Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

финансы и кредит – ответы

  1. Понятие финансов, этапы становления и развития финансов

Финансы – система экономических отношений, связанных с формированиеv, распределением и использованием фондов денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем создания денеж. фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денеж.средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов.

Финансовая наука начала развиваться в 15 веке. Ксенофонт – первый греческий автор по финансовому труду. Фома Аквинский впервые сделал попытку обосновать право короля на сбор налогов с поданных.

Предпосылки возникновения финансов:

  1. возник государственный фонд денежных средств – бюджет
  2. формирование и использование бюджета стало носить системный характер
  3. товарно-денежные отношения приобрели преимущественный характер
  4. Роль валютного курса в экономике. Классификация режимов валютного курса
Валютный курс – стоимостное соотношение двух валют при их обмене.
Валютный курс отражает комплекс взаимоотношений между двумя валютами: соотношение их покупательной способности, темпов инфляции, спроса и предложения валют на международ.валютных рынках и др.
Фиксированный валютный курс – официально установленное соотношение между национальными валютами, основное на определяемых в законодательном порядке валютных паритетов, при строгом ограничении колебаний рыночных курсов валют.
Плавающий валютный курс – колеблющийся валютный курс, который устанавливается с учетом динамики курсов отдельных валют или набора валют (валютной корзины).
  1. Функции и принципы финансов

Функции:

  1. Распределительная (проявляется при распределении нац.дохода, когда происходит структурная перестройка народного хозяйства, выделение приоритетных отраслей экономики; конечная цель – распределение и перераспределение нац.дохода и ВВП);
  2. Контрольная (через эту функцию реализуется общественное назначение финансов – сигнализирование о складывающихся пропорциях в распределении денежных средств, поступление финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования и их экономное использование);
  3. Стимулирующая или регулирующая (эта функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства. На микроуровне эта функция стимулирует деятельность субъектов хозяйствования или предприятия путём создания различных фондов, способствующих улучшению качества производственного процесса. А на макроуровне эта функция с помощью экономических инструментов, таких как налоги, государственный кредит и другие, достигает таких же результатов).

Принципы:

  1. единство (единство законодательной и нормативно-правовой базы; денежной, кредитной и налоговой системы)
  2. сбалансированность (объем предполагаемых расходов должен соответствовать общему объему доходов)
  3. целевая направленность (привлечение доходов в форме сборов и неналоговых поступлений)
  4. диверсификация (каждый участник финансовых отношений должен быть кредитором не для одного, а для нескольких заемщиков, одновременно он должен заимствовать у нескольких кредиторов)
  5. организация во времени (наряду с текущими задачами субъекты фин.отношений должны ориентироваться на среднесрочные и долгосрочные перспективы)
  6. Финансовая система РФ и ее звенья
Финансовая система – сеть финансовых институтов и рынков, оперирующих различными финансовыми инструментами, с помощью которых осуществляются все действия с финансовыми ресурсами: оборот денежной массы, кредитование и заимствование финансовых средств, внешнеэкономическая деятельность.

Включает следующие звенья финансовых отношений:1.Государственную бюджетную систему2.Внебюджетные специальные фонды3.Государственный кредит4.Фонды имущественного и личного страхования5.Финансы предприятий всех форм собственностиПервые  четыре  блока  финансовых  отношений  относятся  к  централизованным финансам и используются для регулирования экономики и  социальных  отношений на уровне народного хозяйства. Финансовые отношения предприятий относятся  к децентрализованным   финансам   и   используются   для    регулирования    и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

  1. Государственный бюджет и его звенья
Государственный бюджет – баланс запланированных расходов и доходов правительства за определенный период (за год). Содержит:
– перечень программ расходов: на образование, на оборону и т.д.;
– перечень источников получения доходов.
В РФ государственный бюджет составляется правительством, утверждается и принимается высшими законодательными органами.
Различают фактический, структурный и циклический государственные бюджеты.
Фактический бюджет – сумма действительных расходов федерального правительства за вычетом суммы поступивших налогов за бюджетный год.
Фактический бюджет не позволяет судить о направленности бюджета на расширение или на сокращение спроса.
Структурный бюджет – расчетный бюджет, показывающий расходы и доходы правительства в предположении, что экономика находится на естественном уровне национального продукта и в условиях естественного уровня безработицы.
Циклический бюджет – разница между фактическим и структурным бюджетами. Циклический бюджет показывает влияние экономического цикла на бюджет.
В условиях экономического спада циклический бюджет показывает насколько расходы и доходы правительства отличны от расходов и доходов, характерных для экономики, находящейся на уровне естественного национального продукта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Финансовая политика и ее типы

Финансовая политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления государством его функций. Цель финансовой политики заключается в увеличении объема финансовых ресурсов. Проведение финансовой политики предусматривает три основных этапа:

— определение целей. На этом этапе формулируются цели политики и конкретизируются задачи, которые необходимо разрешить для  достижения этих целей;

— определение инструментов и методов, с помощью которых данные задачи могут быть разрешены. Можно сказать, что на этом этапе определяются средства достижения целей. Здесь очень важно достичь соответствия между средствами и целями;

— управление финансовой деятельностью государства и других субъектов хозяйствования . Оно осуществляется для достижения наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.

Первый тип – классический. Он основан на теории свободной конкуренции, основоположниками которой были великие экономисты А.Смит и Д.Риккардо. Суть данной финансовой политики заключается в минимизации регулирующего влияния государства. Главное условие финансового регулирования в этой модели – соответствие государственных расходов доходам.

Второй тип – регулирующее воздействие государства. Данный тип политики является полной противоположностью классическому типу. Его теоретический базис составили идеи и труды Дж.М.Кейнса, которые получили практическое применение во время правления президента США Ф.Рузвельта. Суть регулирующего типа финансовой политики сводится к необходимости активного вмешательства государства в экономические процессы. Планово-директивная финансовая политика. Для данной политики характерны большие государственные расходы и отсутствие дефицита государственного бюджета. Ее достоинство заключалось в использовании всех финансовых ресурсов для достижения целей государства, чего не могла гарантировать ни одна другая система финансовых взаимоотношений. Кроме того, с помощью аккумуляции всех ресурсов страны государство могло проводить активную социальную политику, снижая социальную напряженность Неоконсервативная финансовая политика предполагает многоцелевое регулирование экономики и бездефицитное финансирование. В основе данного типа финансовой политики лежит идея стимулирования предложения, что достигается с помощью низких налоговых ставок на прибыль и имущество предприятий. Многоцелевое регулирование подразумевает, что имеется несколько приоритетных направлений расходования бюджетных средств, а не один. Все типы рассмотренных нами финансовых политик отличаются друг от друга финансовым механизмом.

Финансовый механизм – это, по сути, механизм реализации целей финансовой политики. Именно он определяет, каким образом будет осуществляться регулирование финансовых взаимоотношений и к какой модели будет относиться политика государства, проводимая в области финансов. Финансовый механизм – это система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Общие принципы формирования финансовой политики государства
  2. Выработка научно обоснованной концепции развития финансов

Целью научно обоснованной концепции развития финан­сов является наиболее полная мобилизация финансовых ре­сурсов, необходимых для удовлетворения потребностей раз­вития общества. Она предусматривает создание благоприят­ных условий для развития промышленного и сельскохозяй­ственного производства, непроизводственной сферы и пред­принимательской деятельности.

  1. Концентрация части финансовых ресурсов в центра­лизованных фондах государства

Формирование централизо­ванных фондов денежных средств государства осуществля­ется с целью обеспечения финансирования расходов на со­держание правительства, армии, судебно-исполнительных органов, учреждений образования, здравоохранения, куль­туры, а также накопления средств на строительство объек­тов общегосударственного и оборонного значения.

  1. Определение основных направлений использования фи­нансовых ресурсов государства

Целью выработки основных направлений является наиболее эффективное использование ресурсов путем распределения их прежде всего в приори­тетные сферы, а также в социальную сферу.

  1. Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансово­го воздействия на развитие экономики

Для этого необходи­мо функционирование эффективного финансового механиз­ма, который можно определить как совокупность способов организации финансовых отношений. Он включает:

  • методы распределения национального дохода;

  • способы образования государственных бюджетных фон­дов (общегосударственного и региональных);

  • методы образования государственных целевых фондов;

  • виды платежей в бюджет и целевые фонды;

  • финансовое планирование и прогнозирование;

  • финансовый контроль.

  1. Регулирование финансовых отношений с использова­нием научно обоснованной фискальной политики

Фискаль­ная политика – это политика правительства в области на­логообложения и государственных расходов, часть финан­совой политики, направленной на пополнение государствен­ной казны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Основные компоненты финансовой политики и их особенности

Финансовая  политика  состоит из бюджетной, налоговой, инвестиционной, денежно-кредитной, ценовой, социальной и таможенной политики, политики в области международных финансов.

Бюджетная – для выполнения государством возложенных на него функций ему необходимы финансовые и другие виды ресурсов. С этой целью государство создает централизованные фонды финансовых и иных ресурсов. Определенная часть денежных средств России мобилизуется в государственный бюджет. В процессе мобилизации финансовых ресурсов в бюджет на общегосударственные цели, их распределения и использования возникают финансово-бюджетные отношения между государством, налогоплательщиками (экономическими субъектами, физическими лицами) и получателями бюджетных средств (ассигнований, дотаций, субвенций, субсидий и кредитов).
 Налоговая – Она строится на сочетании интересов государства и налогоплательщиков – юридических и физических лиц.
Воплощается налоговая политика в построении соответствующей налоговой системы. К основным принципам построения налоговой системы относятся:
– совершенствование налогового законодательства;
– оптимизация налоговой базы; ее основой должны быть прямые налоги, поскольку косвенная система налогообложения приводит к увеличению налогового бремени;
– налогообложение не должно носить конфискационного характера; только рост национального богатства и повышение индивидуальных доходов населения способствует стабильному увеличению налогооблагаемой базы;
– минимальный дестимулирующий эффект от введения какого-либо налога; высокие налоги могут привести к утечке капитала за границу;
– удобство взимания налогов для государства и налогоплательщиков;
– оптимизация налоговых льгот;
– осуществление эффективного и действенного контроля за соблюдением налогового законодательства, постановкой на учет, переучетом и снятием с учета налогоплательщиков;
– создание условий, когда налогоплательщику трудно уклониться от уплаты налога;
– реструктуризация в необходимых случаях задолженности по платежам в бюджет.
 Инвестиционная – направлена на создание условий для привлечения отечественных и зарубежных инвестиций и в первую очередь в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика осуществляется в целях того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать свои финансовые средства в экономику нашей страны. Чтобы создавались условия для организованного накопления и инвестирования сбережений населения, развития ипотечного кредитования. Чтобы огромные отечественные капиталы не вывозились за рубеж, а, наоборот, привлекались в Россию прямые иностранные инвестиции.

Денежно-кредитная – Денежно-кредитная политика широко используется государством в процессе государственного экономического регулирования. Денежно-кредитная политика нацелена на: обеспечение устойчивости денежного обращения; оптимизацию объема и структуры денежной массы; управление эмиссией (выпуском) денег; формирование и эффективное использование кредитных ресурсов; регулирование инфляции; достижение стабильного обменного курса национальной денежной единицы (рубля); обеспечение своевременности и бесперебойности расчетно-платежных операций в отраслях экономики; регулирование банковской системы (коммерческих и государственных банков); управление деятельностью финансового рынка; регламентацию эмиссии и размещения государственных и корпоративных ценных бумаг и их оборот (курса покупки и продаж).

Ценовая – осуществляется в направлении регулирования цен и тарифов на монопольные товары и услуги. При этом следует иметь в виду, что в настоящее время государство монопольно владеет землей и ее недрами, водными пространствами, железными дорогами, нефте- и газопроводами, электропередающими сетями. В других отраслях хозяйства цены зависят от их динамики на произведенные ими товары и оказанные услуги.

Социальная – Социальная политика государства тесно связана с его действиями в финансовой сфере с целью решения задач финансового обеспечения прав граждан, определенных в Конституции Российской Федерации. Социальная политика охватывает сферу бюджетных учреждений (включая образовательные), а также сферы: пенсионную, миграционную, финансовой помощи отдельным социальным группам населения.

Таможенная – Таможенная политика является органической частью налоговой и ценовой политики. Ведь таможенные сборы и пошлины непосредственно оказывают воздействие на цену товаров и услуг. При этом таможенная политика в определенной мере самостоятельна – она влияет на экономику страны, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок России импортных товаров и услуг, а также сдерживая или поощряя экспорт отечественных товаров и услуг.
Таможенная политика в немалой степени предопределяет распределительные процессы не только между государством и экономическими субъектами, но и между отраслями хозяйства, регионами страны и между экономическими субъектами. В настоящее время таможенная политика во многом связана и зависит от бюджетной политики, которая направлена на увеличение сбора таможенных пошлин и платежей.

В области международных финансов – В основе ее лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере международных отношений. Она связана с международным разделением труда, формированием и погашением государственного внешнего долга, с участием России в деятельности международных организаций, включая международные финансовые организации.
Международная финансовая политика России направлена на развитие производительных сил своей страны и на то, чтобы занять свое весомое место на международных рынках сырья, товаров, рабочей силы и капиталов.

  1. Задачи бюджетной политики

К первостепенным задачам бюджетной политики относятся: обеспечение таких принципов бюджетной системы Российской Федерации, как адресность и целевой характер бюджетных средств, экономность и эффективность их использования; реструктуризация государственного долга; инвентаризация внешних и внутренних заимствований и результатов их использования; переход на централизованную систему осуществления всех операций по доходам и расходам федерального бюджета на счетах органов Федерального казначейства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Система управления финансами

Управление процессом – есть способ наиболее эффективного достижения поставленных целей и в общем случае осуществляется по схеме: «цель – стратегия – тактика – оперативное управление и практическое исполнение». Когда речь идет об управлении финансами предприятия, то под процессом мы понимаем получение финансовых ресурсов в качестве выручки или привлечение заемных средств и распределение их между теми или иными направлениями использования, а также определение временных интервалов, в которых будет происходить формирование и использование данных ресурсов. При этом управление финансами заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

Комплексной системой управления финансами можно считать такой механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений средств и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре предприятия и методах ведения бизнеса. На тактическом уровне принимаются решения, связанные с обеспечением текущей ликвидности. Тактические решения реализуются в течение одного месяца и не имеют долгосрочных последствий. В рамках системы тактического управления финансами задаются плановые показатели по возникновению и погашению обязательств и формируются детальные планы расходования средств на календарный месяц.

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.  Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

  1. Финансовое планирование и прогнозирование
Финансовое планирование – процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана. Финансовое планирование подразумевает:
– выявление потребностей в капиталовложениях;
– анализ альтернативных вариантов удовлетворения этих потребностей;
– подготовку доклада для менеджеров;
– выбор лучшей альтернативы;
– распределение имеющихся ресурсов между различными направлениями инвестирования.
Прогнозирование – опережающее отражение будущего; вид познавательной деятельности, направленный на определение тенденций динамики конкретного объекта или события на основе анализа его состояния в прошлом и настоящем.
  1. Понятие учетной процентной ставки

Учетная процентная ставка – это ставка процентов, используемая при дисконтировании.

Дисконтирование – метод оценки современной стоимости суммы, которая будет получена в будущем.

  1. Принципы бюджетной системы

Бюджетная система – это основной финансовый план страны, централизованный денежный фонд, предназначенный для обеспечения функций государства и его территориальных подсистем. Бюджетная система РФ основана на ряде принципов:

  1. Принцип единства.
  2. Принцип разграничения доходов и расходов.
  3. Принцип самостоятельности.
  4. Принцип полноты отражения.
  5. Принцип сбалансированности.
  6. Принцип эффективности и экономичности.
  7. Принцип общего покрытия расходов.
  8. Принцип гласности.
  9. Принцип достоверности.
  • Принцип адресности и целевого характера (что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Формы и методы финансового контроля

Предварительный финансовый контроль осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финанс. планов, смет доходов и расходов учреждений и организаций, проектов бюджетов, текстов договорных соглашений, учредительных документов. Таким образом, он способствует предотвращению неправильного, нерационал. расходования материальных, трудовых и финанс. ресурсов, а также отрицательных финанс. результатов деятельности хозорганов в целом. Осуществляется он и при проверке обоснованности расчётов прибыли, потребности в источниках финансирования капитальных вложений и т. п.

Текущий финансовый контроль проводится в процессе исполнения финанс. планов, в ходе осуществления хозяйственно-финанс.операций, когда проверяется соблюдение норм расходования товарно-материальных ценностей и денежных средств, соответствия отпуска средств, выполнению планов расходов, использованию ранее выданных ресурсов. Эта форма финанс. контроля предполагает системный факторный анализ деятельности предприятий и организаций в целях выявления полноты и своевременности расчётов с бюджетом. Важное значение текущий финанс. контроль имеет взыскании внутрихозяйств. резервов роста накоплений. Он производится повседневно финанс. службами, для исключения нарушений финанс. дисциплины в процессе исполнения финанс. планов предприятий, организаций и учреждений, при открытии кредитов фин.органами, проверке документации по совершаемым операциям бухгалтерами предприятий, организаций и т.п.

Последующий финансовый контроль осуществляется после завершения отчётного периода и финансового года в целом. Проверяется целесообразность расходования государ. денежных средств при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов предприятий и организаций, смет бюджетных учреждений. Оценка проведённых мероприятий производиться в результате анализа использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, законности совершённых хоз.-финанс.операций на основе проверенных отчётных бухгал. и расходных документов, конечных финансовых результатов.

По методам проведения финансового контроля, т.е. приёмам и способам его осуществления различают: проверки, обследования, анализ, ревизии.

Проверка производится по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности на основе отчётных, балансовых и расходных документов. Выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по устранению их негативных последствий.

Обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятий, но в отличие от проверок – по более широкому кругу показателей, и определяет финанс.положение хоз.органов, перспективы их развития, необходимость реорганизации или переориентации производства. Производятся опросы, анкетирование.

Анализ, как метод финанс. контроля должен быть системным и по факторным. Он проводится по периодической или годовой отчётности. Выявляется уровень выполнения плана, соблюдения норм расходования средств, финансовая дисциплина и т.д.

Ревизия – система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке:
– законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией;
– правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности; а также
– законности действий руководителя и главного бухгалтера.
  1. Понятие и виды финансового контроля

Финансовый контроль – это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления (государства, предприятий, учреждений, организаций) с применением специфических форм и методов его организации. Он осуществляется законодательными и исполнительными органами власти всех уровней, а также специально созданными учреждениями и включает: контроль по соблюдению финансово-хозяйственного законодательства в процессе формирования и использования фондов денежных средств, оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных операций и целесообразности произведённых расходов.

В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.

  1. Государственный финансовый контроль реализуется через общегосударственный и ведомственный. Общегосударственный финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Он направлен на объекты, подлежащие контролю независимо от их ведомственной подчинённости. Ведомственный финансовый контроль производят контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств, концернов, управления исполкомов местных органов власти и др. Его объектом являются производственная и финансовая деятельность подведомственных предприятий, учреждений.
  2. Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется экономическими службами предприятий, организаций и учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы и т.д.). Объектом здесь выступает производственная и финансовая деятельность самого предприятий, а также его структурных подразделений (цехов, участков, отделов, филиалов).

Внутрихозяйственный контроль можно разделить на оперативный (текущий) и стратегический. Оперативный – производиться главным бухгалтером в процессе повседневной хозяйственно-финансовой деятельности с помощью чёткой организации бухгалтерского учёта и контроля за движением денеж. средств.
Стратегический финансовый контроль предполагает разработку оптимальных решений по использованию финансовых ресурсов и вложению капитала, обеспечивающих экономическую эффективность и максимизацию прибыли.

  1. Общественный финансовый контроль выполняют группы, отдельные физические лица (специалисты) на основе добровольности и безвозмездности. Объект контроля зависит от конкретной задачи, поставленной перед проверяющими. Независимый финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы.
  2. Банковский надзор

Надзор построен на принципе принятия мер предосторожности для снижения возможного риска при инвестировании коммерческими банками средств в банковские и в небанковские структуры.

К основным целям надзора за коммерческими банками являются:

. защита мелких вкладчиков от плохого управления банком и мошенничества;

. защита клиентов от системного риска (при банкротстве одного банка могут потерпеть банкротство несколько банков и тем самым будет подорвано доверие ко всей системе);

. обеспечение доверия тем банкам, которые выступают в качестве кредиторов на международном банковском рынке;

. защита экономики от отрицательных явлений в банковской системе.

. обнародование для широкой общественности банковской отчётности.

Обычно надзор за коммерческими банками осуществляется либо внутренним аудитом (аудиторские службы коммерческого банка), либо внешним аудитом (аудиторскими организациями, осуществляющими независимый аудит).

В качестве способов банковского надзора могут быть документарный контроль, инспекция, ревизия, экономический анализ, регистрация (выдача лицензий) и т.д.

  1. Аудиторский контроль является новым видом финансового контроля, возникшим в РФ в конце 80-х годов.

Аудиторский контроль – независимый финансовый контроль. Его могут проводить как отдельные физические лица, прошедшие государственную аттестацию и зарегистрированные в качестве предпринимателей-аудиторов, таки аудиторские фирмы (в том числе иностранные), которые могут иметь любую организационно-правовую форму, предусмотренную российским законодательством, кроме акционерного общества открытого типа. После получения лицензии на право осуществления аудиторской деятельности они включаются в Государственный реестр аудиторов и аудиторских фирм.
Основные задачи аудиторского контроля – установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчётности и соответствия произведённых финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации; проверка платёжно-расчётной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований проверяемых экономических субъектов. Аудиторские службы могут оказывать и другие услуги: постановку и ведение бухгалтерского учёта; составление бухгалтерской отчётности и деклараций о доходах; анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности; обучение работников бухгалтерских служб и консультирование в вопросах финансово-хозяйственного законодательства; проработку

  1. Субъекты государственного финансового контроля
Государственный финансовый контроль – в РФ – государственный контроль:
– за своевременным исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
– за организацией денежного обращения;
– за использованием кредитных ресурсов;
– за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов;
– за предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

Субъектами гос.финансового контроля являются государственные органы и структуры, предприятия с государственным участием, организации полностью или частично финансируемые из бюджета, организации и предприниматели в части уплаты налогов в бюджет.

  1. Состав бюджетной классификации
Бюджетная классификация РФ – по законодательству РФ – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов этих бюджетов. Бюджетная классификация используется для составления и исполнения бюджетов и обеспечения сопоставимости показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Бюджетная классификация РФ включает:
– классификацию доходов бюджетов РФ;
– функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;
– экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;
– классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ;
– классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;
– классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;
– классификацию видов государственного внешнего долга РФ и государственных внешних активов РФ;
– ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

 

 

  1. Страхование в системе финансов
Страхование – система экономических отношений, подразумевающая образование за счет взносов предприятий, организаций и граждан страхового фонда и его использование для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых рисков. Государственное страхование – страхование, при котором в качестве страховщика выступает государственная организация.
Имущественное страхование – в РФ – отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах. Застрахованным может быть имущество, являющееся собственностью страхователя либо находящееся в его владении, пользовании или распоряжении. Страхователями выступают либо собственники имущества либо другие лица, несущие ответственность за его сохранность.
Личное страхование – в РФ – отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев.
Страхование ответственности – отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.
Страхование ответственности не предусматривает установление страховой суммы и застрахованного, они выявляется только при наступлении страхового случая – причинении вреда третьим лицам.
Страховые резервы – фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Фонды используются, если сумма выплат страхователям в конкретный операционный период превышает текущие поступления платежей. К страховым резервам относятся:
– резервы взносов по страхованию жизни и пенсии;
– запасные фонды;
– фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков;
– резервы, на происшедшие, но незаявленные убытки; и др.
  1. Неналоговые доходы государственного бюджета
  2. доходы от использования имущества, находящегося в гос. или муниц.собственности.
  3. доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в гос. или муниц.собственности.
  4. доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами власти, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответствующих федеральных органов власти.
  5. средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в т.ч. штрафы, конфискации, компенсации и иные суммы принудительного изъятия.
  6. доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Понятие расходы бюджета. Основные направления расходов гос.бюджета
Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое государственного управления, на международную деятельность, на национальную оборону, на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, промышленность энергетику и строительство,

Формы расходов бюджета:

  1. ассигнования на содержание бюджетных учреждений
  2. средства на оплату товаров и услуг, выполняемых физ. и юр.лицами
  3. трансферты населению, включая ассигнования на реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению
  4. ассигнования на компенсацию доп.расходов, возникших в результате решений, принятых органами гос.власти, приводящих к увеличению или уменьшению бюджетных расходов
  5. бюджетные кредиты юр.лицам
  6. инвестиции в уставные капиталы в действующие или вновь создаваемые юр.лица.

Основные направления расходов – функции и задачи государства.

  1. Понятие государственных внебюджетных фондов, их состав

Вне федерального бюджета образуются государственные фонды денежных средств, управляемые органами государственной власти Российской Федерации и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на:

  • социальное обеспечение по возрасту;

  • социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о социальном обеспечении;

  • социальное обеспечение в случае безработицы;

  • охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Правовой статус, порядок создания, деятельности и ликвидации государственных внебюджетных фондов определяются федеральным законом в соответствии с настоящим Кодексом.

Средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной собственности и не входят в состав бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и изъятию не подлежат.

Состав государственных внебюджетных фондов Российской Федерации:

Пенсионный фонд Российской Федерации;

Фонд социального страхования Российской Федерации;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Характеристика пенсионных фондов России

Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система уникальна и  включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения.

Пенсионный фонд обеспечивает выполнение следующих основных функций в пенсионной системе:

  • сбор и аккумуляция страховых взносов от плательщиков в соответствии со страховыми тарифами, принятыми в законодательном порядке;
  • финансирование выплаты пенсий
  • начисление и сбор штрафов и пени при несвоевременной и неполной уплате страховых взносов плательщиками;

Источниками финансового обеспечения пенсий являются: федеральный Пенсионный фонд России.

Финансовые средства ПФР состоят из:

  1. обязательных взносов работодателей;
  2. обязательных взносов наемных работников;

3 поступлений из государственного бюджета

  1. Фонд социального страхования
Фонд социального страхования РФ – специализированное финансово-кредитное учреждение при Правительстве РФ, управляющее средствами государственного социального страхования на всей территории РФ. Является юридическим лицом. Денежные средства и имущество Фонда находятся в федеральной собственности.
Фонд финансирует выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и ежемесячного пособия до достижения ребенком возраста полутора лет, а также пособия на погребение умерших.
В 2000 году Фонд социального страхования начал выплаты по возмещению вреда пострадавшим на производстве в рамках обеспечения нового вида страхования.

С 2005 года на Фонд возложена задача по реализации федерального закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ в части обеспечения граждан – получателей социальных услуг путевками на санаторно-курортное лечение, а также их бесплатного проезда к месту лечения и обратно за счет средств федерального бюджета.

На Фонд также возложена задача по обеспечению инвалидов, отдельных категорий граждан из числа ветеранов техническими средствами реабилитации, протезами (кроме зубных) и протезно-ортопедическими изделиями за счет средств федерального бюджета.

Отделения Фонда созданы на территориях всех субъектов Российской Федерации.

Фонд организует исполнение бюджета государственного социального страхования, утверждаемого ежегодно федеральным законом, контролирует использование средств социального страхования. В необходимых случаях Фонд перераспределяет средства социального страхования между регионами и отраслями, поддерживая финансовую устойчивость системы. Кроме того, Фондом разрабатываются и реализуются государственные программы по совершенствованию социального страхования, охраны здоровья работников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Финансовые средства Федерального и территориального фондов обязательного медицинского страхования образуются за счет некоторых общих  и ряда собственных источников для каждого фонда. Важнейшие из них:

  • часть страховых взносов предприятий и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности на обязательное медицинское страхование в размерах, устанавливаемых законодательством РФ;
  • доходы от использования временно свободных финансовых средств;
  • взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах
  • добровольные взносы
  • средства, предусматриваемые органами исполнительной власти в соответствующих бюджетах на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Согласно Положению о порядке уплаты страховых взносов в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования страховой тариф взносов, уплачиваемых работодателем и иными плательщиками, определяется Законом РФ по представлению Правительства страны.

Плательщиками страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования являются:

  • предприятия, организации, учреждения;
  • филиалы и представительства иностранных юридических лиц;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью без образования юридического лица;
  • граждане, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;
  • граждане, использующие труд наемных работников.

Платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения производятся органами исполнительной власти с учетом территориальных программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в соответствующих бюджетах на здравоохранение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Понятие налоговой сис–мы и ее содержание, значение, принципы. Построение

Налог это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.

Принципы:

  • справедливости  –  все субъекты должны ставиться в равные усло­вия.

  • разумное  сочетание  прямых и косвенных налогов,  использование разнообразных их видов, позволяющее учесть как имущественное положение налогоплательщиков,  так и получаемые ими доходы.

  • универсализация налогообложения,  обеспечивающая,  во – первых, одинаковые для всех плательщиков требования к эффективности  хозяйствен­ной деятельности,  не зависящие от видов собственности, организационно – правовых форм хозяйствования и так далее,  а, во – вторых, одинаковый подход к исчислению величины налога вне зависимости от источника полу­ченного дохода, сферы хозяйственной деятельности, отрасли экономики;

  • однократность  обложения,  состоящая  в том,  что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период;

  • научный подход к определению конкретной величины ставки налога, состоящей в  обосновании  той доли изъятия,  которая позволит субъекту налога иметь доход,  обеспечивающий ему нормальное  развитие.

  • дифференциация ставок налогообложения в зависимости  от  уровня доходов, которая тем не менее не должна превращаться ни в запретитель­ную прогрессию,  ни в индивидуализацию ставок,  противоречащую основам заинтересованности предприятий в повышении эффективности  производства  улучшении  его  материально – технической оснащенности.

  1. Государственный кредит и его функции

Государственный кредит – это совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком является государство, а кредитором – физическое или юридическое лицо. Основная цель гос.кредита – покрытие дефицита бюджета.

Функции:

  • распределительная (происходит перераспределение ресурсов в соответствии как с общими потребностями экономики, так и для осуществления тех или иных экономических процессов);
  • регулирующая (предоставляя заемщикам средства, государство способствует достижению лучшей результативности и применению бюджетных ссуд)
  • контроль (обеспечивает целевое и эффективное использование денежных средств, выделенных государством).
  1. Сущность и основные формы проявления инфляции

Инфляция – переполнение каналов денежного обращения деньгами сверх потребностей производства и товарооборота. Ведет к нарушению законов денежного обращения, обесцениванию денег и росту цент.

В современных условиях 2 основных фактора определяют развитие инфляции: монетарный и немонетарный. Первый связан с нарушением функционирования денежно-кредитной и финансовой системы страны. Второй фактор обусловлен монополистической практикой цент, а также дисбалансом в развитии отдельных отраслей. Кроме того, существуют и другие причины: повышенный спрос, высокие издержки производства, высокие цены на ввозимый импорт.

В международной практике различают следующие основные виды:

  • ползучая (среднегодовой темп роста цен составляют 5-10%);
  • ступенчатая (темп роста цен то снижается, то увеличивается);
  • галопирующая (от 10 до 50%);
  • гиперинфляция (свыше 100%).

 

  1. Виды государственных ценных бумаг

Государственные ценные бумаги – это ценные бумаги, выпущенные от имени правительства или местных органов власти, гарантированные правительством. Включают:

  • краткосрочные облигации (казначейские векселя, выпущенные на срок от нескольких недель до 1 года);
  • среднесрочные (ноты, на срок от 1 года до 5 лет);
  • долгосрочные (боны, на срок от 5 и более лет).

Основные цели выпуска – покрытие бюджетных дефицитов (так как налоговых поступлений может не хватать для финансирования гос.расходов) и

  1. Государственный долг РФ. Формы долговых обязательств. Реструктуризация
Государственный долг РФ – долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права.
По форме различают:
–     кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени РФ
–     гос.займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг
–     договоры и соглашения на получение РФ бюджетной ссуды и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ
–     договоры о предоставлении РФ гарантий
–     соглашения и договоры (в т.ч. международные), заключаемые от имени РФ, о пролонгации и реструктуризации обязательств РФ прошлых лет
Реструктуризация долга – изменение сроков погашения и/или условий предоставления займа.
  1. Денежная масса: основные понятия, денежные агрегаты. Закон денежного обращения

Денежная масса – совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и государств.

Денежная масса в условиях рыночной экономики делится на следующие агрегаты:

  • М1 (наличные деньги в обращении – банкноты, монеты и средства на текущих банковских счетах)%;
  • М2 (срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках до 4 лет);
  • М3 (сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях);
  • М4 (депозитные сертификаты коммерческих банков);
  • Л (банковские акцепты, коммерческие бумаги, казначейские векселя).
Закон денежного обращения – закон, определяющий количество денег, необходимых для обращения, равное сумме цен товаров, деленной на число оборотов одноименных денежных единиц.

Денежное обращение – движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной форме в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей. Объективной основой ДО является товарное производство, при котором товарный мир раздваивается на товар и деньги, порождая противоречия между ними. ДО обслуживает движение не только товаров, но и ссудного и фиктивного капитала. Значительная часть платежного оборота в промышленно развитых странах  приходится на финансовые операции, т.е. сделки с различными видами ценных бумаг, ссудные операции, налоговые платежи и прочие финансовые сделки. Большая часть ДО осуществляется в безналичной форме, что связано с резким увеличением объема платежно-расчетных операций. Наличие ДО колеблется по странам и составляет от 10 до 20% внутреннего денежного оборота.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Понятие кредита. Учет и регистрация гос.заимствований

Кредит – это экономические отношения между кредитором  и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Гос.заимствования регистрируются в Минфине РФ. Они вносятся в Долговую книгу в течение 3 дней с момента обязательства. Гос.долговая книга содержит такие сведения:

  • объем долговых обязательств (в т.ч. гарантии РФ)
  • дата возникновения обязательств
  • формы обеспечения обязательств
  • исполнение указанных обязательств полностью или частично и др.инф-ция
  1. Функции, принципы и формы кредита
Функции кредита
– перераспределение денежных средств между предприятиями, отраслями и районами, а также эффективное использование временно свободных средств;
– замещение действительных денег кредитными деньгами (банкнотами) и кредитными операциями (безналичными расчетами).
Принципы кредитования – принципы, на основе которых принято предоставлять кредит заемщику:
– возвратность кредита;
– срочность кредита – соблюдение сроков возврата;
– обеспеченность кредита;
– кредитоспособность заемщика – дифференциация кредитов;
– платность кредита;
– целевое назначение кредита.

Формы кредита:

  1. коммерческий (предоставляется одним предприятием другому в виде продажи товара с отсрочкой платежа);
  2. банковский (предоставляется банками в виде денежных ссуд юр.лицам и населению);
  3. потребительский (предоставляется торговыми компаниями, банками для приобретения населением товаров и услуг с отсрочкой платежа);
  4. ипотечный (ссуда под залог недвижимости);
  5. государственный (государство кредитует сектора экономики);
  6. международный (отражает движение ссудного капитала в сфере международно-экономических и финансовых отношений)

Кредиты делятся на:

  • краткосрочные (до 1 года);
  • среднесрочные (с 2 до 5 лет);
  • долгосрочные (с 6 до 10 лет).

Формы финансового кредита: срочная ссуда, онкольный кредит, контокарентный кредит, ипотечный кредит.

Разновидности кредита: фирменный, вексельный, факторинг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Банковские и кредитные операции
Банковские операции – операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него денег, осуществление расчетов и т.п. Различают пассивные банковские операции, активные банковские операции и комиссионные банковские операции.
Пассивные банковские операции – операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций банка.
Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов.
Активные банковские операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Наиболее распространенными формами активных операций являются: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство.
Комиссионные банковские операции – операции, выполняемые банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение. В сферу комиссионных операций входят:
– инкассовые, аккредитивные и переводные операции;
– предоставление банковского акцепта и аваля по долговым обязательствам;
– купля-продажа по поручению клиентов ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов;
– посредничество в размещении акций и облигаций;
– услуги по инкассации;
– бухгалтерское обслуживание, предоставление консультаций и услуги по кредитным карточкам.
Кредитные операции банка – пассивные операции банка по привлечению средств других банков.
  1. Банковская система РФ
Банковская система – совокупность разных видов взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово-кредитного механизма.
Классическая банковская система включает следующие виды банков: коммерческие, сберегательные, инвестиционные, ипотечные, специализированные. БС обязательно включает центральный банк страны, который осуществляет денежно-кредитное регулирование.

Современное состояние экономики представляет собой очень сложную систему, каждая часть которой тесно связана с другими системами и играет важную роль. Одну из главных ролей играет банковская система, которая обеспечивает на современном
уровне развития экономических взаимоотношений нормальное функционирование
всей экономики страны. На сегодняшний день банки предназначены для:
-аккумулировать свободные денежные средства;
-осуществления функции кассиров хозяйственных субъектов;
-производить эмиссию.
Невозможно сейчас представить гармонично развитое государство
без разветвленной сети банков. И действительно, банки играют в современной
экономике роль многочисленных сердец, с помощью которых возможно
развитие и становление экономико-политической мощи государства. На сегодняшний
день, банки являются экономическим инструментом в руках правительства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Центральный банк России, его функции и основные задачи
  2. Денежно-кредитное регулирование экономики;
    2. Эмиссия кредитных денег – банкнот;
    3. Контроль за деятельностью кредитных учреждений;
    4. Аккумуляция и хранение кассовых резервов других кредитных учреждений;
    5. Кредитование коммерческих банков (рефинансирование);
    6. Кредитно-расчетное обслуживание правительства (например, обслуживание облигаций государственного займа, эмиссионное – кассовое исполнение государственного бюджета);
    7. Хранение официальных золотовалютных резервов.

Конечно, главной функцией центрального банка является кредитное регулирование. Помимо административных методов
(установления прямых ограничений на деятельность коммерческих банков, проведения инспекций и ревизий, издания инструкций, сбора и обобщения отчетности и т. д.), центральные банки располагают и экономическим инструментарием для регулирования банковской сферы.
Его основными составляющими являются: политика минимальных резервов, открытого рынка и учетная политика.

Минимальные резервы – это вклады коммерческих банков в центральном банке, размер которых устанавливается законодательством в определенном отношении к банковским обязательствам. Первоначально практика резервирования средств предназначалась для страхования коммерческих банков. ЦБ берет на себя функцию аккумулирования минимального резерва, который не подлежит кредитованию.

Другая функция подобного резервирования заключается в том, что, изменяя процент резерва, ЦБ влияет на сумму свободных денежных средств коммерческих банков. В период бума для его “охлаждения” ЦБ повышает норму резерва, а в период кризиса – наоборот. Повышение нормы резерва на 1 – 2 процентных пункта – действенное средство ограничения кредитной экспансии. Как правило, норма минимальных резервов дифференцируется.

Операции на открытом рынке и девизные операции. Операции на открытом рынке – покупка и продажа государственных ценных бумаг с целью увеличения или уменьшения средств коммерческих банков. Путем изменения объема купли-продажи ценных бумаг и уровня цен, по которым они продаются или покупаются, центральный банк может осуществлять гибкое и быстрое воздействие на кредитную активность коммерческих банков. Девизные операции – это покупка и продажа иностранной валюты для поддержания в определенных пределах курса национальной денежной единицы.

Еще одним классическим инструментом в практике центральных банков является политика учетной ставки, т.е. установление ставки процента за кредиты, которые центральный банк предоставляет коммерческим банкам (ставки рефинансирования). Коммерческие банки предоставляют ЦБ платежные обязательства – векселя. Это могут быть как собственные векселя банков, так и обязательства третьих лиц, имеющиеся в банках. ЦБ покупает, учитывает эти векселя, удерживая при этом определенный процент в свою пользу. Средства, полученные от ЦБ, предоставляются заемщикам коммерческих банков. Цена этого кредита – процентная ставка – должна быть выше учетной, иначе коммерческие банки будут убыточны. Поэтому, если ЦБ повышает учетную ставку, это приводит к удорожанию кредита для клиентов коммерческих банков. Это, в свою очередь, способствует уменьшению займов и, следовательно, снижению инвестиций. Таким образом, манипулируя учетной ставкой, ЦБ имеет возможность влиять на капиталовложения в производство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Раскройте фун-ные виды расходов финансирования из федерального бюджета

Функциональная классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы страны и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства, в том числе на финансирование реализации нормативных правовых актов, принятых органами государственной власти, на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на иные уровни власти. Всего в Бюджетном кодексе РФ названо четыре таких уровня: первый уровень – разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функций государства; второй уровень – подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов; третий уровень – классификация целевых статей расходов федерального бюджета, отражающая финансирование расходов федерального бюджета по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета в пределах подразделов данной классификации; четвертый уровень – классификация видов расходов бюджета, которая детализирует направления финансирования расходов бюджета по целевым статьям.

Из фед.бюджета финансируется:

  • обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания, Счетной Палаты, Центризбиркома
  • функционирование федеральной судебной системы
  • осуществление международной деятельности
  • национальная оборона и обеспечение безопасности государства
  • фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу
  • гос.поддержка ж/д, авиа и морского транспорта
  • гос.поддержка атомной энергии
  • ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба
  • исследование и использование космического пространства
  • формирование федеральной собственности
  • обслуживание и погашение гос.долга РФ
  • финансовая поддержка субъектов РФ
  • пополнение гос.запасов драг.металлов
  • компенсация гос.внебюдж.фондам расходов на выплату гос.пенсий и пособий

 

 

 

  1. Способы обеспечения сбалансированности бюджета

Сбалансированность бюджета означает положение, когда все расходы бюджеты покрыты его доходами (расходы уравновешены доходами). Лишь такое положение является нормальным для бюджетной деятельности. Если доходов бюджета недостаточно, чтобы обеспечить (покрыть) его расходы, то возникает проблема бюджетного дефицита (превышение расходов над доходами), которую в принципе можно решить лишь двумя путями (или их комбинацией): а) увеличить доходы; б) уменьшить расходы.

  • сократить доходы от продажи гос. и муниципальной собственности
  • сократить доходы от реализации гос. запасов и резервов
  • предусмотреть дополнительное погашение долгов
  • увеличить расходы, в том числе передать часть доходов в другие уровни
  • сократить налоговые доходы бюджета в целом

 

 

 

 

  1. Уровни бюджетной системы РФ. Консолидированный бюджет

Бюджет – основной финансовый план страны, централизированный фонд денежных средств, предназначенных для обеспечения функций государства и его территориальных подсистем.

Бюджетная система представляет собой совокупность отношений, возникающих между различными субъектами в процессе:

  1. формирования доходов и осуществление расходов бюджетов всех уровней системы и бюджет. гос-ых внебюджетных фондах (пенсионный, социально-страховой, медицинское страхование)
  2. Осуществление гос. и муниципальных заимствований регулирования гос. и муниц.долга
  3. Составление и рассмотрение проекта бюджетной системы их утверждение, исполнение и контроля за их исполнение.

Бюджетная система состоит из 3 уровней:

первый уровень – федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

второй уровень – бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов – 21 республиканский бюджет , 55 краевых и областных бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт – Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

третий уровень – местные бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).

Совокупность бюджетов всех уровней образует консолидированный бюджет.
Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или страны в целом, они не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей.

Консолидированный бюджет используется для расчётов минимальных, социальных и финансовых норм и нормативов, необходимых при бюджетном планирование и при анализе эффективного распределения и использовании бюджетных средств. Показателем является также основания для предоставления текущих субвенций из федерального бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Содержание денежно-кредитной политики государства. Конечные цели денежно-кредитной политики

Денежно-кредитная политика, основным проводником которой, как правило, является ЦБ, направлена главным образом на воздействие на валютный курс, процентные ставки и на общий объем ликвидности банковской системы и, следовательно, экономики. Достижение этих задач преследует цель стабильности экономического роста, низкой безработицы и инфляции.

Чаще всего денежно-кредитная политика представляет собой один из элементов всей экономической политики и прямо определяется приоритетами правительства. Взаимоотношения ЦБ и правительства в проведении денежно-кредитной политики обычно четко определены.
Правительство ограничено в своих действиях и обычно не вмешивается в повседневную деятельность банка, согласовывая лишь общую макроэкономическую политику. Различают “узкую” и “широкую” денежно-кредитную политику. Под узкой политикой имеют в виду достижение оптимального валютного курса с помощью инвестиций на валютном рынке, учетной политики и других инструментов, влияющих на краткосрочные процентные ставки. Широкая политика направлена на борьбу с инфляцией через воздействие на денежную массу в обращении.
С помощью прямых и косвенных методов кредитного контроля регулируется ликвидность банковской системы и долгосрочные процентные ставки. Денежно-кредитная политика должна быть четко увязана с бюджетом и налоговой политикой и, соответственно, финансированием госбюджета.

Основные инструменты денежно-кредитной политики:
. Официальная учетная ставка – относительно редко изменяемая ставка ЦБ, по которой он готов учитывать векселя или предоставлять кредиты другим банкам в качестве кредитора последней инстанции.
. Обязательные резервы – часть ресурсов банков, внесенных по требованию властей на беспроцентный счет в ЦБ.
. Операции на открытом рынке.
. Моральное воздействие – рекомендации, заявления, собеседования, играющие важную роль в денежно-кредитной политике многих развитых стран.
. Разумный банковский надзор – различные методы контроля за функционированием банков с точки зрения обеспечения их безопасности на основе сбора информации, требования соблюдения определенных коэффициентов.
. Контроль за рынком капиталов – порядок выпуска акций и облигаций, квоты выпуска, очередность эмиссии и т. д.
. Допуск к рынкам – регулирование открытия новых банков, разрешение операций иностранным банковским учреждениям.
. Специальные депозиты – часть прироста депозитов или кредитов коммерческих банков, изъятая на беспроцентные счета в ЦБ.
. Количественные ограничения – потолки ставок, прямое ограничение кредитования, периодическое «замораживание» процентных ставок.
. Валютные интервенции – купля-продажа валюты для воздействия на курс и, следовательно, на спрос и предложение денежной единицы.
. Управление государственным долгом – эмиссия государственных облигаций нейтрализует ликвидность банков и связывает их средства.
. Таргетирование – установление целевых ориентиров роста одного или нескольких показателей денежной массы.
. Регулирование фондовых и фьючерских операций путем установления обязательной маржи.
. Нормы обязательного инвестирования в государственные ценные бумаги для банков и инвестиционных институтов.

Эти инструменты денежно-кредитной политики могут быть эффективными только в условиях тесной связи и взаимодействия с фискальной политикой и законодательством.

 

 

 

 

 

  1. Источники финансирования дефицита всех уровней бюджетной системы

 Источниками  финансирования  дефицита  бюджетов  субъектов  РФ         могут быть внутренние заимствования  в  форме  средств  от  продажи         ценных  бумаг   субъектов   РФ;   кредитов,   полученных   органами         исполнительной   власти   субъектов   РФ;   ссуд,   полученных   от         федерального и других бюджетов.

 Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (то есть обеспечение сбалансированности этого бюджета) могут быть внутренние источники в следующих формах:

1) государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации;

2) бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

3) кредиты, полученные от кредитных организаций;

4) поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации;

  • изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации.
  1. Функциональные виды расходов из бюджетов субъектов РФ
  • обеспечение функционирования органов законодательной и исполнительной власти субъектов РФ
  • обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ
  • проведение выборов и референдумов субъектов РФ
  • обеспечение реализации региональных целевых программ
  • формирование гос.собственности субъектов РФ
  • осуществление межд. и нешнеэк.связей субъектов РФ
  • обеспечение деятельности СМИ субъектов РФ
  • оказание финансовой помощи местным бюджетам
  • содержание и развитие предприятий, находящихся в ведении органов гос.власти субъектов РФ
  1. Классификация долговых обязательств. Гос. и муниц.долг

Гос.долг существует в виде капитального и текущего. Под капитальным понимается вся сумма выпущенных и непогашенный долговых обязательств государства, включая начисленные %. Под текущим понимаются расходы по выплате кредиторам по всем долговым обязательствам государства и по погашению обязательств, срок выплаты которых наступил.

По срокам долг.обязательства бывают:

  • краткосрочными (до 1 года);
  • среднесрочными (от 1 года до 5 лет);
  • долгосрочными (от 5 до 30 лет).
Государственный долг – общий размер задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетные профициты.
Муниципальный долг – в РФ – совокупность долговых обязательств муниципального образования. Различают следующие формы долговых обязательств муниципального образования:
– кредитные соглашения и договоры, заключенные муниципальным образованием;
– займы муниципального образования, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени муниципального образования;
– договоры о предоставлении муниципальных гарантий или договоры поручительства муниципального образования по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
– долговые обязательства
  1. Управление государственным внутренним и внешним долгом
Внешний государственный долг – задолженность правительства иностранным гражданам, фирмам и учреждениям. Выплата внешнего долга связана с перемещением реальных товаров и услуг за границу и чистым сокращением их потребления внутри страны.
Внутренний государственный долг – сумма накопленных правительственных займов, зафиксированная в стоимости государственных ценных бумаг, находящихся преимущественно на руках граждан, фирм и учреждений собственной страны, которые получают по ним доход в виде процента.
Управление государственным долгом – совокупность финансовых мероприятий государства:
– по погашению займов;
– по организации выплат долгов по ним;
– по изменению условий и сроков ранее выпущенных займов;
– по размещению новых долговых обязательств.
К управлению гос.внутренним и внешним долгом относится и реструктуризация (изменение сроков погашения и/или условий предоставления займа).
  1. Международные финансовые организации и их функции

Интернационализация мировой экономики привела к созданию международных финансовых организаций (МФО), основными функциями которых являются объединение усилий мирового сообщества в целях достижения устойчивого экономического развития, осуществление межгосударственного валютного и финансово-кредитного регулирования, совместная разработка и координация мировой денежно-кредитной политики. Значение МФО постоянно возрастает, особенно велика их роль в урегулировании мировых или региональных финансовых и экономических кризисов.

МФО – Всемирный банк, Международный валютный фонд (МВФ), Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР).

Международный валютный фонд (International Monetary Fund (IMF))

Международный Валютный Фонд — межправительственная организация, предназначенная для регулирования валютно-кредитных отношений между государствами–членами и оказания им финансовой помощи при валютных затруднениях, вызываемых дефицитом платежного баланса, путем предоставления кратко– и среднесрочных кредитов в иностранной валюте.
Учрежден в июле 1944 г. на Бреттон-Вудской международной валютно-финансовой конференции ООН, деятельность начал с марта 1947 г.
Уставные цели деятельности:

  • Содействие международному сотрудничеству в валютной сфере;
  • Содействие расширению сбалансированному росту международной торговли и соответственно росту занятости и улучшению экономических стран-членов;
  • Обеспечение функционирования международной валютной системы путем согласования и координации валютной политики и поддерживания валютных курсов и обратимости валют стран-членов; обеспечивать упорядоченные отношения в валютной области между странами-членами;
  • Определение паритетов и курсов валют; не допускать конкурентного обеспечения валют;
  • Оказание содействия в создании многосторонней системы платежей по текущим операциям между странами-членами и в устранении валютных ограничений;
  • Оказание помощи странам-членам путем предоставления займов и кредитов в иностранной валюте для урегулирования платежных балансов и стабилизации валютных курсов;
  • Сокращение длительности и уменшение степени неуровновешенности международных платежных балансов стран-членов;
  • Предоставление консультационной помощи по финансовым и валютным вопросам странам-членам;
  • Осуществление контроля за соблюдением странами-членами кодекса поведения в международных валютных отношениях.

Высший орган управления – Совет управляющих (Board of Governors), состоящий из министров финансов или руководителей центра­льных банков стран -членов МВФ. Оперативное управление осуществляет Исполнительный совет (Executive Board) во главе с Директором-распорядителем.

Банк Международных Расчетов (Bank for International Settlements (BIS))

  • международный банк, учрежденный в 1930 г. для координирования платежей военных репараций европейскими центральными банками. Штаб-квартира находится в Базеле (Швейцария). Функции БМР сводятся к действиям попечителя и агента различных международных организаций, таких, как ОЭСР, Европейское валютное соглашение и др. Собрания директоров БМР являются эффективным средством сотрудничества центральных банков, особенно в предотвращении краткосрочных валютных спекуляций. БМР устанавливает для банков европейских стран коэффициенты достаточности собственного капитала.

Всемирный Банк (WorldBank)

  • группа организаций, предоставляющая займы, консультации и ряд других ресурсов развивающимся странам и странам с переходной экономикой. Основное внимание уделяется предоставлению помощи самым малоимущим слоям населения и самым бедным странам. Является самой крупной организацией, оказывающей помощь в развитии, ежегодно выдавая новые займы на сумму 20 млрд. долл. США. Играет важную роль в проведении координационной работы с другими организациями (частными, правительственными, многосторонними и неправительственными) для наиболее эффективного использования ресурсов в поддержку текущей программы развития стран. В группу входят:

§ МБРР – Международный банк реконструкции и развития (IBRD).

Предоставляет займы и помощь в развитии странам со средним доходом и более бедным кредитоспособным странам. Право участия в голосовании связано с размером подписного капитала стран-членов, который, в свою очередь, зависит от соответствующих возможностей каждой страны. МБРР получает значительную сумму своих средств посредством продажи облигаций на международных рынках капитала.

§ МАР – Международная ассоциация развития (IDA)

Предоставляет беспроцентные займы самым бедным странам. Что касается большинства финансовых средств МАР, то она полагается на вклады более состоятельных стран-членов, включая некоторые развивающиеся страны.

§ МФК – Международная финансовая корпорация (IFC)

Содействует экономическому росту развивающихся стран путем оказания финансовой поддержки частному сектору. Совместно с другими инвесторами МФК инвестирует в коммерческие предприятия посредством предоставления займов и инвестирования в акционерный капитал.

§ МАГИ – Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций (MIGA)

Способствует поддержке иностранных инвестиций в развивающиеся страны путем предоставления иностранным инвесторам гарантий от убытков, возникающих в результате некоммерческих рисков. Агентство также оказывает консультативные услуги в целях содействия правительствам в привлечении частных инвестиций и распространении информации об инвестиционных возможностях в развивающихся странах.

§ МЦУИС – Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (ICSID)

Помогает поддерживать международные инвестиции посредством примирения и арбитража спорных вопросов между иностранными инвесторами и инвестируемыми странами.
Органом управления является Совет Управляющих, состоящий из представителей стран – участниц (по два от каждой страны). Оперативной деятельностью Всемирного Банка руководит Совет Директоров, состоящий из 24 директоров и председательствущего на его заседаниях Президента Всемирного Банка. В настоящее время пост Президента Всемирного Банка занимает Джеймс Вулфенсон (James D. Wolfensohn)

  1. Способы регулирования государственного долга
  2. Рефинансирование – выпуск новых ценных бумаг для замещения и погашения ценных бумаг более старых выпусков. Обычно новые бумаги выпускаются с более низким процентом или измененным сроком погашения.
  3. Конверсия – изменение доходности займов.
  4. Консолидация – изменение сроков действия займов.
  5. Унификация – объединение нескольких займов в один.
  6. Обмен облигаций по регрессивному соотношению.
  7. Отсрочка погашения займа – отодвигается не только сроки погашения, но и прекращается выплата долгов.
  8. Аннулирование гос.долга – полный отказ государства от обязательств по выпущенным займам.
  9. Финансовые рынки и их виды. Структура финансового рынка России
Финансовый рынок – организованная институциональная структура для создания финансовых активов и обмена финансовыми активами. Финансовый рынок ориентирован на мобилизацию капитала, предоставление кредита, осуществление обменных денежных операций и рациональное размещение финансовых средств в товарном производстве.

Финансовые рынки можно классифицировать по нескольким признакам:

В зависимости от длительности предоставляемых ресурсов различают рынки долгосрочного и краткосрочного капиталов. В последнем случае обычно говорят о денежных рынках, на них заключаются сделки сроком до 1 года. Денежные рынки подразделяются на кредитные и валютные рынки. На кредитных рынках предприятия и банки могут получить краткосрочные ссуды. Предприятия обычно кредитуются в коммерческих банках. Общепризнанным в мире ориентиром цены на такого рода кредиты служит ставка предложения на Лондонском межбанковском рынке (LIBOR).

К денежным рынкам могут быть отнесены также операции по покупке и продаже краткосрочных финансовых инструментов – векселей, казначейских обязательств и облигаций и подобных им ценных бумаг. Как правило таким образом привлекают капитал правительства и крупные банки, для предприятий они служат инструментом краткосрочных финансовых вложений. Наиболее известным инструментом такого рода являются 3-х и 6-месячные векселя Казначейства США. На валютных рынках осуществляется купля-продажа крупных партий иностранной валюты. Непосредственными участниками таких рынков являются в основном банки, имеющие соответствующую лицензию ЦБ. При этом они могут выполнять поручения своих клиентов (предприятий) по покупке или продаже валюты в связи с исполнением предприятиями внешнеэкономических контрактов

В России отмечают следующие недостатки:

  • неразвитость страхового рынка
  • недостаточное наличие на финансовом рынке операций и сделок
  • недоверие к нашему финансовому рынку (подвержен колебанию)
  • управление персоналом вызывает затруднение
  • недостаточное информационное обеспечение

 

  1. Экономическое содержание расходов бюджета

Экономическая классификация расходов бюджетов является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы страны по их экономическому содержанию.

Исходя из экономического содержания расходы делятся на капитальные и текущие.

Капитальные – предназначены для обеспечения инновационной и инвестиционной деятельности. Они включают:

  1. расходы на инвестиции в действующие или вновь создаваемые структуры в соответствии с утвержденной инвестиционной программой.
  2. средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юр.лицам.
  3. расходы на проведение капитального или восстановительного ремонта и иные расходы, связанные с расширением воспроизводства.
  4. расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности РФ, ее субъектов, муниципальных образований и др. расходы.
Текущие расходы бюджетов – в РФ
– часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов гос. власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание госуд. поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование; а также
– др.расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ.
  1. Участники бюджетного процесса
Бюджетный процесс – в РФ – регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов. Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование.
Участники бюджетного процесса – по законодательству РФ –
– президент Российской Федерации;
– органы законодательной (представительной) власти;
– органы исполнительной власти;
– органы денежно-кредитного регулирования;
– органы государственного и муниципального финансового контроля;
– государственные внебюджетные фонды;
– главные распорядители и распорядители бюджетных средств;
– иные органы, на которые законодательством РФ, субъектов РФ возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия.
49. Структура мировых финансов
Мировые финансы возникли в результате распространения финансовых отношений и явились следствием появления и развития финансовой подсистемы мировой экономики.
Особенность мировых финансов от государственных заключается в том, что они предоставлены множеством субъектов. Нет ни единого международного фонда денежных средств, сосредоточенного в конкретном месте и являющегося собственностью конкретного субъекта мировой экономики.
Финан. ресурсы находятся преимущественно в обращении, образуя мировой финанс. рынок.
Структура мировых финансов:
1.   Финансовая помощь (межгосударственные кредиты и гранты; кредиты и гранты международных организаций)
2.   Мировой финансовый рынок (рынок страховых услуг, кредитный рынок, рынок банковских кредитов, рынок деревативов, валютный спот-рынок, рынок долговых и целевых ценных бумаг)
3.   Золотовалютные резервы (официальные золотовалютные резервы, частные золотовалютные резервы).
Признаки классификации участников мирового финансового рынка:
–     характер участия в операциях
–     цели и мотивы такого участия
–     типы элемента или характеристики
–     страны-происхождения субъектов
–     типы инвесторов и должников
50. Виды финансовой помощи бюджетам другого уровня
Система финансовой помощи бюджетам других уровней должна быть направлена на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов, доступа граждан, вне зависимости от места их проживания, к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям при одновременном создании стимулов для проведения на региональном и местном уровне рациональной и ответственной налогово-бюджетной политики, развитие и эффективное использование налогового потенциала, повышении эффективности бюджетных расходов.
Финансовая помощь из федерального бюджета субъектам Российской Федерации будет предоставляться через 5 фондов: Фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов, Фонд регионального развития и Фонд реформирования региональных финансов.
Дотации – средства, предоставляемые местным бюджетам из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в порядке бюджетного регулирования без целевого назначения.
Субвенция – в РФ – бюджетные средства, предоставляемые:
– бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу
– на безвозмездной и безвозвратной основах
– на осуществление определенных целевых расходов.
Обычно субвенции предоставляются для выравнивания социально-экономического развития соответствующего национально-государственного или административно-территориального образования.
Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика