Hi! My name is Damir. I’m co-founder at IFAB.ru and i’m pretty good at these scary things

  • Startups
  • E-Commerce
  • Process development
  • Process implementation
  • Project management
  • Financial modeling
  • Business strategy

You can reach me out via these networks

Are you hiring? Check out my CV

My CV page

Бухгалтерский учет в инвестиционных фондах – 3

Акционерный инвестиционный фонд  – это ОАО

Акционерами акционерного инвестиционного фонда не могут быть: специализированный депозитарий, регистратор, оценщик и аудитор, заключивший договор с инвестиционным фондом

Акции акционерного инвестиционного фонда могут размещаться в виде обыкновенных именных акций

Акции акционерного инвестиционного фонда могут оплачиваться только денежными средствами или имуществом, предусмотренным его инвестиционной декларацией

Акционер акционерного инвестиционного фонда имеет право требовать выкупа принадлежащих ему акций при изменении инвестиционной декларации фонда

В какой паевой инвестиционный фонд могут вкладываться только  денежные средства открытый и интервальный

В какой паевой инвестиционный фонд может вкладываться имущество — закрытый фонд

Владелец инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда имеет право требовать от управляющей компании погашения инвестиционного пая и выплаты денежной компенсации и его доле в общей собственности фонда

Владелец интервального паевого инвестиционного фонда имеет право требовать погашения пая от управляющей компании — не реже 1 раза в год

Владелец открытого паевого инвестиционного фонда имеет право требовать погашения пая от управляющей компании — в любое время

Владелец закрытого паевого инвестиционного фонда имеет право требовать погашения пая от управляющей компании — только в случаях предусмотренных законодательством или правилами доверительного управления

Вознаграждение управляющей компании инвестиционного фонда, связанное с доверительным управлением выплачивается за счет имущества АИФ и ПИФ

Вознаграждение управляющей компании инвестиционного фонда не должно превышать 10% среднегодовой стоимости чистых активов инвестиционного фонда

Вознаграждение, причитающиеся управляющему учитывается как Д26 К76, Д76 К51

Возврат учредителю управления имущества при прекращении договора доверительного управления учитывается как Д79 К01,04,51,58

Выкуп акций АИФ отражается как Д81 К51

Выкуп инвестиционных паев ПИФ отражается на отдельно балансе как Д96 К51

Государственный ценные бумаги включаются в оценочную стоимость инвестиционного пая фонда по цене приобретения рассчитанной по методу оценки средней стоимости

Деятельность акционерного инвестиционного фонда возможна только на основе специального разрешения (лицензии)

Денежные средства, полученные, учредителям управления в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом отражаются в бухгалтерском учете Д51, К79

Доход причитающейся выгодоприобретателю доверительного управления учитывается как Д76 К91, Д51 К76

Законодательно предусмотрены следующие виды инвестиционных фондов: акционерные и паевые инвестиционные фонды

Затраты по оказанию услуг доверительного управления списываются как Д90 К20,26

Инвестиционный фонд — это имущественный комплекс находящийся в долевой или акционерной собственности

Инвестиционный фонд — это имущественный комплекс пользование и распоряжение, которым осуществляет управляющая компания

Инвестиционный фонд — это имущественный комплекс исключительным предметом деятельности, которого является инвестирование средств в пенные бумаги

Имущество акционерного инвестиционного фонда состоит из имущества , предназначенного для инвестирования и для обеспечения деятельности фонда

Инвестиционными резервами акционерного инвестиционного фонда является имущество, предназначенное для инвестирования

Инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда должны быть переданы в доверительное управление управляющей компании

Инвестиционная декларация акционерного инвестиционного фонда утверждается общим собранием акционеров или советом директоров (наблюдательным советом)

Инвестиционная декларация акционерного инвестиционного фонда представляется в федеральный исполнительный орган, регулирующий деятельность инвестиционных фондов

Инвестиционный пай не является ценной бумагой

Инвестиционный пай удовлетворяет одинаковую долю в праве общей собственности на имущество ПИФ и одинаковые права

Инвестиционный пай фиксируется в бездокументарной форме

Инвестиционный пай — не имеет номинальной стоимости

Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд обособляется от имущества управляющей компании

Имущество, переданное в доверительное управление учитывается раздельно от имущества доверительного управляющего на отдельно балансе

Имущество, полученное от учредителя управления управляющий учитывается как Д01,04,58 К79; Д79 К02,05

Какой организационно-правовой формы может быть управляющая компания инвестиционного фонда — только ОАО, ЗАО, ООО

Котируемые ценные бумаги включаются в оценочную стоимость инвестиционного пая фонда по последней признаваемой котировке

 

 

Контроль за правильным определением стоимости чистых активов АИФ и ПИФ производится специализированным депозитарием

Может ли входить в состав имущество инвестиционного фонда недвижимое имущество и права на него — только в активах АИФ и закрытого ПИФ

Наличие индивидуального названия паевого инвестиционного фонда является обязательным

паевые инвестиционные фонды могут быть следующими: открытые, интервальные и закрыты

Норматив минимального размера собственных средств управляющей компании инвестиционного фонда составляет 30 млн. руб.

Не котируемые ценные бумаги включаются в оценочную стоимость инвестиционного пая фонда по цене приобретения, рассчитанной по методу оценки  средней стоимости

Норматив минимального размера собственных средств, специализированного депозитария инвестиционного фонда 50 млн. руб.

Норматив минимального размера собственных средств регистратора инвестиционного фонда 60 млн. руб.

Норматив минимального размера собственных средств агента инвестиционного фонда 10 млн. руб.

Начисление дохода АИФ к получению от управляемой компании производится по Д76 К90

На получение средств в доверительное управление отражаются управляемой компанией на отдельном балансе как Д51,58,01 К79; Д79 К96

Основной функцией управляющей компании ИФ является доверительное управление имуществом инвестиционного фонда

Основной функцией специализированного депозитария инвестиционного фонда является хранение имущества инвестиционного фонда

Основной функцией агента инвестиционного фонда является прием заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев

Основной функцией регистратора инвестиционного фонда является учета прав на инвестиционные паи

Основной функцией аудитора инвестиционного фонда является контроль состояния и ведения бухгалтерского учета и отчетности в соотношении имущества АИФ и ПИФ

Основной функцией оценщика инвестиционного фонда является сценка статей активов АИФ и ПИФ

Оценка имущества инвестиционного фонда производится не реже 1 раза в год

Оценочная стоимость инвестиционного пая ПИФ определяется как расчетная стоимость инвестиционного пая на дату определения стоимости чистых активов

Оплата услуг управляемой компании производится как Д96 К51

Отражение сумм возмещения убытков при утрате имущества переданного в доверительное управление или упущенной выгоды Д76 К91, Д51 К76

Паевой инвестиционный фонд — это объединенный и обособленный комплекс имущества, переданный в доверительное управление

Паевой инвестиционный фонд состоит из имущества: переданного учредителями доверительного управления управляющей компании

Паевой  инвестиционный фонд не является ЮЛ

Подписка на акции акционерного инвестиционного фонда может быть только открытой

При размещении акций акционерного инвестиционного фонда обязательна только полная оплата акций

Проведение конкурса при смене управляющей компании инвестиционного фонда осуществляется специализированным депозитарием

Передача учредителям управления имущества в доверительное управление учитывается на сч. 79

Передача объектов имущества в доверительное управление отражается на счетах бухгалтерского учета Д79 К01, 04, 58; Д02,05 К79

Поступившие денежные средства от учредителя управления отражаются как Д51 К79

Перечисление денежных средств причитающихся учредителю управления в виде дохода производится по Д79 К51

Причитающиеся вознаграждение управленческого начисляется как Д76 К90

Перечисление денежных средств в счет причитающего дохода учредителя управления на отдельном балансе фонда отражается как Д79 К51

Получение дохода от управляющей компании активами АИФ отражается как Д51  К76

Получение дохода от управляющей компании активами ПИФ отражается на отдельном балансе как Д51 К76

Решение общего собрания акционеров акционерного инвестиционного фонда должно быть принято  путем очного и заочного голосования

Расчеты по операциям доверительного управления ведутся управляющей компаний — на обязательном банковском счете ПИФ

Расчетная стоимость инвестиционного пая определяется — деление стоимости чистых активов инвестиционного фонда на количество инвестиционного пая по реестру

Расчетная стоимость акции АИФ определяется — деление стоимости чистых активов на количество размещенных акций

Расходы доверительного управляющего по осуществлению деятельности, связанной с доверительным управлением учитывается как Д20,26 К70,02,05,10

Распределение прибыли от управления активами на отдельном балансе фонда производится как Д99 К84; Д84 К79

Срок действия договора доверительного управления с управляющей компании должен составлять не выше 15 лет

Счета Депо это — счета, открываемые для учета прав на ценные бумаги

Специализированный депозитарий АИФ и ПИФ может быть только АО, ООО

Состав активов акционерного инвестиционного фонда определяется инвестиционной декларацией АИФ

Состав активов паевого инвестиционного фонда определяется правилами доверительного управления фондом

Стоимость чистых активов инвестиционного фонда определяется как разница между стоимостью активов фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению

Стоимость активов  инвестиционного фонда определяется как сумма денежных средств на счетах и во вкладах и оценочной стоимости иного имущества, составляющего  иные активы фонда

Сумма резерва предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании АИФ начисляется ежемесячно на сумму равную 1/12 расчетной величины вознаграждения на дату определения стоимости чистых активов

Сумма резервов предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании интервального ПИФ начисляется ежемесячно на сумму равную 1/12 расчетной величины вознаграждения на дату определения стоимости чистых активов

Сумма резервов предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании закрытого ПИФ начисляется ежемесячно на сумму равную 1/12 расчетной величины вознаграждения на дату определения стоимости чистых активов

Сумма резервов предстоящих расходов на выплату вознаграждения управляющей компании открытого ПИФ начисляется ежемесячно на сумму равную 1/365 расчетной величины вознаграждения на дату определения стоимости чистых активов

Стоимость чистых активов АИФ определяется на последней календарный день месяца

Стоимость чистых активов открытого ПИФ определяется ежедневно

Стоимость чистых активов закрытого ПИФ определяется ежемесячно в случае движения инвестиционных паев

Управляющая компания  инвестиционного фонда действует исключительно в интересах акционеров или учредительного управления

Управляющая компания инвестиционного фонда может распоряжаться активами фонда только с согласия специализированного депозитария

Управляющая компания инвестиционного фонда совершает сделки с имуществом ПИФ: от своего имени с указанием доверительного управления

Управляющая компания инвестиционного фонда может передавать свои права другой управляющей компании — да, если это предусмотрено правилами доверительного управления

Формирование уставного фонда АИФ проводится бухгалтерской записью Д75 К80

Формирование резерва на вознаграждение управляемой компании отражаются на балансе фонда как Д26 К96

Pin It on Pinterest

Яндекс.Метрика