФЛ из з/ платы

Б) ЕСН за ноябрь

В) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

Г) сумма краткосрочного кредита банка

ИТОГО

21000

31600

 

5100

200000

 

257700

68

69

 

60 (76)

66

 

51

51

 

51

51

59 Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: А) на выплату заработной платы

Б) на командировочные расходы

ИТОГО

 

80000

1500

81500

 

50

50

 

51

51

60 Выдано из  кассы:А) заработная плата

Б) в подотчет на командировочные расходы

ИТОГО

78000

 

1500

79500

70

 

71

50

 

50

61 Депонирована не выданная зарплата 2000 70 76
62 Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата 2000 51 50
63 Перечислены с расчетного счета:А) авансовые платежи налога на прибыль

Б) авансовые платежи НДС

ИТОГО

14000

 

51000

65000

68

 

68

 

51

 

51

64 Начислен налог на прибыль 15508 99 68
65 Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства 11500 99 68

Продолжение таблицы 1

66 Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет:в резервный фонд  

 

27100

 

 

84

 

 

82

67 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков 135816 99 91-9
68 Списана со счета прибылей и убытков чистая прибыль отчетного года (сумму определить) 310775 99 84

 

2.Запишем операции в счета Главной книги, подсчитаем обороты и вынесем остатки на 1 января 200_г.

 

Счет 01 Основные средства

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 1638179
912

Оборот за декабрь

32436018100

342460

14 

Оборот за декабрь

133000 

133000

Сальдо на 01.01 1847639

 

Счет 02 Амортизация основных средств

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 241267
14 

 

Оборот за декабрь

132900 

 

132900

13а13а

13а

Оборот за декабрь

228455537

6254

34636

Сальдо на 01.01 143003

 

Счет 04 Нематериальные активы

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 127441
6б 

Оборот за декабрь

53100 

53100

 

Оборот за декабрь

 

0

Сальдо на 01.01 180541

 

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 57250
 

Оборот за декабрь

13б 

Оборот за декабрь

6259 

6259

Сальдо на 01.01 63509

 

 


Счет 07 Оборудование к установке

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 143000
6а 

Оборот за декабрь

95100 

95100

Оборот за декабрь

143000 

143000

Сальдо на 01.01 95100

 

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 113954
57

8

Оборот за декабрь

139600143000

41760

324360

912

 

Оборот за декабрь

32436018100

 

342460

Сальдо на 01.01 95854

 

Счет 10 Материалы

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 350048
317

20

14

40

Оборот за декабрь

1230008758

550

500

790

133598

1518

19

 

 

Оборот за декабрь

2618004000

49050

 

 

314850

Сальдо на 01.01 168796

 

  Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
1а1б

2

Оборот за декабрь

1230004420

1660

129080

34

 

Оборот за декабрь

1230006080

 

129080

Сальдо на 01.01

 

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 13302

Оборот за декабрь

6080 

6080

16 

Оборот за декабрь

13351 

13351

Сальдо на 01.01 6031

Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 78000
1в25а

25б

25в

25г

25д

Оборот за декабрь

25480940

800

1440

2600

600

31860

57 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

31860 

 

 

 

 

31860

Сальдо на 01.01 78000

 

Счет 20 Основное производство

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 65301
15а15б

16а

16б

18

21

22

23

34

35

41

 

 

 

Оборот за декабрь

6900085600

3519

4366

1200

90050

9005

34669

82700

106366

895

 

 

 

487370

1720

39

43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

8758550

1685

501468

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

512461

Сальдо на 01.01 40210

 

Счет 23 Вспомогательное производство

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
15а22

16а

18

21

23

33

Оборот за декабрь

340002180

1734

2000

21800

8393

48621

118728

34 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

116203 

 

 

 

 

 

118728

Сальдо на 01.01

 


Счет 25-1 Общепроизводственные расходы для основного производства 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
13а15в

16в

19

21

23

25в

25г

Оборот за декабрь

2284521400

1091

25000

18000

6930

3100

8000

106366

35 

 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

106366 

 

 

 

 

 

 

106366

Сальдо на 01.01

 

Счет 25-2 Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
13б15в

16в

19

21

23

25в

25г

Оборот за декабрь

553711850

604

15050

8000

3080

1500

3000

48621

33 

 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

48621 

 

 

 

 

 

 

48621

Сальдо на 01.01

Счет 26 Общехозяйственные расходы

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
13а13б

15в

16в

18

19

21

23

25а

26в

26г

26д

26

28

34

36

Оборот за декабрь

62546259

21550

1099

800

9000

10000

3850

4700

2600

2000

3000

4600

10000

32025 29500

19550

137287  134762

47 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

137287 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

137287

Сальдо на 01.01

Счет 28 Брак в производстве

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
39 

Оборот за декабрь

1685 

1685

4041

Оборот за декабрь

790895

1685

Сальдо на 01.01

 

Счет 40 Выпуск продукции

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
43 

Оборот за декабрь

501468 

501468

4244

Оборот за декабрь

4990002468

501468

Сальдо на 01.01

 

Счет 43 Готовая продукция 

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 175405
42 

Оборот за декабрь

499000 

499000

45 

Оборот за декабрь

300100 

300100

Сальдо на 01.01 374305

 

Счет 44 Расходы на продажу

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
15в16в

21

23

25

34

Оборот за декабрь

18400938

6000

2310

4000

4003

35651

48 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

35651 

 

 

 

 

35651

Сальдо на 01.01

 

Счет 50 Касса

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 668
59а59б

 

 

Оборот за декабрь

800001500

 

 

81500

2660

69б

62

Оборот за декабрь

460078000

1500

2000

81500

Сальдо на 01.01 668

 

Счет 51 Расчетный счет

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 123215
1029

32

50

51

54

62

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

153000120000

500

500250

50100

3700

2000

 

 

 

 

 

 

 

 

829550

2а11

28а

30

32

38

53

56

58а

58б

58в

58г

59

63а

63б

Оборот за декабрь

1000181360

30000

10000

200

10000

154560

38280

21000

31600

5100

200000

81500

14000

51000

829600

Сальдо на 01.01 123165

 

Счет 52 Валютный счет

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 17253
 

Оборот за декабрь

 

0

 

Оборот за декабрь

 

0

Сальдо на 01.01 17253

 

Счет 55 Специальные счета в банке Депозитный счет

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
30 

Оборот за декабрь

10000 

10000

3132

Оборот за декабрь

9500500

10000

Сальдо на 01.01

 

Счет 58 Краткосрочные финансовые вложения

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 180290
 

Оборот за декабрь

 

0

 

Оборот за декабрь

 

0

Сальдо на 01.01 180290

 


Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 144262
1128а

31

53

56

58в

 

 

Оборот за декабрь

18136030000

9500

154560

38280

5100

 

 

418800

1а1б

5

8

14

25

28б

Оборот за декабрь

1230004420

25480

139600

41760

850

38280

10000

383390

Сальдо на 01.01 108852

 

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 154497
4552

 

Оборот за декабрь

6003708352

 

608722

1050

51

Оборот за декабрь

153000500250

50100

703350

Сальдо на 01.01 59869

 

 

Счет 66 Краткосрочные кредиты

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 158465
3858г

Оборот за декабрь

10000200000

210000

2937

Оборот за декабрь

12000010000

130000

Сальдо на 01.01 78465

 

Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 23208
5758а

63а

63б

 

 

 

Оборот за декабрь

3186021000

14000

51000

 

 

 

117860

2436

46

52

64

65

55

Оборот за декабрь

2266519550

100082

8352

15508

11500

5834

183491

Сальдо на 01.01 88839

 


Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 31600
2158б

Оборот за декабрь

1100031600

42600

23 

Оборот за декабрь

59944 

59944

Сальдо на 01.01 48944

 

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 80000
2460а

61

Оборот за декабрь

3046578000

2000

110465

21 

 

Оборот за декабрь

166700 

 

166700

Сальдо на 01.01 136235

 

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 2655
2660б

Оборот за декабрь

46001500

1500

2б26

Оборот за декабрь

6604600

5260

Сальдо на 01.01 1105

 

Счет 73-2 Расчеты с персоналом по возмещению ущерба

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
 

Оборот за декабрь

24 

Оборот за декабрь

800 

800

Сальдо на 01.01 800

 

Счет 75 Расчеты с учредителями

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 148200
 

Оборот за декабрь

 

0

6а6б

Оборот за декабрь

9510053100

148200

Сальдо на 01.01 0 0

 


Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 106950 12320
27 

 

 

Оборот за декабрь

35000 

 

 

35000

2454

61

 

Оборот за декабрь

 

70003700

2000

 

12700

Сальдо на 01.01 141950 25020

 

Счет 80 Уставный капитал

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 1211000
 

Оборот за декабрь

 

Оборот за декабрь

 

0

Сальдо на 01.01 1211000

 

Счет 82 Резервный капитал

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 213505
 

Оборот за декабрь

66 

Оборот за декабрь

27100 

27100

Сальдо на 01.01 240605

 

Счет 83 Добавочный капитал

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 626980
 

Оборот за декабрь

 

Оборот за декабрь

Сальдо на 01.01 626980

 

Счет 84 Нераспределенная прибыль

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 282800
66 

Оборот за декабрь

27100 

27100

68 

Оборот за декабрь

310775 

310775

Сальдо на 01.01 566475

 


Счет 90 Продажи

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12
4445

46

47

48

49

Оборот за декабрь

2468300100

100082

137287

35651

24782

600370

45 

 

 

 

 

Оборот за декабрь

600370 

 

 

 

 

600370

Сальдо на 01.01

Счет 91 Прочие доходы и расходы

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 154782
1432

37

55

Оборот за декабрь

133850200

10000

5834

149884

1414

27

67

Оборот за декабрь

133400450

35000

135816

304666

Сальдо на 01.01

 

Счет 97 Резервы предстоящих расходов и платежей

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 61236
2123

Оборот за декабрь

1850712

2562

22 

Оборот за декабрь

11185 

11185

Сальдо на 01.01 69859

 

 

Счет 99 Прибыль и убытки

 Дебет    Кредит
Номер операции   Сумма  Номер операции   Сумма
Сальдо на 01.12 449267
1464

65

67

68

Оборот за декабрь

45015508

11500

135816

310775

474049

49 

 

 

 

Оборот за декабрь

24782 

 

 

 

24782

Сальдо на 01.01 0 0

 

3.Составим оборотный баланс за декабрь

Таблица 2

 

Оборотный баланс за декабрь 200Х г.

 

 

 

№ счета Наименование счета Сальдо на1 декабря

 

Оборот задекабрь

 

Сальдо на1 января

 

дебет кредит дебет  кредит дебет кредит
01 Основныесредства 1638179 342460 133000 1847639
02 Износ основных средстви т.д. 241267 132900 34636 143003
04 Нематериальные активы 127441 53100 180541
05 Амортизация нематериальных активов 57250 6259 63509
07 Оборудование к установке 143000 95100 143000 95100
08 Вложения во внеоборотные активы 113954 324360 342460 95854
10 Материалы 350048 133598 314850 168796
15 Заготовление  и приобретение материальных ценностей 129080 129080
16 Отклонение в стоимости материалов 13302 6080 13351 6031
19 НДС по приобретенным ценностям 78000 31860 31860 78000
20 Основное производство 65301 487370 512461 40210
23 Вспомогательное производство 118728 118728
25.1 Общепроизводственные расходы для основного производства 106366 106366
25.2 Общепроизводственные расходы для вспомогательного производства 48621 48621

Продолжение таблицы 2

26 Общехозяйственные расходы 134762 134762
28 Брак в производстве 1685 1685
40 Выпуск продукции 501468 501468
43 Готовая продукция 175405 499000 300100 374305
44 Расходы на продажу 35651 35651
50 Касса 668 81500 81500 668
51 Расчетный счет 123215 829550 829600 123165
52 Валютный счет 17253 17253
55 Аккредитив 10000 10000
58 Финансовые вложения 180290 180290
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 144262 418800 383390 108852
62 Расчеты с покупателями 154497 608722 703350 59869
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 158465 210000 130000 78465
68 Расчеты по налогам и сборам 23208 117860 183491 88839
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 31600 42600 59944 48944
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 80000 110465 166700 136235
71 Расчеты с подотчетными лицами 2655 1500 5260 1105
73-2 Расчеты с персоналом по прочим операциям 800 800
75 Расчеты с учредителями 148200 148200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 106950 12320 35000 12700 141950 25020
80 Уставный капитал 1211000 1211000
82 Резервный капитал 213505 27100 240605
83 Добавочный капитал 626980 626980
84 Нераспределенная прибыль 282800 27100 310775 566475
90 Продажи 600370 600370
91 Прочие доходы и расходы 154782 149884 304666

 

 

Продолжение таблицы 2

97 Резервы предстоящих расходов 61236 2562 11185 69859
99 Прибыли и убытки 449267 474049 24782
    Всего 3593140 3593160 6902151 6902151 3409671 3409691

 

 

4.Составим отчетный баланс ф.1 на  1января 200_г.

Таблица 3

Бухгалтерский баланс на 1 января 200_г.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 117–
Основные средства 120 1705–
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140 191–
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 2013–
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе: 210 583–
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 169–
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 40–
готовая продукция и товары для перепродажи 214 374–
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 78–
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 202–
в том числе покупатели и заказчики 241 60–
Краткосрочные финансовые вложения 250 180–
Денежные средства 260 141–
Прочие оборотные активы 270 6–
Итого по разделу II 290 1190–
БАЛАНС 300 3203–

 

 

Продолжение таблицы 3

 

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 1211
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420 627
Резервный капитал, в том числе: 430 240
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 240
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 567
Итого по разделу III 490 2645
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 78
Кредиторская задолженность, в том числе: 620 410
поставщики и подрядчики 621             109
задолженность перед персоналом организации 622 136
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 49
задолженность по налогам и сборам 624 89
прочие кредиторы 625 27 
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650 70
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 558
БАЛАНС 700 3203

 


Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked with *

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика