- Центральный банк России и коммерческие банки: цели, задачи, структура и функции
Банковская подсистема состоит из двух уровней: ЦБР и коммерческие банки.
Основные функции ЦБР:
- Проведение единой государственной денежно-кредитной политики – одна из важнейших функций ЦБ. ЦБ во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики.
- Монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения – одна из старейших функций центрального банка.
- Организация системы рефинансирования. ЦБ является для кредитных организаций кредитором последней инстанции.
- Организация системы платежей и расчетов. ЦБ в соответствии с законодательством устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов на территории РФ.
- Функция банковского регулирования и надзора.
Федеральный закон «О ЦБ РФ» определяет три цели деятельности Банка России:
- Защита и обеспечение устойчивости рубля.
- Развитие и укрепление банковской системы РФ.
- Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Коммерческие банки, образующие нижний ряд в двухзвенной банковской системе, основные финансово-кредитные единицы, многоцелевые центры, осуществляющие непосредственное обслуживание юридических и физических лиц.
Основные функции коммерческих банков следующие:
1) привлечение денежных ресурсов, их аккумуляция на специальных счетах;
2) проведение расчетно-платежных операций между предприятиями, банками и другими финансовыми организациями;
3) предоставление кредитов юридическим и физическим лицам;
4) проведение операций с ценными бумагами;
5) организация операционных касс по обслуживанию оборота денежной наличности;
6) организация пунктов по обмену валют;
7) проведение расчетов по экспортно-импортным операциям клиентов;
8) проведение электронных расчетов с не пользованием международных пластиковых карт;
9) проведение лизинговых, трастовых операций;
10) проведение факторинговых, форфейтинговых операций;
11) проведение операций с драгоценными металлами;
12) предоставление консалтинговых услуг по разработке бизнес-планов, инвестиционных проектов, финансовых схем по оптимизации налогообложения.
- Создание банка и его основные этапы, нормативно-правовое и документарное обеспечение
Любой коммерческий банк приобретает статус юридического лица после получения им лицензии в ЦБР. В создании банка отправным пунктом является образование минимального размера уставного фонда. В его формировании, по российскому законодательству, могут принять участие резиденты и нерезиденты, юридические лица, физические лица численностью не менее 3 единиц. Минимальный размер уставного фонда в 5 млн. ЭКЮ определяется международными правилами достаточности капитала банка, при котором банк сможет поддерживать свою жизнеспособность, свой конкурентоспособный статус в банковской системе.
Основные этапы создания банка:
- согласование решения о создании банка и оформление соответствующих учредительных документов;
-
представление документов в территориальные управления ЦБР (ходатайство, устав банка, учредительный договор, протокол учредительного собрания, финансово-экономическое обоснование, список учредителей и другие необходимые документы);
-
представление документов коммерческим банком в Главное управление ЦБР по работе с коммерческими банками;
-
территориальные управления ЦБР, где создается банк, представляет в Главное управление ЦБР заключение о экономической целесообразности организации банка в этом районе;
-
ЦБР выдает лицензию банку и включает его в классификатор предприятий и организаций.
Лицензии могут носить временный характер (временные лицензии) в течение года, например, для открытия корреспондентского счета, куда будут зачисляться взносы акционеров в период формирования уставного фонда. Если уставный фонд достиг 50% объявленного размера, то взамен выдается лицензия, позволяющая осуществлять банковские операции, записанные в уставе банка. В течение годового периода должен быть сформирован 100%-ный объявленный уставный фонд. В противном случае создание банка считается несостоявшимся и лицензия аннулируется.
По действующим российским законам коммерческие банки могут создавать на территории России и вне ее:
— филиалы;
— дополнительные офисы;
— представительства;
— дочерние банки.
- Коммерческий банк, разработка организационной структуры его аппарат управления
КБ–КО, кот. имеет исключительное право осуществлять след.банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физ. и юр.лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физ. и юр.лиц. Орг.структура КБ фиксируется в учредительных документах. Высший орган АО- общее собрание акционеров, созываемое, один раз в год. Текущими делами АО руководят правление и СД. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и представителей наиболее крупных участников банка. Заседания правления проводятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. Правление банка представляет ревизионной комиссии все необходимые материалы для проведения ревизии. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка, без ее заключения баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров. В состав КБ входит ряд управлений: прогнозирования деятельности, маркетинга, кредитное, валютное, депозитных операций, расчетно-кассового обслуживания, а также бухгалтерия, юридический и другие отделы. КБ может организовывать свои обособленные подразделения — филиалы и представительства.
- Организация и планирование работы банка с юридическими и физическими лицами.
- Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).
- Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.
- Открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в Книгу регистрации открытых счетов.
- В целях организации работы по открытию и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту) кредитная организация принимает банковские правила.
- Должностные лица банка проводят в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).
- Основы банковского маркетинга
Банковский маркетинг — это поиск использования банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентуры.
Главная задача маркетинга состоит в ориентации производителя на нужды конкретных потребителей.
Банковский маркетинг — это финансовая деятельность, в результате которой денежный поток и виды услуг направлены от производителя к потребителю, иначе — это деятельность по привлечению денежных ресурсов для конкретных субъектов хозяйствования в нужном месте, в необходимое время, по сбалансированной цене. В условиях создания рыночной экономики, когда деятельность банка становится многосторонней, необходимо учитывать спрос на различные банковские услуги (выполнение банком необходимых действий в интересах клиента). Используются различные способы привлечения клиентуры и развития услуг. По способу общения с клиентурой банковский маркетинг делится на:
1) активный маркетинг — проявляется в широкой рекламе, использовании средств связи и коммуникаций для популяризации банковской деятельности (телемаркетинг, проведение конференций, опрос широких групп населения). Важно при этом, чтобы работники банка были заинтересованы в развитии таких услуг (материальная заинтересованность);
2) пассивный маркетинг — публикации в прессе информации о положении банка, выгодах от его определенных услуг и т.д.
Задачи:
1) установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг;
2) выбор конкретных рынков и установление нужд заказчика;
3) установление долго- и краткосрочных целей для развития новых видов услуг;
4) внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения.
Цели банковского маркетинга — выявление внутренних резервов и потенциала банка. Факторы, влияющие на цели: требования акционеров и пайщиков, внутренние ресурсы банка, общая культура банка.
- Конкурентный статус банка и планирование стратегических позиций на финансовых рынках
Одна из особенностей конкуренции на рынке банковских услуг, отличающая его от иных сегментов финансового рынка, проявляется в существовании такой специфической формы банковской конкурентной борьбы, как участие в финансово-промышленных группах (ФПГ). Оно выделено в качестве одной из форм именно банковской конкурентной борьбы по той причине, что наличие в такой группе банковского капитала.
Следующая особенность конкуренции в банковском деле проявляется в “узости поля” конкурентной борьбы. Это обусловлено ограниченностью перечня предоставляемых банковских услуг и является следствием правового оформления банковской деятельности как исключительного вида деятельности, не допускающего совмещения с производственной, торговой и страховой деятельностью.
Данная особенность заставляет банки конкурировать в весьма узком спектре операций и сделок, следствием чего является необходимость специализироваться, например, в удовлетворении запросов различных групп потребителей.
Конкуренция между кредитными организациями происходит в условиях беспрецедентно широкого и жесткого по сравнению с иными финансовыми рынками регулирующего воздействия со стороны государства, в том числе в условиях более жесткого банковского надзора.
Уже при самом создании кредитной организации необходимо выполнение такого значительного числа формальностей и требований, что по сравнению с иными рынками финансовых услуг их можно рассматривать как непреодолимые барьеры для входа на рынок банковских услуг других организаций – потенциальных конкурентов.
- Основы банковского менеджмента
Банковский менеджмент рассматривает проблемы организации и управления банком и его персоналом, обеспечивает эффективную работу банка наиболее рациональными путями. Менеджмент связан с субъектом управления — банком, центральная фигура — управляющий, который как квалифицированный работник способен организовать четкую работу всего коллектива.
Особенности банковского менеджмента во многом определяются тем, что банк, используя заемные ресурсы других хозяйствующих субъектов, должен ими распорядиться так, чтобы они принос или доход как самому банку, так и его клиентам. Банк является партнером многих обслуживаемых им предприятий и организаций, поэтому особенно важно доверие между ними. Необходимо учитывать выгодность отношений и в оптимальной мере использовать Мнение людей при принятии решений.
Направления менеджмента определяются с учетом основных задач. Необходима четкая постановка аналитической работы, позволяющей выявить спрос и предложение на банковские услуги в регионе, оценить значение кредитов в развитии хозяйства. Нужно правильно использовать собственный капитал и управлять им так, чтобы получать высокие дивиденды и удовлетворять социальные потребности коллектива, управлять рентабельностью банка, систематизировать доходы н расходы, сокращать ! издержки.
Показатели оценки менеджмента банка:
- количественные —размер капитала, количество клиентов и пр.;
- качественные — достаточность и качество капитала, доходы и ликвидность, скорость совершения банковских операций, комплексность услуг, адекватность принимаемых рисков;
- оценка персонала — состав и компетентность администрации, адекватность следования и выполнения основных положений внутренней политики, выполнение регулятивных нормативов и требований законов;
- социальные — соответствие квалификации ответственности и вознаграждению, социальный климат в коллективе, степень решаемости социальных вопросов, партнерские отношения.
- Бизнес-план развития банка и технология его разработки
Оперативный бизнес-план — это комплексный план развития банка, который охватывает, координирует, контролирует по времени изменения трудовых, материальных и финансовых ресурсов, все основные стадии производственного процесса: плана привлечения денежных ресурсов, плана их размещения, управления ликвидностью и др.
Оперативный бизнес-план может включать следующие разделы:
- Введение
- Бизнес-план, его виды, цели, задачи, структура и характеристика
- Методика разработки бизнес-плана. Система норм и нормативов. Характеристика банка как многоцелевого объекта финансового планирования.
- Маркетинговая информационная система банка и ее содержание.
- Планирование активов банка.
- Планирование пассивов банка.
- Планирование ликвидности банка.
- Производственная программа и производственная мощной банка.
- Планирование структуры капитала банка. Расчет безубыточности производства, операционный и финансовый леверидж,
- Анализ и планирование инвестиционных проектов.
- Анализ и планирование основных фондов банка.
- Анализ и планирование оборотных фондов банка.
- Планирование персонала, производительности и оплаты труда
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Прогнозирование вероятности банкротства банка и разработка плана его оздоровления.
По временным параметрам бизнес-планы делятся на краткосрочные — до одного года, среднесрочные — от одного года до трех ли и долгосрочные — продолжительностью более трех лет.
В проектировании бизнес-плана заняты менеджеры отделов и управлений по активным и пассивным операциям, информационно-аналитических и плановых подразделений, менеджеры по персон» лу и другие лица, которые представляют в планово-аналитический центр банка первичные документы.
Процесс разработки плана проходит этапы:
- Сверху вниз.
- Снизу вверх.
- Синтез первых двух этапов.
- Утверждение планов, бюджетов и выдача планов заданий руководителям структурных подразделений с определением графика сбора отчетов по их выполнению.
- Сравнительный анализ фактических данных с данными бюджета и принятие управленческих решений по улучшению финансового развития банка.
- Анализ банковских операций
Банковская деятельность реализуется через комплекс различных операций, осуществление которых в конечном итоге приводит к получению коммерческого результата. От того, насколько эффективно выполняются отдельные банковские операции, зависит общая рентабельность банковской деятельности. Поэтому анализ рентабельности банковских операций является одним из важнейших элементов анализа банковских операций в целом. Активные операции — основной источник доходов банка, поэтому и рентабельность деятельности самого банка прежде всего определяется эффективностью его активных операций. Обобщающим показателем рентабельности всех активов, как уже отмечалось выше, является показатель активов. При проведении анализа рентабельности отдельных видов активных операций (кредитных, валютных, инвестиционных, с ценными бумагами, других) необходимо определить доходность каждого их вида. Ее можно исчислить путем соотнесения полученного дохода от совокупности операций каждого вида с общей суммой вложенных средств по данной совокупности операций и выявить те из них, которые являются наиболее прибыльными, малоприбыльными или убыточными.
Эффективность проведения пассивных операций, формирующих ресурсы банка, можно рассчитать как отношение общей суммы привлеченных ресурсов к общей величине вложений банка.
Кроме того, среднее за рассматриваемый период значение эффективности пассивных операций банка можно определить как среднюю номинальную цену привлеченных им ресурсов, в виде отношения суммарных расходов на выплату процентов к среднему за период объему пассивов.
Эффективность привлечения пассивов необходимо анализировать по видам привлеченных ресурсов (МБК, депозиты, векселя, облигации).
- Основы бухгалтерского учета в банке
За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.
За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации – в рублях.
Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Все операции подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: главы, разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена схема обозначения счетов и их нумерации.
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций не выделено. Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте.
Аналитический счет в валюте отличается от аналитического счета в рублях только иным трехзначным цифровым кодом валюты (например, не 52301810900000000001 в рублях, а 52301840900000000001 в долларах США).
- Расчетно-платежный оборот и организация его проведения в банке
Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используют для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, ибо предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа.
Безналичный платежный оборот совершается преимущественно через банки. Часть его обслуживается платежными инструментами, минуя банк. Являясь преобладающим, он осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов. Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
Счет в банке— сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяются счета до востребования. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств и в рамках предприятия отражают распределение и перераспределение ВНП и НД.
В целом же банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записей остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов.
Операции коммерческих банков по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, выполняемые ежедневно, а по, сути ежечасно, занимают центральное место в их деятельности. В своей совокупности эти операции формируют устойчивые потоки безналичных платежей от покупателей к поставщикам, от налогоплательщиков — в бюджет и во внебюджетные фонды и т.п. Подавляющая часть платежей идет от каждого банка к другим банкам, и лишь меньшая доля относится к операциям внутри самого банка. Определенный объем расчетов проводится без участия кредитных организаций и подвержен наименьшему регулированию со стороны центрального банка.
- Проблемы взаимных платежей, «черные наличные расчеты» между предприятиями и их разрешение.
Возможность установления ограничений для юридических лиц при осуществлении ими расчетов наличными деньгами, предусмотренная ст. 861 Кодекса, реализована Банком России в Указании N 1050-У, принятом в соответствии с полномочиями, предоставленными Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”. Указанным нормативным актом Банка России предельный размер расчетов наличными деньгами установлен в размере 60 тыс. руб. по одной сделке.
Возможность расходовать наличные денежные средства из кассы компании зависит от источника образования этих средств. Возможны следующие варианты.
1. Выручка.
По общему правилу организации сдают выручку в банк для последующего зачисления на расчетный счет, при этом они могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах утвержденного банком лимита. Расходовать выручку компания может только на те цели, которые она согласовала с банком в ежегодно утверждаемом расчете лимита остатка кассы. В настоящий момент перечень расходов, который можно согласовать с банком, согласно п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации включает в себя оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Многие банки летом этого года, руководствуясь Письмом Центрального Банка РФ по г. Москве от 19 июня 2006г. 26-13-4-16/40598, разослали своим клиентам уведомления об исключении из перечня возможных расходов, перечисленных и утвержденных в расчете лимита остатка кассы на 2006 г., всех тех расходов, которые не поименованы в п. 7. То есть теперь нельзя производить расчеты за товар, топливо, материалы и прочее, даже если в начале года эти расходы были согласованы с банком.
2. Поступление денег из банка по чековой книжке.
При заполнении чековой книжки указывается, на какие цели и в каком объеме будут израсходованы денежные средства.
3. Поступление за счет других источников, например по договору займа.
В этом случае организация может осуществлять любые расчеты, прямо не запрещенные законом. Раньше банки, регулярно проводившие кассовые проверки своих клиентов, в случае обнаружения несоблюдения целевого расходования наличных средств ограничивались замечаниями в адрес организации, не расценивая такие нарушения как влекущие за собой административную ответственность. Поэтому практика таких нарушений весьма распространена.
- Межбанковские корреспондентские отношения и расчеты
Межбанковские расчеты (отношения) возникают тогда, когда получатель ср-в и плательщик обслуживаются разными банками, а т.же при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты осущ-ся через корресп-ие счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Межбанк.расчеты носят характер корреспондентских отношений, суть которых заключается в том, что платежи бнков ограничены имеющимися у них денежными средствами. Расчеты между банками носят взаимный характер и отраж-ся одновременно на двух счетах.
Открытый банком кор.счет в ЦБ-ке или в др. КБ-ке в балансе этих банков явл-ся пассивным (счет назыв. «лоро»). Тот же счет в самом КБ будет активным («ностро»). Остатки по счетам «лоро» и «ностро» д.б. идентичными, чему способствует проведение регулярной сверки ( не реже 1 р. в месяц).
Списывание ср-в со сч. «лоро» произв-ся на основании распоряжений владельца счета (платежных поручений). За исключением инкассовых поручений, оплата которых произв-ся в бесспорном порядке
Через корр.счета банки осущ-ют весь круг операций, связ-ых с обслужтванием клиентов, в т.же операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для банка корр.счет играет роль расчетного счета. На нем хранятся средства КБ-ка (как собственные, так и не использованные банком деньги своих клиентов или кредиторов).
Гл.принцип осуществления платежей по корр.счетам в КБ-ах это осуществление их строго в пределах остатка средств на этих счетах.
- Пассивные операции банка
Пассивные операции (ПО) — это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования для проведения операций и получения дохода.
По качественному содержанию пассивы КБ делятся на две категории:
1) собственный капитал (средства);
2) привлеченные ресурсы от разных клиентов.
Назначение пассивных операций: 1) формирование и увеличение собственного капитала; 2) привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций; 3) формирование резервных и страховых фондов для возмещения убытков; 4) привлечение дополнительных денежных средств через эмиссию ценных бумаг; 5) формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка в решении их имущественно-коммунальных проблем; 6) создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка для обеспечения интересов государства, собственника, в целях развития самого банка, его структуры и т.д.; 7) создание действенной и эффективной системы контроля по ограничению рисков по пассивным операциям, защите интересов вкладчиков и кредиторов; 8) формирование привлекательной процентной политики по пассивным операциям.
Виды пассивных операций: 1) эмиссия ценных бумаг банка; 2) отчисления от прибыли в фонды банка; 3) депозитные операции
- Эмиссия ценных бумаг банка. Существуют две категории ценных бумаг долевые (акции) и долговые (облигации, депозитные сберегательные сертификаты).
- Операции, связанные с отчислением прибыли в фонды банка. В результате этого увеличивается собственный капитал банка. В фонды банка может распределяться только чистая прибыль, т.е. остающаяся после выплаты налогов. Порядок распределения прибыли по фондам банка определяется действующим законодательством в банковской сфере, действующим уставом кредитной организации и Другими учредительными документами. Существуют три варианта распределения прибыли: а) в течение текущего года по установленным нормативам; б) по итогам года, после утверждения годового баланса отчета о прибыли и Убытках; в) текущее состояние, его оперативные задачи.
- Депозитные операции — деятельность банка, направленная на привлечение денежных средств юридических и Физических лиц в различных формах и на разные сроки.
- Кредитные операции банка и схемы их проведения
Главная, активная работа банка — это предоставление кредитов. Поэтому банки называются еще кредитными организациями. От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. В общем случае кредитные операции можно разделить на два крупных блока:
- Активные кредитные операции, которые включают выдачу кредитов юридическим и физическим лицам, другим банкам, покупка с целью получения доходов или инвестиции в ценные бумаги, размещение депозитов в других банках, средств на резервных счетах в ЦБР, корреспондентских счетах в других банках.
- Пассивные кредитные операции банка состоят из привлеченных вкладов, депозитов от юридических и физических лиц, других банков, полученных кредитов от ЦБР, других банков. Под активными, кредитными операциями следует понимать финансово-правовой акт сделки, оформленной договором между кредитором (банком), выдающим кредит, и дебитором (юридическим или физическим лицом), получающим его.
Классифицировать основные виды кредитов можно по следующим признакам:
1) по методу кредитования — по мере поступления кредитных заявок или путем открытия кредитной линии;
2) по размерам — крупные, средние и мелкие кредиты, например, к крупным кредитам относятся кредиты, выданные одному или группе связанных заемщиков, размером более 5% капитала банка;
3) по срокам — до востребования и срочные кредиты, которые делятся на долго-, средне- и краткосрочные;
4) по размерам процентов — беспроцентные кредиты, среднерыночные, выше или ниже среднерыночных процентов;
5) по сфере использования — промышленные, строительные, торговые и т. д.;
6) по предмету кредитования — основные, оборотные фонды, ценные бумаги и другие виды;
7) по сезонности — кредиты несезонного характера (промышленные, торговые, транспортные и другие кредиты) и сезонного характера (предприятия агропромышленного сектора народного хозяйства);
8) по виду обеспечения кредитов — бланковые или необеспеченные, обеспеченные, которые могут быть залоговыми, гарантированными и застрахованными;
9) по методу перечисления кредитных сумм — перечисление на расчетный счет заемщика или в форме оплаты по мере поступления расчетно-платежных документов на имя получателя кредитов и др.
При выдаче кредитов следует придерживаться следующих принципиальных положений, или принципов кредитования:
- разработка стратегических и тактических вопросов кредитного дела в банке;
- платность кредита;
- срочность кредита;
- обеспеченность кредита;
- дифференциация кредитов по конкретным заемщикам.
- Кредитоспособность заемщиков кредитов и методика ее определения
Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике (они будут представлены дальше), обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период. Здесь об этом говорится с одной целью – чтобы стало ясно, что вообще показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение. Существует следующие способы оценки кредитоспособности:
- на основе системы финансовых коэффициентов;
- на основе анализов денежных потоков;
- на основе анализов делового риска.
Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.
ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ НА ОСНОВЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ В мировой банковской практике применяется пять групп таких коэффициентов:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты эффективности (оборачиваемости);
- коэффициенты финансового левериджа;
- коэффициенты прибыльности;
- коэффициенты обслуживания долга.
- Анализ, оценка и планирование кредитного портфеля банка
Кредитный портфель (КП) — это совокупность ссуд, выданных физическим и юридическим лицам.
Рациональный КП — это такое формирование и распределение кредитных ресурсов, при котором:
1) выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам;
2) уровень доходности кредитных операций максимально возможен в данных экономических условиях;
3) степень риска по кредитным операциям не превышает допустимого уровня.
Этапы формирования КП
1-й этап. Анализ факторов, воздействующих на спрос и предложение кредитов.
2-Й этап. Оценка кредитного потенциала банка. Кредитный потенциал оценивается, с одной стороны, совокупностью денежных средств, которыми располагают кредитные учреждения, а с другой — теми нематериальными активами, которыми они владеют (квалификация персонала, формы и методы работы, опыт кредитования, информация и другие банковские технологии в области кредитования).
3-й этап. Оценка кредитных ресурсов — объем денежных средств, который банк направил или планирует направить в операции кредитования.
4-й этап. Выявление сбалансированности кредитного потенциала и выданных ссуд. Позволяет выявить степень ликвидности, недостатки к излишки ресурсов.
5-й этап. Анализ выданных кредитов по различным критериям.
6-й этап. Определение достаточности сформированного резерва на возможные потери по ссудам.
7-й этап. Оценка доходности и эффективности кредитного портфеля. Оценка кредитного портфеля с точки зрения величины кредитных вложений в общей деятельности банка, эффективность использования кредитных ресурсов, уровня процентных ставок, объем дохода от кредитных операций.
Для такого анализа можно использовать методику INEK:
- Коэффициент общей кредитной активности = Выданные кредиты / Активы брутто х 100%. Показывает роль кредитных операций в деятельности банка (0,65—0,87%).
- Коэффициент использования привлеченных средств — = Выданные кредиты / Сумма привлеченных средств нетто х 100Ж. Если коэффициент < 1, то банк вкладывает привлеченные средства в другие операции.
- Коэффициент эффективности использования привлеченных средств
- Коэффициент кредитного риска
- Коэффициент рефинансирования
- Банковские риски, их классификация, расчет и управление
Помимо того, что коммерческие банки подвергаются общим рискам, свойственным субъектам, которые осуществляют хозяйственную деятельность, для коммерческих банков характерны риски, вытекающие из его специфической деятельности. Функционированию каждого коммерческого банка присущ финансовый риск. Он выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или их отсутствие. Финансовый риск возникает при проведении банком любой операции, которая может привести к потенциальным потерям. Финансовый риск банка содержит ряд компонентов, основными из которых являются: риски по банковским сделкам; операционный риск; риск собственной ликвидности банка.
Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и кредитный. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и валютный риск.
Операционный риск непосредственно относится к операционной деятельности внутри коммерческого банка. Которая из-за недостаточной компетентности его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности может привести к убыткам.
Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства.
Риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки, могут быть как чисто банковскими, непосредственно связанными со спецификой деятельности кредитных учреждений, так и общими, возникающими кредитных учреждений, так и общими, возникающими под воздействием внешних факторов.
Непосредственно банковскими являются кредитный, процентный и валютный риски, а также риск несбалансированной ликвидности..
Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Обычно банки формируют значительную часть своих доходов за счет осуществления кредитной деятельности, поэтому особую актуальность представляет оценка потенциальной прибыли по отношению к вероятности непогашения ссуды клиентами.
Процентный риск заключается в возможности понести убытки вследствие непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю. Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и центральный банк, который осуществляет надзор за соблюдением всеми коммерческими банками определенного уровня обязательных показателей ликвидности.
Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляют собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте.
- Операции банка с ценными бумагами
Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами, а также в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет.
Ценные бумаги, выпускаемые коммерческими банками, можно раз делить на две основные группы:
- акции и облигации;
- сберегательные и депозитные сертификаты, векселя.
Выступая в качестве посредников в операциях с ценными бумаг коммерческие банки по поручению предприятий, выпустивших акции осуществляют их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ним, получая комиссионное вознаграждение.
Банки могут принимать от заемщиков ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Порядок получения дохода по ценным бумагам в период действия залога определяется кредитным договором, заключаемым между ссудозаемщиком и банком.
В последние годы коммерческие банки являются активными участниками рынка государственных ценных бумаг.
Кроме перечисленных операций с ценными бумагами коммерческие банки могут выступать в качестве депозитария, т.е. вести учет ценных бумаг, реестр акционеров.
Работа коммерческих банков на рынке ценных бумаг осуществляется обычным порядком в рамках имеющейся общей банковской лицензии. Все операции коммерческих банков с ценными бумагами можно сгруппировать следующим образом:
- Собственные сделки банков с ценными бумагами: инвестиционные; торговые.
- Гарантийные операции банков.
- Анализ, формирование и оптимизация банковского портфеля ценных бумаг
Коммерческие банки осуществляют вложения в ценные бумаги, преследуя различные цели, в том числе: расширение и диверсификация доходной базы банков, обеспечение ликвидности их активов, снижение общего уровня риска (за счет расширения видов деятельности), приращение капитала.
Поскольку достичь указанных выше целей с помощью одного или даже нескольких видов ценных бумаг достаточно трудно, банки используют в своей деятельности принцип портфельного управления их ценными бумагами. Портфель ценных бумаг представляет собой совокупность активов, сформированных в определенной пропорции для достижения одной или нескольких инвестиционных целей.
Основной целью портфельного инвестирования является улучшение его условий, т. е. формирование у совокупности ценных бумаг инвестиционных характеристик, не достижимых с позиций отдельно взятой ценной бумаги.
Для целей бухгалтерского учета операции коммерческого банка по размещению его ресурсов в ценные бумаги (кроме векселей) в российской практике группируются в портфель. Этот портфель делится в зависимости от целей приобретения ценных бумаг и их котируемости на торговый, инвестиционный и портфель контрольного участия. Торговый портфель состоит из котируемых ценных бумаг, приобретенных с целью получения дохода от их достаточно быстрой реализации, а также ценных бумаг, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 календарных дней и могут быть реализованы.
Инвестиционный портфель состоит из ценных бумаг, приобретенных с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе
Портфель контрольного участия включает ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее.
- Валютные операции банка и порядок их проведения
К валютным операциям относятся операции, связанные с:
1) переходом права собственности на валютные ценности;
2) использованием в качестве средства платежа валюты, а также рублей при осуществлении внешнеэкономической деятельности;
3) вывозом и пересылкой в Россию (и обратно) валютных ценностей;
4) осуществлением международных денежных переводов.
Для определения характера операции принципиальное значение имеет период осуществления сделки. При импорте товаров начальной датой сделки является дата отгрузки, под которой понимается дата погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке, указанная в транспортных документах. Начальной датой сделки при экспорте товара считается дата таможенного оформления каждой отдельной отгрузки. Обязательства по сделке считаются исполненными в день поступления средств на счет экспортера. Объектом сделок на валютном рынке России являются валюты и валютные ценности, понятие которых формулируется в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютные операции спот. Сущность валютной операции спот заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками-котрагентами на второй рабочий лень со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Валютные фьючерсные операции представляют собой куплю-продажу активов по фиксируемой в момент заключения сделки цене с исполнением операции через определенный промежуток времени. Валютные форвардные операции — это сделки по купле-продаже валюты банками на внебиржевом валютном рынке при условии их оплаты по согласованному на момент заключения сделки курсу через определенное время после
заключения контракта.
- Экспортно-импортные операции клиентов банка, формы расчетов и их проведение
Форма расчетов при импортных и экспортных операциях определяется при заключении контракта. Существует четыре основных формы расчетов в международных операциях: чистое инкассо, документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод.
При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства или ценные бумаги. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ и т.п.
Инкассовая форма расчетов традиционно предполагает, что первоначально отгружается товар (оказывается услуга), а оплата взыскивается поставщиком с плательщика уже по факту.
Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортеру своевременное получение экспортной выручки. Условия применения документарного аккредитива специально оговариваются в контракте, заключенном между импортером и экспортером. Документооборот при этой форме расчетов начинается с открытия аккредитива в иностранном банке в пользу экспортера. Аккредитив открывается по заявлению импортера (приказодателя) после того, как он получит сообщение экспортера, что товар к отгрузке готов.
Наряду с формами расчетов, предусматривающими документарный контроль банка за прохождением внешнеторговой сделки, существуют расчеты, такого контроля не предусматривающие. Такой формой расчетов являются банковские переводы.
Банковский перевод – это поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод денег, выполняет его через своего корреспондента, т.е. банк страны получателя.
В международных расчетах банковские переводы используются прежде всего при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставленного ранее товара, а также при расчетах неторгового характера.
Большая часть переводов идет через международную систему SWIFT.
При расчетах банковским переводами по экспортным операциям схема аналогична. Иностранный банк – корреспондент направляет российскому уполномоченному банку, где открыт валютный счет экспортера, телексное или SWIFT-сообщение о перечислении средств и деталях платежа.
- Операции банка с пластиковыми картами. ПК выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. Участниками карточного обращения являются: банк-эмитент, выпустивший ПК и осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием выданных им банковских карт; клиент- физ. или юр.лицо, заключившее договор с банком-эмитентом (договор банковского счета, банковского вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий осуществление операций с использованием ПК в пределах расходного лимита (лимит авторизации); эквайрер- КО, осуществляющая эквайринг- это деятельность по осуществлению расчетов с п/п торговли, применяющих ПК, и операции по выдаче наличных денег держателям ПК, не являющимся клиентами данного банка; процессинговый центр- структура, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов. Широко распространяются так называемые зарплатные пластиковые карточки. Счета этих карт открываются только в рублях, на остаток средств начисляются проценты. Зарплатные карты могут выдаваться клиентам-резидентам, достигшим 14-летнего возраста. В рамках зарплатных проектов открытие счетов и выдача ПК производится, как правило, централизованно и без посещения сотрудниками предприятия учреждений банка. Корпоративные клиенты при этом освобождаются от необходимости тратить средства на оборудование кассовых узлов, в значительной степени сокращаются расходы на организацию работы с наличными деньгами, неизбежные при обычном способе выдачи зарплаты. Фактически при участии в зарплатном карточном проекте предприятие только перечисляет суммы единым платежом в банк и прилагает список лиц, которым эти средства должны быть выплачены. Банк при этом получает возможность расширить клиентскую базу, привлечь дополнительные ресурсы, повысить оперативность обслуживания клиентов
- Трастовые операции банка.
В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица.
Учредитель траста – физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество. Распорядителем траста является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. Лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.
Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.
Большинство банков предлагает своим клиентам предварительно заключить договор, определяющий основные положения их будущего сотрудничества. Согласно этому договору деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет свои услуги клиенту по выполнению указаний последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм. Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступит специальное письменное указание об их отмене или приостановлении.
К услугам траст- отдела банка обычно относится:
- Хранение ценных бумаг.
- Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.
- Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.
- Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.
- Консультационные услуги
- Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.
- Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан (частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями фонда) по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.
- Лизинговые операции банка
Основным документом, определяющим правовое регулирование лизинговых операций, является ФЗ РФ от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (в ред. от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ) «О финансовой аренде (лизинге)». Основными целями этого закона являются всемерное развитие и повышение эффективности инвестиций в средства производства на основе лизинга, защита прав собственности участников лизинговой сделки. Под лизингом понимается совокупность экономических, финансовых, правовых отношений, возникающих между следующими участниками или субъектами лизингового договора; арендодателем или лизингодателем, который обязуется приобрести в собственность указанное арендатором или лизингополучателем имущество у продавца и предоставить лизингополучателю это имущество; за определенную плату, во временное владение и пользование. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи:
— предприятия и другие имущественные комплексы;
— здания, сооружения и другое недвижимое имущество;
— оборудование, транспортные средства и другое движимое имущество.
К предметам лизинга не могут быть отнесены земельные участки, природные объекты и имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения. Субъекты лизинга делятся на две категории; непосредственные и косвенные. Непосредственные субъекты — это лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга. Косвенные субъекты — это инвестиционные, коммерческие банки, выполняющие в основном две функции; выдача кредитов лизингодателю, гарантий участникам лизингового договора; страховые и брокерские компании. При определении срока лизинга необходим учет следующих показателей:
1) срок службы имущества, который определяется периодом его эксплуатации и который зависит от физического и первого вида морального износа рассматриваемого имущества (последний связан с эксплуатацией морально устаревшего имущества);
2) период амортизации имущества;
3) время морального износа второго вида, который связан с появлением на рынке, например, более совершенного, экономичного и производительного оборудования;
4) ставки по размещению кредитов (ведь лизинг можно рассматривать как предоставление кредита не в денежном, а в материализованном виде);
5) кредитоспособность и ликвидность лизингополучателя;
6) инфляция денежных средств.
- Факторинговые и форфейтинговые операции банка
Под факторингом следует понимать покупку банком платежных требований (дебиторских долгов) предприятия-поставщика с последующим требованием банка к предприятию-покупателю об оплате этих долгов. Банк предварительно изучает ликвидность и кредитоспособность будущего плательщика по долгам, т.е. предприятия-покупателя, далее виды и характер продаваемых дебиторских долгов, предоставляемых предприятием-поставщиком. Таким образом, банк
покупает дебиторские долги и предоставляет поставщику факторинговый кредит.
Основные этапы работы банка по факторингу:
1) анализ финансовых отчетов предприятия-покупателя, его ликвидности, кредитоспособности;
2) анализ приобретаемых дебиторских долгов от предприятия-поставщика;
3) предоставление факторингового кредита предприятию-поставщику;
4) согласование и утверждение графика платежей по дебиторским долгам с предприятием-покупателем;
5) управление рисками неплатежей.
Факторинг в зависимости от осведомления поставщиком покупателя может быть следующих видов:
1 — открытый факторинг — характеризуется уведомлением покупателя поставщиком и банком-фактором об оплате за полученные товары;
2 — полуоткрытый факторинг — уведомлением покупателя поставщиком и банком-фактором об оплате за полученные товары не в момент заключения факторингового договора, а в момент выставления платежных счетов поставщиком покупателю;
3 — закрытый факторинг — банк-фактор, купив дебиторские счета поставщика, осуществляет операции с покупателем от имени поставщика.
Форфейтинг – покупка дебиторских долгов банком-форфейтером у продавцов осуществлялась в форме векселей, которые были акцептованы покупателями, и реже — аккредитивов. Предприятию — поставщику товаров, который продает векселя банку, выплачивается вексельная сумма за вычетом дисконта.
Основное достоинство форфейтинга: банк-форфейтер берет на себя все финансовые риски, связанные с оплатой векселей покупателя. Поэтому банк требует гарантий оплаты векселей покупателем от надежного банка. Оплата векселей осуществляется по времени в виде аннуитетов.
- Ликвидность и платежеспособность банка: планирование и управление
Ликвидность может быть охарактеризована как способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме. Способность коммерческого банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме создает условия для его нормального функционирования. В то же время эта способность является характеристикой успешности или неуспешности его деятельности.
На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:
- структура пассивов — чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность; Ш* структура активов — чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность е кассе и др.) не дают дохода;
- соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов — оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддержание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
- степень рискованности активных операций;
- качество управления банком.
Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. Если «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства, то понятие «платежеспособность* включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.
- Банковская отчетность и анализ баланса банка
Баланс КБ — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы КБ подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Ежемесячно на 1-е число банк представляет баланс в главное управление ЦБ РФ.
Актив КБ: I) денежные средства, счета в ЦБ; 2) средства в банках и кредитных учреждения; 3) вложения в ценные бумаги; 4) кредиты предприятиям, организациям, населению; 5) основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); 6) прочие активы.
Пассив КБ
- обязательства:
1) средства ЦБ;
2) средства банков и кредитных организаций;
3) средства клиентов, включая вклады населения;
4) выпушенные банком долговые обязательства;
5) прочие обязательства;
- собственные средства:
1) уставный капитал;
2) прочие фонды и другие собственные средства;
3) прибыль (убыток) за отчетный год;
4) использование прибыли;
5) нераспределенная прибыль (убыток).
Анализ баланса банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка — установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка — средство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.
Методы анализа
1.Горизонтальный анализ строится на основе группировки актива и пассива (по отдельности).
- Вертикальный (структурный) анализ строится на основе определения удельных весов отдельных групп.
- Работа (операции) банка на рынке драгоценных металлов
Основной нормативный документ, регулирующий порядок проведения операций с драгоценными металлами, — Положение «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от I ноября 1996 г.
Кредитная организация может совершать операции с драгоценными металлами на основании:
а) разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), которое является дополнением к валютной лицензии и дает право совершать операции и сделки с драгметаллами, за исключением ведения обезличенных металлических счетов;
б) лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами, которая может быть получена:
- в качестве замены имеющегося у кредитной организации разрешения на осуществление операций с драгметаллами (при условии устойчивого финансового положения банка);
- одновременно с лицензией на осуществление операций в иностранной валюте или после ее получения.
Драгоценные металлы — слитки золота, платины и серебра, а также монета из драгоценных металлов (золото, платина, серебро), находящаяся в обращении и являющаяся законным платежным средством (в том числе изымаемая из обращения, но подлежащая обмену) как в Российской Федерации, так и в иностранных государствах.
Слитки драгоценных металлов — стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией участников рынка драгоценных металлов.
Банковские операции с драгоценными металлами весьма разнообразны:
- покупка и продажа драгоценных металлов как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);
- привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;
- размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитных счетах, открытых в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах;
- предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;
- оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища;
- сделки купли-продажи драгоценных металлов.
- Преступление, криминальные расчеты и противодействие им в банковской системе.
Доходы, полученные преступным путем, – денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления.
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.
Финансирование терроризма – предоставление или сбор средств либо оказание финансовых услуг с осознанием того, что они предназначены для финансирования организации, подготовки и совершения хотя бы одного из преступлений.
Операции с денежными средствами или иным имуществом – действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.
К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся:
- обязательные процедуры внутреннего контроля;
- обязательный контроль;
- запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.